Новый механизм уплаты налогов

Новый механизм уплаты налогов c 2023 года (Единый налоговый счет для всех) одобрен Госдумой во втором чтении.

Новый способ расчета с государством заработает и коснется практически всех налогов с 1 июля 2022 года, за исключением НДФЛ для иностранцев, налога на самозанятых, госпошлины и сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов.

Несмотря на просьбы крупного бизнеса отложить введение нового механизма из-за возможного роста издержек, сроки его запуска остались прежними.

При этом депутаты пошли навстречу предпринимателям и несколько сдвинули единые сроки сдачи отчетности и уплаты налогов, а также расширили возможности распоряжения свободными средствами на едином счете.

Замораживать счета налоговых должников не будут еще месяц

Мораторий на блокировку счетов должников при взыскании долгов по налогам продлен до 1 июля.

Ранее предполагалось, что запрет на блокировку счетов налоговых должников будет действовать только до 1 июня.

Решение о продлении моратория принято для снижения рисков неплатежеспособности, вызванных санкциями со стороны иностранных государств и международных организаций.

Помимо этого сообщается, что после 01.07.2022 и до отдельного распоряжения налоговики не вправе приостанавливать операции по счетам должников до истечения двухнедельного срока с момента направления в банк поручений ФНС на списание и перечисление в бюджет долгов по налогам и сборам.

Новый код заявительного порядка возмещения НДС

На 2022 и 2023 годы введено новое основание для возмещения НДС в заявительном порядке.

Напомним, что с 26 марта пункт 2 статьи 176.1 НК «Заявительный порядок возмещения налога» был дополнен подпунктом 8, согласно которому в 2022 и 2023 годах право на заявительный порядок возмещения налога имеют налогоплательщики, которые одновременно:

- и не находятся в процессе реорганизации или ликвидации;

- и в отношении них не возбуждено дело о банкротстве.

ФНС сообщает, что в случае применения налогоплательщиком за I квартал 2022 года заявительного порядка возмещения НДС на основании нового пп.8 п.2 ст.176.1 НК в НДС-декларации в строке 055 «Код основания применения заявительного порядка возмещения налога» рекомендуется указывать код «07».

Письмо ФНС от 01.04.2022 № СД-4-3/3993@

Как заполнить 6-НДФЛ за 2021 год получателям субсидий

Если в прошлом году вы получили субсидию на нерабочие дни, то изучите, как теперь отражать необлагаемую НДФЛ зарплату в 6-НДФЛ за 2021 г.
Речь идет об освобождении от НДФЛ зарплаты каждого работника в пределах 12 792 руб. в календарном месяце получения субсидии или в следующем за ним месяце.
Так вот, необлагаемая НДФЛ часть зарплаты отражается в разделе 2 расчета 6-НДФЛ по строке 130 «Сумма вычетов».
А в справке о доходах и суммах налога физлица (бывшая 2-НДФЛ) необлагаемая зарплата в пределах 12 792 руб. указывается в поле «Сумма вычета». При этом в поле «Код вычета» проставляется код 620.
На выплаты по ГПД эта норма не распространяется. Такие вознаграждения облагаются НДФЛ в полной сумме.
Если вы уже сдали 6-НДФЛ и неправильно отразили необлагаемые суммы, ничего страшного. Просто подайте уточненный расчет 6-НДФЛ.

Письмо ФНС от 02.02.2022 № БС-4-11/1156@

НДФЛ с процентов по вкладу

С 2021 года доходы в виде процентов по вкладам облагаются НДФЛ в особом порядке.

ФНС разъяснила, что НДФЛ облагается совокупный процентный доход за год по всем банковским вкладам физлица за вычетом необлагаемой суммы. Рассчитывается не облагаемый лимит так:

X рублей х ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января года, в котором получен доход.

Ключевая ставка ЦБ на 01.01.2021 - 4,25%.

Не спешите сдавать 6-НДФЛ за 2021 год

Многие компании, сдавшие годовой расчет 6-НДФЛ по электронке в период новогодних праздников (до 10 января), получают уведомление об ошибках в КБК с требованием уточнить расчет. Причем, даже в тех случаях, когда с кодами все в порядке.

Судя по всему, случилась программная ошибка со стороны налоговиков.

Напомним, что крайний срок представления 6-НДФЛ за 2021 год – 01.03.2022. Так что если вы еще не отправляли расчет, лучше не торопиться и подождать. Тем более, что по последней информации ряд ИФНС уже принимают отчетность в штатном режиме без «фантомных» ошибок.

Если вы оказались в числе тех, кто уже столкнулся с этим программным сбоем, вероятно, тоже лучше повременить с активными действиями. Проблема массовая, не исключено, что налоговики сами прокомментируют сложившуюся ситуацию.

Единый налоговый платеж

На рассмотрение в Госдуму внесены поправки в НК, которыми предлагается сделать единый налоговый платеж основным способом исполнения обязательств перед бюджетом.

В Налоговом кодексе планируется прямо прописать, что налогоплательщик исполняет обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа. А распределять уплаченные суммы в счет того или иного налога инспекции будут самостоятельно на основании имеющихся данных о начислениях.

Задолженность или переплата будет определяться суммировано по всем налогам. То есть ситуация, когда у компании переплата по одному налогу и недоимка по другому, будет исключена.

Помимо этого, предлагается установить единые сроки уплаты по основным налогам.

Напомним, что с июля 2022 года будет проводиться эксперимент по внедрению механизма единого налогового платежа в жизнь организаций и ИП. Участие в этом эксперименте будет добровольным.

Источник: Законопроект № 46702-8

С 2022 года статотчетность можно сдавать только по электронке

C 01.01.2022 все организации и ИП, в том числе относящиеся к субъектам МСП, должны представлять статотчетность только в электронном виде. Бумажные статотчеты приниматься больше не будут.

Строго говоря, этот порядок был введен еще 30.12.2020. Но, во-первых, субъектам МСП изначально была предоставлена отсрочка до 2022 года. А во-вторых, Росстат пошел навстречу респондентам, не имеющим возможности сдавать статотчетность по электронке, и временно продолжил прием бумажных отчетов.

Но с нового года все эти отсрочки и поблажки больше действовать не будут. Так что всем респондентам при сдаче электронных статотчетов нужно руководствоваться постановлением Правительства РФ от 18.08.2008 № 620.

Расширенные возможности зачета налога: что нового?

С 01.01.2022 вступят в силу выгодные для налогоплательщиков поправки в статью 78 НК «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа».

Источник: Федеральный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ

Со следующего года сумму излишне уплаченного налога можно будет зачесть, в том числе в счет уплаты страховых взносов (как предстоящих платежей, так и недоимки).

По действующим сейчас правилам переплату по налогам можно зачесть только в счет налогов, а по страховым взносам - в счет взносов.

ФНС разработала обновленную декларацию по НДС

Планируется, что в первый раз подавать обновленную НДС нужно будет уже по итогам I квартала 2022 года.

Так, в частности, в Раздел 1 декларации будут добавлены новые строки, которые нужно будет заполнять налогоплательщикам, воспользовавшимся заявительным порядком возмещения. В частности, в строке 055 нужно будет указывать код основания, по которому применяется заявительный порядок.

Помимо этого, дополнения будут внесены в перечень кодов операций, освобожденных от НДС. Например, появится код 1011214 для услуг общепита.

Источник: Проект Приказа ФНС