контроль за постановкой учета
контроль сформированной отчетности
анализ налоговой базы
подготовка к проверкам
контроль занесения документов в базу 1С
защита интересов организации
Организация обратилась в БиПИ за консультацией по вопросу налогообложения сделки по IT-сопровождению: разработке ПО контрагенту из Казахстана. Согласно ст.148 НК РФ местом оказания оказываемых услуг является Казахстан.
Вопросы: Применима ли статья 148 НК РФ к плательщикам УСН? Если нет, то как определить место оказания услуг? Сохраняется ли региональная льгота при расчете УСН?
Казахский покупатель услуг заплатят за организацию налог КПН в размере 10%. При этом с этого же поступления организация оплатит налог в РФ по ставке налога по УСН. Не является ли это двойным налогообложением?
На первый взгляд, вопрос может показаться простым, а ответ очевидным для специалистов БиПИ. Но круг задач оказался гораздо шире.
Организация, зарегистрированная во Владимирской области, имеет региональную льготу по УСН (Д-Р 5%) и при оказании услуг по разработке ПО иностранному контрагенту (Казахстан) ей не следует применять ст.148 НК РФ, т.к. она не плательщик НДС.
Порядок взимания НДС при экспорте и импорте товаров между странами ЕАЭС установлен Приложением № 18 к договору об ЕАЭС (Протоколом от 29.05.2014г).
Место реализации таких услуг для целей исчисления НДС признаётся Казахстан (п.29 Протокола), и обязанность уплатить налог также возлагается на заказчика, если Российская организация не встала на учет в Казахстане, либо не имеет представительства.
Оплатив Казахский НДС, следует договориться заранее, будет ли он удержан из вознаграждения организации или нет.
Лицензионные платежи, именуемые в Конвенции, как роялти, согласно ст. 12 должны облагаться на территории Казахстана КПН по ставке 10%. Данный налог удерживается из выплачиваемых доходов в пользу исполнителя.
Причем, Казахские чиновники относят к роялти не только лицензионное вознаграждение, но также плату за доработку и модификацию ПО, используемого по лицензии. При этом сама разработка ПО не облагается данным налогом, т.к. считается, что эта работа выполняется удаленно и поэтому облагается налогами в РФ согласно ст.7.
Удержанный налог можно учесть в расходах по налогу на прибыль в РФ, в рамках Конвенции, но организации на УСН не вправе зачесть такой налог в счет уплаты УСН.
В пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ говорится исключительно о налоговых платежах, осуществляемых в соответствии с налоговым законодательством РФ, и Глава 26.2 Кодекса не содержит специальной статьи по устранению двойного налогообложения.
Детальный разбор ситуации по налогообложению в двух странах, с учетом действующей Конвенции, позволил организации изменить политику ценообразования при заключении контракта с иностранным партнером, участником ЕАЭС.
Ситуация
Компания на ОСНО заказала в БиПИ услугу экспресс — аудита налоговой и бухгалтерской отчетности, чтобы убедиться в правильности ведения учета до налоговой проверки.
Что сделано:
По результатам проверки выяснилось, что компания в течение долгового времени списывала входящий НДС на расходы, ссылаясь на то, что оказывает услуги, местом реализации которых согласно ст. 148 НК РФ территория РФ не признается.
Однако, 01.07.2019 п. 2 ст. 170 был изменен: исключили всего одно понятие — «услуги» (ФЗ от 15.04.2019 N 63-ФЗ), и штатный бухгалтер не отследил данное изменение.
Между тем, небольшое изменение в законодательстве, лишило права все организации, оказывающие услуги, местом реализации, которых территория РФ не признается (ст. 148), включать входящий НДС в стоимость приобретенных ценностей, услуг.
Занижение налоговой базы по прибыли в компании только за один год составило – 20 млн. рублей. Недоплата налога – 4 млн.руб. Если бы данное нарушение выявила налоговая инспекция, то ей грозил бы штраф в размере 800 т.р и плюс пени за каждый день просрочки.
Результат
Данное нарушение, выявленное с помощью специалистов компании БиПИ до налоговой проверки, позволило компании внести исправления в декларации по налогу на прибыль, в бухгалтерскую отчетность и не попасть под налоговые санкции в размере 800+ т.руб., а собственникам получить дополнительную прибыль.
Компания на УСН занимается организацией транспортных перевозок. При этом большая часть заказчиков их услуг — организации на ОСНО, для важно получать услуги, где НДС включен в стоимость.
Чтобы не потерять потенциальных клиентов, руководитель компании обратилась за налоговой консультацией в компанию БиПИ.
Что сделано:
Компании была предложена схема работы, которая позволила компании на УСН перевыставлять входящие счета-фактуры поставщиков своим заказчикам, на условиях работы по агентскому договору транспортной экспедиции.
Результат:
Внедрение данной схемы позволило компании сохранить 80% действующих заказчиков и привлекать новых клиентов, несмотря на то, что их система налогообложения осталась прежней УСН (Д-Р).
