Плановые проверки бизнеса отменят навсегда

Президент РФ Владимир Путин, выступая на ПМЭФ, заявил, что временный мораторий на проверки бизнеса скоро превратится в постоянную практику.

Так, на постоянной основе планируется отказаться от проведения большинства проверок всего российского бизнеса, деятельность которого не связана с высокими рисками причинения вреда. Контрольные мероприятия будут назначать и проводить исключительно на основе риск-ориентированного подхода.

Конкретные параметры «контрольной» реформы Правительство РФ должно определить в ближайшие месяцы.

Если вам нужна помощь в финансовых или юридических вопросах, обращайтесь в БиПИ любым удобным способом. Мы всегда на связи и готовы к встрече.

Изменены правила камеральных и выездных проверок с 1 июля 2021 года

Федеральным законом от 04.11.2014 N 348-ФЗ были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, которые вступили в силу с 1 января 2015 года и ввели новую форму налогового контроля - налоговый мониторинг

Налоговый мониторинг — это форма налогового контроля, при котором не проводятся камеральные и выездные проверки. Это экономит много физических и эмоциональных сил. Также компания может получить консультацию налоговиков в режиме онлайн.

Законом от 29.12.2020 № 470-ФЗ президент В. Путин изменил правила камеральных и выездных проверок с июля 2021 года.

По новым правилам камеральную проверку будут проводить в случае, когда отчетность или уточненную отчетность сдали менее чем за три месяца до досрочного прекращения налогового мониторинга. Изменение состоит в том, что с 1 июля 2021 года камеральная проверка будет проводиться, если налоговый мониторинг прекращен досрочно менее чем через три месяца со дня представления налоговой декларации. Ранее никаких сроков указано не было.

Итак, с 1 июля 2021 года действуют 4 основания (первые три из них действовали и ранее) для камеральной проверки:

Как расценивать цифровизацию и полномочия налоговой инспекции в 2021 году?

Доступ к банковской тайне – теперь официально открыт для налоговиков. С 2021 года ФНС получила автоматический доступ к банковской тайне. Налоговая инспекция и ранее контролировала счета налогоплательщиков, а теперь следить за движением средств на счетах станет проще. Часть новых полномочий налоговики получили по Федеральному закону от 29.12.2020 № 470-ФЗ. Эти трансформации касаются, в первую очередь, крупного бизнеса, который подключен к системе налогового мониторинга. Средний и мелкий бизнес будут контролировать путем доступа к счетам, через онлайн кассы, право обработки персональных данных, введения электронных документов.

Работа с персональным данными регулируется Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных», согласно которому обработка персональных данных должна осуществляться на законной и справедливой основе, ограничиваться достижением конкретных, заранее определённых и законных целей. Налоговые органы считают, что их работа с персональными данными проводится во исполнение статьи 57 Конституции и статьи 3 Налогового кодекса РФ. Сбор персональных данных налоговики ведут с целью налогового контроля, составной частью которого является учет налогоплательщиков.

Законом №470-ФЗ внесены изменения в пункт 5.1. Они касаются крупного бизнеса, который подключен к системе налогового мониторинга. Речь идет о проверках на основе удаленного доступа к информационным системам компании, ее бухгалтерской и налоговой отчетности.

Новое основание для выездной проверки

В пункте 5.1. говорится, что запрещается проводить выездные налоговые проверки за период, за который проводится мониторинг (в отношении налогов, которые исчисляет и уплачивает сам налогоплательщик), кроме следующих случаев:

Ранее не было указано конкретной даты, до которой должно быть исполнено мотивированное мнение. Налогоплательщик подал уточненную налоговую декларацию (расчет) за период проведения мониторинга, в которой уменьшена сумма налога к уплате в бюджет.

С 1 июля 2021 года предметом выездной налоговой проверки в указанном случае будет правильность исчисления налога, сбора на основании новых показателей уточненной декларации, которые привели к уменьшению ранее начисленной суммы или к увеличению суммы возмещаемой суммы НДС. За прекращение налогового мониторинга – камералка.

