Изменение налогообложения в 2026 году для УСН не будет таким резким, как в 2025-м, но станет решающим моментом для тысяч предпринимателей. Если первый год бизнес потратил на адаптацию к новым реалиям, то второй год станет настоящей проверкой на прочность: правила игры уже устоялись, но теперь в полную силу вступают автоматические механизмы индексации лимитов и пост-оценки доходов.

Главный вызов наступающего периода — прямая зависимость налогового статуса компании в 2026 году от финансовых итогов 2025-го. Именно сейчас важно провести финальную сверку показателей, чтобы точно знать: сохраните ли вы право на УСН и, что еще важнее, возникнет ли у вас обязанность платить НДС с 1 января.

Ошибка или невнимательность на финише 2025 года может привести к неожиданной потере льгот и существенному росту налоговой нагрузки в 2026-м. А если Вы не хотите или Вам некогда вникать в нюансы изменений, обратитесь за услугами по налоговому консалтингу в «БиПИ».

Лимиты по доходам на 2026 год

В 2026 году продолжат действовать повышенные пороги доходов, введенные налоговой реформой, но с важной поправкой: они подлежат обязательной индексации. Точные значения лимитов будут зависеть от коэффициента-дефлятора на 2026 год.

Как рассчитываются ключевые лимиты

Для перехода на УСН с 1 января 2026 года: Организации, желающие сменить общий режим на упрощенку, должны ориентироваться на свой доход за 9 месяцев 2025 года.

Формула: 337,5 млн руб. × коэффициент-дефлятор

Для сохранения права на УСН в течение 2026 года: Это «красная линия» по годовому доходу, при пересечении которой бизнес утрачивает право на спецрежим и переходит на ОСНО с начала того квартала, в котором допущено превышение.

Формула: 450 млн руб. × коэффициент-дефлятор

Остаточная стоимость основных средств: Лимит стоимости активов также подлежит ежегодной индексации.

Формула: 200 млн руб. × коэффициент-дефлятор

Какие изменения для УСН в 2026 году ожидаются?

Самый сложный вопрос для «упрощенцев» в новом году — это налог на добавленную стоимость. Важно понимать, что обязанность по уплате НДС в 2026 году определяется не вашими планами, а фактическим доходом за 2025 год. Условия на УСН для ИП в 2026 году сильно изменятся.

Критическая отсечка — 60 млн рублей. Это главный финансовый водораздел. Если ваш суммарный доход по УСН за весь 2025 год превысит 60 млн рублей, то с 1 января 2026 года вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Вернуться к «безНДСному» режиму можно будет только после года работы с выручкой ниже лимита.

Выбор ставки НДС. Если вы перешагнули порог в 60 млн рублей, у вас есть выбор, по какой ставке работать в 2026 году. Этот выбор зависит от объема доходов (которые также индексируются) и специфики работы с контрагентами:

1. Льготная ставка 5%

Доходы за 2025 год (и текущие в 2026-м) не превышают 250 млн руб. (с учетом индексации). Вы платите пониженный налог, но не имеете права на вычет входящего НДС.

1. Льготная ставка 7%

Доходы находятся в диапазоне от 250 млн до 450 млн руб. (с учетом индексации). Также без права на вычеты.

1. Общая ставка 20% (или 10% для отдельных товаров)

Доступна всем «упрощенцам» независимо от дохода (в пределах лимита УСН). Позволяет принимать к вычету входящий НДС. Это выгодно, если в компании большие закупки с НДС или покупатели требуют счета-фактуры с полной ставкой.

ПСН против УСН

Изменения для УСН и Патента в 2026 году немного отличаются. Например, ПСН, как режим для самого малого бизнеса, остается более стабильной:

Сохраняется годовой лимит выручки в 60 млн рублей. Эта сумма, как и в случае с УСН, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор 2026 года. Предпринимателям нужно будет следить за новым, проиндексированным лимитом.

Плательщики на патенте, как правило, освобождены от НДС в рамках патентной деятельности. Новые правила по НДС, введенные для УСН, их не затрагивают, поскольку ПСН имеет более строгие ограничения по доходам и численности сотрудников.

Сохранятся ограничения по физическим показателям (например, площадь торгового зала не более 150 кв. м).

