Имущественный вычет по НДФЛ дает возможность плательщикам подоходного налога вернуть часть уплаченных средств за покупку недвижимости и ипотечные проценты. По статье 220 НК РФ, супруги могут получить налоговый вычет по НДФЛ при покупке недвижимости в ипотеку. Такая процедура возврата средств позволяет уменьшить налогооблагаемый доход, а значит и сумму взимаемого налога.

 Чтобы снять с себя решение специализированных задач и спорных вопросов, закажите услугу бухгалтерского сопровождения компании в «БиПИ». 

Основные принципы имущественного вычета при покупке жилья

При покупке недвижимости граждане РФ могут воспользоваться имущественным вычетом. Этот процесс регулирует ч.2 ст. 220 НК РФ. 

Максимальная сумма, с которой исчисляется льгота, составляет 2 000 000 руб. на одного человека. Это означает, что каждый из супругов может уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму до 2 млн руб. Это дает возможность вернуть 13% от этой суммы, то есть до 260 000 руб. Такой вид возврата доступен для покупки как нового, так и вторичного жилья.

Гражданин имеет право получить налоговый имущественный вычет при покупке жилья лишь один раз. То есть, если вы использовали часть лимита, вы не можете дополнительно воспользоваться возвратом средств по другой сделке в будущем.

Совместная собственность

Если недвижимость оформлена в совместную собственность без определения долей, каждый из супругов имеет право на возврат средств в пределах установленных лимитов.

Распределение вычета между супругами может быть произведено по их соглашению в любой пропорции.

Долевая собственность

Если недвижимость приобретена в долевую собственность с определением долей, распределение имущественного вычета между супругами происходит пропорционально долям в праве собственности. Однако супруги могут написать заявление в налоговый орган о распределении выплат в другом соотношении.

Как получить имущественный вычет при покупке квартиры?

Для удобства все этапы процесса получения вычета с описанием, мы объединили в таблицу:

Примечание: Если квартира куплена в ипотеку, можно заявить о дополнительном вычете на проценты по ипотечному кредиту.

Вычет на проценты по ипотеке

Если вы оформили ипотечный кредит, также можно вернуть часть выплаченных процентов. Максимальная сумма возврата на проценты составляет 3 000 000 руб. на одного человека, что позволяет вернуть до 390 000 руб. (13% от суммы). При этом возврат средств по процентам возможен также только по одному объекту недвижимости.

Ограничения по зарплате для налогового имущественного вычета при покупке жилья

Важным условием получения возврата части уплаченных средств является уплата налога на доходы физических лиц. Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель перечисляет в налоговую инспекцию. Это значит, что вернуть проценты по ипотеке или за покупку недвижимости можно лишь в пределах той суммы, которая уже была уплачена в виде налога за конкретный период.

Пример: Допустим, ваш доход до налогообложения за год составил 720 000 руб. (60 000 руб. ежемесячно). Вы заплатили НДФЛ в размере 93 600 руб. Это и будет максимальная сумма, которую можно получить в виде налогового вычета за указанный год. Для точного расчета можно использовать справку 2-НДФЛ, которую работодатель обязан предоставлять по запросу работника.

Пример расчета имущественного налогового вычета между супругами

Стоимость приобретаемой квартиры — 4 000 000 руб. Ипотечный кредит взят на сумму — 3 500 000 руб. Общая сумма уплаченных процентов за весь период составляет 1 200 000 руб. Недвижимость оформлена в совместную собственность.

Распределение вычета:

• По расходам на приобретение жилья
  Поскольку стоимость квартиры — 4 000 000 руб., каждый супруг может заявить вычет на 2 000 000 руб.
  Каждый супруг получит возврат НДФЛ в размере 260 000 руб.
• По уплаченным ипотечным процентам:
  Общая сумма процентов — 1 200 000 руб. Каждый супруг может заявить вычет на 600 000 руб. (половина от 1 200 000 руб.), так как сумма меньше максимального лимита в 3 000 000 руб.
  Каждый супруг получит возврат НДФЛ в размере 78 000 руб.

Ограничения по уплаченным процентам

Вернуть можно только те проценты, которые фактически уплачены банку. Например, если в вашем графике платежей указана переплата в размере 3 000 000 рублей, это не значит, что вы можете сразу рассчитывать на возврат 390 000 рублей. Если сумма ипотеки небольшая, возврат по процентам будет происходить постепенно, по мере их уплаты.

Пример: Вы оформили ипотеку на 5 млн. рублей с процентной ставкой 6,5% на срок 20 лет. Общая переплата составит 3 900 000 руб. Это превышает лимит в 3 млн. руб., поэтому максимальный возврат по процентам составит 390 000 руб. Если вы делаете досрочные платежи, это уменьшает сумму уплаченных процентов, с которой можно получить возврат.

Использование имущественного вычета при покупке жилья, позволяет вернуть значительные суммы, связанные с покупкой недвижимости и выплатой процентов по ипотеке. Если вы не уверены в правильности расчета, наши специалисты помогут вам на каждом этапе. Обратитесь к нам за квалифицированной консультацией, для уверенности в получении всех возможных налоговых льгот.