Проводить осмотр станет налоговикам теперь проще

Статья 92 НК РФ разрешает налоговикам проводить осмотр территорий, документов, имущества, предметов проверяемой компании. Ранее в пункте 1 статьи 92 НК РФ просто говорилось о праве должностного лица налоговой инспекции проводить осмотр. Теперь, право на осмотр конкретизировано. Осмотр разрешен:

С 1 июля 2021 года осмотр возможен в рамках налогового мониторинга декларации по НДС.

С 1 июля 2021 года вступает в силу закон о «регуляторной гильотине»

Пресс-служба кабинета министров сообщает, что с 1 июля 2021 года в России заработает Единый реестр видов контроля (надзора). Постановление о порядке его формирования и ведения подписал председатель правительства Михаил Мишустин

«Единый реестр сформирует набор данных, который будет использоваться различными информационными системами, включая Единый реестр контрольных мероприятий и ведомственные информационные системы. В результате вся совокупность данных о контроле в стране станет единообразной», - говорится в сообщении. В него будут включены все виды контроля федерального, регионального и муниципального уровней, а также их описание.
Реестр можно будет анализировать и принимать на основе данных управленческие решения, уточняет пресс-служба. Более того, как полагает кабмин, информация из реестра позволит упреждать технические ошибки и нарушения, связанные с внесением информации, которые противоречат нормативным актам.

«Фактически речь идет о цифровизации нормативных актов и положений, которые впоследствии позволят систематизировать контрольно-надзорную сферу», - сообщает кабмин.

На заседании правительства 1 апреля 2021 года премьер Мишустин сообщил, что реформа контрольно-надзорной деятельности предполагает создание условий для функционирования единого реестра с определенным перечнем видов контроля.

Главная цель реформы, по словам Мишустина - снижение административной нагрузки на предпринимателей, устранение дублирующих функций и возможность более эффективной оценки работы надзорных органов.

Новая модель включает в себя такие инструменты, как риск-ориентированный подход ко всем видам контроля. Это возможность программы предоставления приоритета профилактики возможных нарушений перед наказанием.
Вся информация из реестра будет доступна через интернет, что позволит предпринимателям изучить описание каждого вида контроля, и узнать, с какой периодичностью будут осуществляться проверки в их организациях.
Перейти на новые правила в работе контрольно-надзорных органов и усовершенствовать законодательство поручил президент России Владимир Путин. В этой связи, в 2020 году был принят новый закон о контрольно-надзорной деятельности, так называемой «регуляторной гильотине», а основные положения вступят в силу с 1 июля 2021 года.

Аудит финансовой отчетности: порядок и цели

Финансовые показатели предприятия по итогам хозяйственной деятельности должны быть отражены в достоверной финансовой отчетности в полном объеме.

Финансовые показатели предприятия по итогам хозяйственной деятельности должны быть отражены в финансовой отчетности. Формирование достоверной информации в полном объеме – одна из основных задач учета. Поэтому цель бухгалтерского аудита – проверка достоверности данных. Наша компания предоставляет услуги по аутсорсингу бизнес-процессов, помогая организациям провести анализ финансового учета и отчетности, выявить неточную информацию или подтвердить достоверность.

Виды аудита

Основная черта аудиторской проверки – независимая оценка состояния учета в организации. Периодический мониторинг данных обеспечивает корректность проводимых операций в полном объеме. Проверка может затронуть как построение учета на предприятии в целом, так и уделить внимание отдельным его сегментам – например, налоговой или финансовой отчетности.

Различают несколько видов аудита. Один из них может быть организован по желанию руководства или собственников фирмы. Как правило, цель таких действий заключается в проверке ведения учета, опираясь на мнение независимых экспертов. Своевременно выявленные нарушения помогут наладить учет, устранить ошибки до их обнаружения контролирующими органами, провести анализ финансовой ситуации фирмы.

Аудиторской проверке могут быть даны следующие характеристики:

  • полная – учитываются все регистры учета, проверяются первичные документы, делается подробный анализ
  • выборочная – ход работы предполагает, что документы проверяются не в полном объеме, порядок отбора может быть
  • комбинированная проверка включает в себя методики полного и выборочного анализа, то есть ряд однородных операций
  • документальная проверка ограничивается анализом первичных документов без сверки с фактическими
  • фактическая проверка оценивает наличие активов предприятия относительно отраженных в учете показателей.