Таким образом, для УСН 2026 год — это год проверки на НДС, а для ПСН — год, когда нужно будет просто учесть проиндексированный лимит доходов.

Автоматическое освобождение от уплаты НДС

Если ваш доход за 2025 год составил менее 60 млн рублей, вы освобождаетесь от уплаты НДС в 2026 году автоматически (ст. 145 НК РФ).

Важно! Подавать специальное уведомление об освобождении в налоговую не нужно.

Сдавать «нулевые» декларации по НДС также не требуется.

Обязанность платить налог возникнет только в том месяце 2026 года, когда ваши доходы с начала года превысят 60 млн рублей.

Ставка УСН в 2026 году для ИП и ООО

Хорошая новость для бизнеса — в 2026 году сохраняется стабильность в части ставок единого налога.

Повышенные ставки 8% (для объекта «доходы») и 20% (для «доходы минус расходы»), которые ранее применялись при незначительном превышении лимитов, были окончательно отменены еще в 2025 году и не возвращаются. Теперь все упрощенцы, чьи доходы укладываются в лимит 450 млн рублей (с индексацией), платят налог по базовым ставкам.

Действующие базовые ставки:

• 6% — если вы выбрали объект налогообложения «доходы».
• 15% — если ваш объект «доходы минус расходы».

Региональные льготы: где платить меньше?

Федеральное законодательство дает регионам право снижать ставки для поддержки бизнеса. В 2026 году субъекты РФ могут устанавливать:

• от 1% до 6% — для объекта «доходы» (в зависимости от вида деятельности или категории налогоплательщика).
• от 5% до 15% — для объекта «доходы минус расходы».
• 0% (Налоговые каникулы) — для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг и услуг по предоставлению мест для временного проживания.

Действие пониженных ставок часто продлевается ежегодно, и условия могут меняться. Особое внимание обратите на продление действия «Налоговых каникул» до конца 2026 года в вашем регионе.

Другие важные изменения для ИП на УСН в 2026 году 

Помимо основных вопросов, связанных с лимитами и НДС, в 2026 году упрощенцам нужно учесть и ряд других, не менее важных изменений в налоговом администрировании и отчетности.

Страховые взносы для ИП

Размер фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей ежегодно индексируется. На 2026 год будет установлена новая, повышенная фиксированная сумма (на медицинское и пенсионное страхование).

• Следите за официальными данными: Точный размер взносов будет опубликован ближе к концу 2025 года.
• Дополнительный взнос: Сохраняется правило уплаты 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей. Этот платеж также должен быть учтен в расчетах УСН.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

С введением НДС для части упрощенцев форма КУДиР была обновлена в 2025 году. В 2026 году вам необходимо использовать именно актуальную форму, которая содержит дополнительные разделы для отражения операций, связанных с НДС.

• Ключевой момент: Даже если вы освобождены от уплаты НДС, необходимо вести КУДиР по новой форме, учитывая все требования к заполнению.

Туристический налог (вместо курортного сбора)

Федеральный закон предусматривает постепенную замену региональных курортных сборов на единый туристический налог с расширением географии его применения. Это изменение в первую очередь затронет гостиничный бизнес, отели и прочие средства размещения, работающие на УСН.

• Обязанность оператора: Предприниматели, оказывающие услуги по размещению, становятся налоговыми агентами по сбору и перечислению этого налога. Рекомендуется заранее изучить региональные акты, которые определят ставку и порядок сбора на вашей территории.

Подводя итог, можно уверенно сказать: УСН остается одним из наиболее выгодных и популярных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса в 2026 году. Тем не менее, налоговая реформа внесла в него важное изменение — появление НДС. Теперь и для ИП на УСН в 2026 году отмена уплаты НДС не работает.

Для успешной работы в 2026 году требуется более тщательное и проактивное администрирование. Предприниматели и бухгалтеры должны уже в конце 2025 года четко понимать, попадают ли они под обязанность по уплате НДС.

Во избежание налоговых рисков, штрафов и неожиданного перехода на ОСНО, мы настоятельно рекомендуем не откладывать финишную проверку доходов за 2025 год. К изменениям в 2026 году, принятым для УСН нужно успеть подготовиться. При малейших сомнениях, проконсультируйтесь с налоговым консультантом. Грамотное планирование позволит вам спокойно и эффективно использовать преимущества УСН в новых реалиях.