Камеральные проверки - это контрольные мероприятия, проводимые с целью отслеживания достоверности и полноты показаний в налоговых декларациях. Различают камеральные проверки по налогу на прибыль, НДС, УСН, страховым взносам и т.д. Данная процедура носит обязательный характер для каждой компании и предпринимателя в рамках сдачи декларации или выполнения взаимозачетов с инспекцией.

Компания «БиПИ» предлагает ведение бухгалтерского учета для бизнеса на аутсорсе. Аутсорсинг бухгалтерских услуг подходит и для индивидуальных предпринимателей, и для ООО, и для крупных компаний, которые хотят создать оптимальную бизнес-модель и сконцентрироваться на развитии своего бизнеса.

Какие задачи решает камеральная проверка

Суть камеральной проверки заключается в контроле:

• над соблюдением сроков, в которые должны подаваться отчетные документы;
• наличием нарушений и неточностей в отчетной документации;
• корректностью определения налоговой базы;
• правильностью расчетов по платежам;
• соответствием налоговых ставок, тарифов и льгот относительно категории налогоплательщика.

Методы проведения камеральной налоговой проверки

Закон не предусматривает разделения данной процедуры на разновидности. При этом она может проводиться в стандартном и углубленном порядке.

Виды камеральных проверок

Стандартная проверка выполняется автоматически. Ее прохождение обязательно для предпринимателей и компаний независимо от рода деятельности. Отчетные показатели автоматически передаются в специальную базу АИС «Налог-3». В ней анализируются расчеты, сопоставляются показатели с прошедшими периодами, выявляются неточности. При отсутствии ошибок по результатам проверки процедура завершается.

Углубленная камеральная проверка заключается в том, что сотрудник инспекции проверяет бизнес самостоятельно. Процедура применяется, если программа выявляет неточности в отчетах по результатам стандартной проверки. Такой углубленный формат возможен, если налогоплательщик претендует на вычеты и льготы. (Об НДС к вычету частями по основным средствам мы уже писали.) Благодаря такому способу сотрудник инспекции может собрать большее количество сведений о бизнесе и объективно проанализировать данные.

Для чего проводятся камеральные проверки

Ключевая задача данной процедуры - удостовериться в том, что налогоплательщик правильно рассчитался по всем платежам и не является должником. С этой целью система «Налог-3» анализирует корректность заполнения отчетных документов и расчета налоговых сумм. При отсутствии ошибок проверка завершается. Уведомления о ее проведении налогоплательщику могут не поступить.

При выявлении ошибок сотрудник инспекции вправе требовать от налогоплательщика разъяснения по отчетам и предоставление подтверждающей документации. Если противоречия получают обоснование, мероприятие считается пройденным. В противном случае инспектор может дополнительно начислить налоги и инициировать их взыскание. При таком исходе предпринимателю или организации поступает документ с итогами проверки.

Как проходит и сколько длится камеральная проверка

Данная процедура охватывает информацию по определенным налогам за отчетный период и проводится в двух форматах (стандартном или углубленном). После проведения мероприятия декларация или расчет анализируются на предмет контрольного соотношения и сопоставления с данными из других отчетных документов. 

При выявлении несоответствий инспектор запрашивает документацию и обоснования, после чего принимает решение о проведении камеральной проверки в углубленном формате. Проверяющие вправе:

• запросить дополнительную документацию;
• опрашивать третьих лиц для получения детальных сведений;
• требовать пояснений;
• вызывать налогоплательщиков в инспекцию;
• осматривать территорию предприятия, офисы и т.д.

Проверка не проводится, если в рамках срока мониторинга переданы уточненная налоговая декларация (либо расчетные документы).

Период проведения камеральной налоговой проверки

Процедура проводится в течение трех месяцев, для проверки налогов по НДС - до двух месяцев. Срок начинает исчисляться со следующего дня после предоставления отчетных документов. При несовпадении дней отправки отчетов и их получения срок исчисляется с момента получения документации инспекцией.

Пролонгировать срок в стандартном порядке невозможно, однако предусмотрены исключения. Продление возможно при выявлении нарушений камеральной налоговой проверки.

Итоги камеральной проверки

Результаты процедуры оформляются согласно тому, обнаружены ошибки или нет. При отсутствии таковых оформлять итоги проверки не нужно. В противном случае результаты оформляются в течение десяти рабочих дней в виде акта. Налогоплательщик вправе подать на него возражение при наличии оснований.

Подробнее об основаниях камеральных проверок и порядке проведения готовы рассказать консультанты компании «БиПИ». У нас вы можете узнать о способах оспаривания результатов, а также получить квалифицированную помощь по налоговым вопросам.