Штатные сотрудники не всегда могут беспристрастно провести дополнительную проверку. По этой причине внутреннее аудирование может быть проведено и с привлечением специалистов.

В ряде ситуаций законом предусмотрены случаи обязательного проведения аудита в организациях. Дополнительный контроль финансовой отчетности обязателен в следующих ситуациях:

  • для открытых акционерных обществ, бирж, страховых компаний, банков, профессиональных участников рынка ценных бумаг
  • при выручке за предыдущий отчетный период свыше 400 млн. рублей
  • балансовая стоимость активов превышает 60 млн. рублей
  • аудиторская проверка назначается по решению суда или прокуратуры как часть расследования правонарушений.

В большинстве случаев качественную оценку информации в отчетности могут дать лишь сторонние беспристрастные эксперты, незаинтересованные в подлоге данных. Обязательный аудит осуществляется силами независимых аудиторских организаций. При этом наличие лицензии на проведение подобной деятельности обязательно.

Задачи и цели аудита финансовой отчетности

Вне зависимости от вида аудита, основная цель – проверка достоверности учета и отчетности, соответствия документации требованиям законодательства.

Кроме того, аудиторская проверка выполняет следующие задачи:

  • рассматривается корректность содержания данных в формах финансовой отчетности
  • оценивается соответствие показателей в отчетности
  • анализируются применяемые в организации методики ведения учета в соответствии с действующими нормами
  • выполняются иные, заранее оговоренные задачи.

Проверка финансовой отчетности призвана выявить предполагаемые искажения данных строк баланса, что может привести к неправомерному занижению налогооблагаемой базы. Также стоит учесть, что недостоверная информация может быть отнесена к существенным ошибкам в бухучете и стать причиной для появления административной ответственности. Обнаруженные несущественные ошибки не занижают налогооблагаемую базу, но влияют на принятие большинства управленческих решений.

Для выполнения поставленных целей аудиторам требуется подробно ознакомиться с рядом документов, в число которых входят бухгалтерский баланс и прочие формы фин. отчетности. Изучаются первичные документы, оборотно-сальдовые ведомости и прочие документы.

Правовые основы бухгалтерского аудита изложены в положениях действующих нормативных актов, среди которых Федеральный закон №307-ФЗ от 30.12.2008 «Об аудиторской деятельности», федеральный стандарт «Цель и основные принципы аудита финансовой отчетности», принятый Постановлением Правительства РФ № 696 от 23.09.2002 г.

Преимущества внешнего аудита – независимость и объективность в оценке финансовой отчетности. При невозможности сохранить непредвзятое выражение аудитор должен отказаться от выполнения поставленной задачи. От специалиста в этой области требуется наличие профессионального скептицизма, позволяющего достаточно критически оценивать полученные данные. Аудитору полагается обращать внимание на все обстоятельства хозяйственной деятельности организации, выявлять возможные противоречия, избегать неподтвержденных выводов.

Основные этапы аудиторской проверки

Группа компаний БиПИ работает на рынке аудиторских услуг уже более 10 лет. В качестве клиентов рассматриваются любые экономические субъекты, зарегистрированные на территории РФ.

Аудит финансовой отчетности с привлечением сторонних специалистов позволяет дать точную информацию о ее достоверности. Результатами проверки могут воспользоваться собственники организации для оценки работы сотрудников и принятия дальнейших управленческих решений. Также аудиторское заключение нередко требуется при взаимосвязи организации с прочими контрагентами, например, для участия в конкурсе.

Аудит финансовой отчетности проходит в несколько этапов. Во время каждого из них выполняются определенные задачи, которые впоследствии будут влиять на результаты проверки.

Подготовительный этап

Изначально аудитор проводит общее ознакомление с организацией, получает подробную информацию о ее деятельности. Происходит рассмотрение специфики деятельности фирмы, учитываются пожелания руководства, выделяются наиболее острые вопросы при ведении учета.

Финансово-хозяйственная деятельность компании рассматривается на фоне действующих отраслевых особенностей в регионе нахождения. Во внимание принимаются такие нюансы, как особенности внутреннего управления в организации, автоматизация учетных процессов, действующие финансовые обязательства, наличие и состояние активов.

Планирование аудиторской кампании

По итогам ознакомительной работы с организацией специалист уже может сделать ряд предварительных выводов и составить план дальнейшей проверки. Разрабатывается график по объему выполняемых работ с учетом деталей проверки, формируется рабочая группа. План проведения аудита необходимо согласовать с начальством.

При разработке плана аудита рекомендуется обратить внимание на следующие показатели:

  • экономическая деятельность организации, доля участия в рыночном сегменте
  • действующая система бухгалтерского учета, аудит обращает внимание на построение системы внутреннего контроля на предприятии, учетную политику
  • ожидаемые риски и существенность проверяемых показателей, выявление искажений в учете, в том числе по причине недобросовестных действий, вызванных необъективной оценкой действий
  • характер и объем работ в разрезе существующих временных рамок проверки
  • степень квалификации работников
  • выявление обстоятельств, требующих особого внимания.

План проведения аудита оформляется документально. Полученный документ является своеобразной инструкцией к дальнейшим действиям проверяющих. По мере необходимости, в первоначальный план проверки могут вноситься изменения и дополнения.

Проведение аудиторской проверки

Третий этап работы проверяющего – это проведение непосредственно самой аудиторской проверки. Проводится сбор информации, анализируются имеющиеся данные, оцениваются факторы, влияющие на работу организации.

Система аудита бухгалтерского учета включает сбор информации, в том числе получение сведений для дальнейшего анализа. На этом этапе может проводиться инвентаризация активов предприятия, проверка первичной документации, опросы должностных лиц.

Полученная информация может потребовать подтверждения. Аудитор вправе проводить сверки с контрагентами для установления точных результатов. При наличии расхождений проводится работа по поиску ошибок в учете, выдвигаются рекомендации по устранению неточностей.

Аналитическая работа на основании полученных данных призвана оценить степень достоверности финансовой отчетности. Проводится сопоставление имеющихся показателей.

Подведение итогов

Заключительный этап аудиторской проверки отводится для подведения итогов. Собранная информация обрабатывается и систематизируется. Выдается аудиторское заключение о состоянии финансовой отчетности, либо составляется отчет.

Цель аудита финансовой отчетности – оценка состояния учета, выявление неточностей, определение уровня существенности ошибок. Предлагаются практические советы по устранению недостатков. В дальнейшем на этом основании вносятся исправления.

Если ошибки отсутствуют или признаются несущественными, выносится положительное аудиторское заключение, финансовая отчетность признается достоверной.

Группа компаний БиПИ работает на рынке аудиторских услуг уже более 10 лет. В качестве клиентов рассматриваются любые экономические субъекты, зарегистрированные на территории РФ. По итогам сотрудничества заказчики получают полный анализ отчетности в соответствии с целями бухгалтерского аудита. Кроме того, руководители и собственники бизнеса получают возможность сэкономить время и финансовые ресурсы без потери качества текущей работы.

Результаты проведенного аудита

Результат аудиторской проверки представляет собой оформление комплекта документов с вынесенной оценкой и рекомендациями. Заключение / отчет предоставляются в письменном виде руководителям и собственникам организации.

Помимо отчета внешних проверяющих, допускается формирование возражений на аудиторскую проверку. В случае возникновения разногласий по возникшим вопросам требуется провести обсуждение с аудиторской фирмой до выдачи итогового заключения.

Итогом аудирования отчетности является заключение экспертов в достоверности предоставленных данных. По окончании работы заказчики получают оценку достоверности предоставленной отчетности, на основании которой можно принимать дальнейшие управленческие решения. Также выдаются рекомендации для устранения выявленных ошибок и неточностей. Руководство предоставляется возможность оценить работу своего персонала.

Документы по аудиту финансовой отчетности хранятся в том числе и в аудиторской компании и подлежат проверке в Росфиннадзоре.