Организация на ОСНО обратилась в БиПИ помочь рассчитать бизнес-модель предстоящей сделки поставок товаров из Китая на следующих условиях:
Стоимость закупки (40т) – 63 200 USD
Стоимость продажи (40т) – 70 000 USD
Прибыль – 6 800 USD
Необходимо определить налоговую нагрузку при различных вариантах оформления сделки закупки товара в Китае на условия FOB.
Организации были предложены два варианта оформления и проведения данной сделки:
1-й вариант, по которому у организации не возникает обязанности по уплате НДС, но появляется обязанность вести раздельный учет входящего НДС при наличии в налоговом периоде реализаций на территории РФ. Налог на прибыль будет считаться как 20% с разницы между покупкой и продажей (6 800 USD) и составит условно 1 360 USD в рублях по курсу на дату перехода права собственности + курсовые разницы.
2-й вариант, где организация будет платить только НДС с комиссионного вознаграждения, а по налогу на прибыль в доход попадет сумма комиссионного вознаграждения, полученная от Китайского поставщика. Налоговая нагрузка по налогу на прибыль составляет 20% от суммы агентского вознаграждения.
Для успешного ведения дел в бизнесе важно не только заниматься бухгалтерским учетом, но и тщательно продумывать налоговую стратегию. Компания «БиПИ» предоставляет комплексные бухгалтерские услуги для предприятий, организаций и индивидуальных предпринимателей, охватывая важные аспекты учета, отчетности и налогового сопровождения.
«БиПИ» — это не просто поставщик бухгалтерских услуг, это ваш партнер, обеспечивающий полное сопровождение финансовых и учетных вопросов. Мы предоставляем:
Работая с «БиПИ», вы можете быть уверены, что делегируемые операции по оказанию бухгалтерских услуг и налоговой отчетности вашего бизнеса находятся в надежных руках.
Делегирование задач профессионалам позволяет бизнесу максимально продуктивно вести учет и оперативно решать возникающие вопросы. Фирмы, оказывающие бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге – это аутсорсинговые организации, небольшие компании и частные бухгалтера. Однако не во всех случаях они могут оперативно реагировать на законодательные изменения и своевременно решать задачи, касающиеся налогов и отчетности.
Для успешного роста бизнеса важно сотрудничать с командой опытных профессионалов. Сотрудники компании «БиПИ» — эксперты в бухгалтерии и налоговом учете, способные взять на себя полное бухгалтерское сопровождение для самых разных клиентов:
Даже главным бухгалтерам и руководителям крупных предприятий могут понадобиться консультации экспертов в сложных вопросах налогообложения и финансового учета. Компания «БиПИ» готова предоставить профессиональную помощь — обращайтесь по телефону +7 (800) 234-26-77 или напишите нам на почту.
Мы предлагаем широкий перечень бухгалтерских услуг в СПб для бизнеса, который включает в себя как базовые, так и специализированные решения для разных видов предприятий. Предоставляем полный спектр услуг, охватывающий учет, планирование, подготовку отчетности и консультации по налоговым вопросам.
Основные направления нашей деятельности включают:
Сайтов бухгалтерских услуг много, но не многим можно доверять, особенно решение сложных вопросов.
Мы гордимся своей репутацией и качеством услуг, которые предоставляем для организаций и ИП. Наша цель — стать надежным партнером, на которого можно положиться в вопросах ведения бухгалтерии и отчетности.
Вот, почему наши клиенты нам доверяют свои дела:
Компания «БиПИ» предлагает бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге с учетом требований и особенностей региона. Мы знаем специфику работы с налоговыми органами региона, что позволяет оперативно решать возникающие проблемы и обеспечивать своевременное взаимодействие с государственными органами. Наши бухгалтеры помогают при проверках и подготавливают необходимую документацию.
Услуга | Описание |
Ведение бухгалтерского учета | Учет хозяйственных операций, управление доходами и расходами |
Подготовка и сдача отчетности | Составление и подача отчетов в налоговую службу и различные фонды |
Консультации по налоговым вопросам | Подбор оптимальной системы налогообложения и помощь в налоговом планировании |
Бухгалтерские услуги для ИП | Поддержка индивидуальных предпринимателей в учете и предоставлении отчетности |
Наша организация предлагает гибкую ценовую политику, которая позволяет выбрать подходящий пакет услуг для каждого клиента. Цена на бухгалтерские услуги зависит от объема работы, сложности учета и специфики бизнеса. Мы предоставляем выгодные условия для малых, средних и крупных предприятий, а также для ИП.
При этом каждый клиент видит четкую и понятную структуру затрат — стоимость каждой услуги заранее согласовывается, что позволяет избежать неожиданностей и скрытых платежей.
Стоимость услуг в полном объеме принимается к расходам для целей налога на прибыль и УСН, а выделенный НДС к возмещению.
Оставьте заявку на сайте компании «БиПИ», и мы свяжемся с вами, обсудим ваши потребности и предложим выгодное решение для бухгалтерского сопровождения вашего бизнеса.
Самые важные: