{Дайджест} Обзор новостей на 18 сентября 2023 г.

Что делать, если у вас есть расхождения с актом сверки по налоговым платежам?

Направьте в инспекцию сообщение о несогласии через онлайн-сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС» https://www.nalog.gov.ru/rn68/service/unblock/

После получения электронного сообщения сотрудник ИФНС свяжется с налогоплательщиком с целью проверки корректности (некорректности) сальдо ЕНС. При необходимости налогоплательщику может быть назначен личный прием на сверку.

______________

С 1 октября 2023 г. уведомления об исчисленных налогах и заявления о зачете ИП смогут направлять в ИФНС в электронной форме без КЭП — достаточно будет подписать такое уведомление/заявление неквалифицированной электронной подписью.

Ее можно самостоятельно и бесплатно сделать (запросить) в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС п.9 ст. 58 НК РФ (в ред. Закона № 389-ФЗ); ч. 5 ст. 13 Закона № 389-ФЗ.

Сейчас уведомление по ЕНП можно сдавать на бумаге либо в электронном виде, подписав его квалифицированной электронной подписью. А заявление на зачет надо подавать только электронно с КЭП.

_______

С 01.01.2024 появится новый федеральный налог на сверхприбыль.

Чтобы как-то компенсировать дефицит федерального бюджета законодатели решили обложить «сверхдоходы» крупного бизнеса дополнительным разовым налогом.

Уплачивать данный налог будут российские организации, и иностранные компании, в т.ч. ведущие деятельность в РФ через постоянные представительства. Главное - этот налог не касается ИП и компаний малого и среднего бизнеса, включенные на 31.12.2022 в реестр МСП (полный перечень неплательщиков — в ст. 2 Закона № 414-ФЗ).

Ну это логично,какие тут сверхдоходы!!!

Как она будет определяться? Сверхприбыль — это положительная разница между среднеарифметическими величинами прибыли за 2021—2022 гг. и за 2018—2019 гг.

Полученная сумма сверхприбыли в денежном выражении является налоговой базой.

Ставка налога установлена на уровне 10%

Если крупный бизнес заработал за период действия СВО - надо поделиться.

Правда возможность снизить размер «сверхприбыльного» платежа тоже предусмотрена: например, вычет смогут получить те компании, которые перечислят в федеральный бюджет в период с 1 октября по 30 ноября 2023 г. включительно так называемый обеспечительный платеж.

Налог на сверхприбыль = сумма сверхприбыли*10% - налоговый вычет

Налоговая декларация пока еще разрабатывается, но срок ее сдачи — не позднее 25.01.2024 г.

Больше актуальной информации о налогах, бухгалтерии, рисках и возможностей для вашего бизнеса в нашем Telegram-канале.

{Дайджест} Обзор новостей на 11 сентября 2023 г.

Как вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ?

Порядок возврата НДФЛ регламентирован абз. 3 п. 1 ст. 231 НК РФ.

В нем сказано, что возврат производится за счет всех сумм НДФЛ, удержанных налоговым агентом и подлежащих перечислению в бюджет

При этом в уведомлении об исчисленных суммах налогов организации необходимо указывать НДФЛ, фактически подлежащий перечислению в бюджет по соответствующему сроку.

То есть сумму удержанного налога, уменьшенную на сумму НДФЛ, возвращенного в отчетном периоде по ст. 231 НК РФ.

Отражают излишне удержанный налог, возвращенный сотруднику, в 6-НДФЛ.

п. 3.2 и п. 4.3 Порядка заполнения 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@

в разделе 1 в поле 030 следует указать общую сумму налога, возвращенную за последние 3 месяца отчетного периода

(I квартала, полугодия, 9 месяцев и года).

в разделе 2 в поле 190 отражаем общую сумму возвращенного налога нарастающим итогом с начала года.

Как видим, в случае возврата НДФЛ за счет текущих платежей суммы в полях 021—024 раздела 1 расчета 6-НДФЛ не будут совпадать с суммами, указанными в уведомлениях, несмотря на схожесть формулировок. Т.е нам надо готовиться к пояснениям.

_____

Налог на имущество

До 28.08.2023 инспекции должны были разослать сообщения об исчисленной сумме налогов в отношении транспорта, земли и «кадастровой» недвижимости за 2022 г.

Вы получили его?

Если нет, то до конца 2023 г. (либо в первый рабочий день 2024 г., поскольку 30.12.2023 — выходной) нужно будет уведомить налоговиков о наличии у вас соответствующего имущества, но только если вы не применяете льготу в отношении негоп. 2.2 ст. 23, п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Но если налоги вы платили исправно и просто не заметили отсутствия сообщения от ИФНС, то вам, по большей части, оно нужно, чтобы свериться так ли оплачиваете авансы.

_____

Воинский учет: что изменилось

С 05.08.23 утратило силу Положение о воинском учете, где работодатели должны были ежегодно представлять в военкоматы списки граждан мужского пола 15- и 16-летнего возраста (до 15 сентября) и граждан мужского пола, подлежащих первоначальной постановке на воинский учет в следующем году (до 1 ноября).

Однако, в п. 29 Методических рекомендаций Генштаба ВС РФ по ведению воинского учета в организациях, аналогичные положения сохранились.

В связи с этим разъяснение от Минобороны:

в настоящее время военкоматы сами запрашивают сведения о гражданах, подлежащих первоначальной постановке на воинский учет. И то, лишь при отсутствии технической возможности получения этой информации из государственного информационного ресурса.

Источник: Письмо Минобороны РФ от 23.08.2023 № 308/2/8922

{Дайджест} Обзор новостей на 21 августа 2023 г.

НДС-лимит для рекламных материалов

Лимит расходов на единицу рекламных материалов освободят от НДС: вместо 100₽ будет 300₽

Давно пора конечно, что можно купить на 100₽? Да и на 300₽ не очень то разбежишься, но тем не менее мелочь, а приятно.

Поправка будет действовать уже с 4 квартала 2023г.

_________

С 4 квартала 2023г. сведения о прослеживаемых товарах нужно будет отражать в счетах-фактурах в т.ч. если товар, подлежащий прослеживаемости:

• или входит в комплект;

• или передается заказчику в составе выполненных работ.

____________

Увеличение ставки рефинансирования

Почти год продержалась ставка рефинансирования на уровне 8.5% и с 15 августа 2023 года ЦБ России увеличил её аж до 12%.

На что влияет ставка рефинансирования в бухучете?

На расчет пеней, которые нужно уплатить в случае несвоевременного перечисления налогов.Правда, в НК РФ внесли поправки, согласно которым с 01.01.2023 пени расчитываются исходя из ключевой ставки.

На сумму процентных доходов по вкладам, с которых необходимо уплатить НДФЛ.

А ключевая ставка рефинансирования - это процент под который ЦБ кредитует банки. Так вот её повышение приведет к удорожанию кредитов, что снизит потребительский и инвестиционный спрос, в том числе на импорт.

_____________

Новые масштабные изменения в ЕНС

С 1 октября 2023 г. будут действовать новые правила, касающиеся отражения сумм совокупной обязанности (налоговых начислений на ЕНС).

Если налоговики установят несоответствие показателей декларации контрольным соотношениям, то декларации учтут при определении размера совокупной обязанности (то есть начислят налоги и взносы) только после завершения камеральной проверки, а это может быть и более 3-х месяцев.

При этом, если на ЕНС не будет отражена вовремя совокупная обязанность, то налог не будет считаться уплаченным. Даже если деньги есть на ЕНС.

И когда отменят мораторий на пени, придется их платить, если инспекция будет отражать совокупную обязанность не сразу на дату наступления срока уплаты налога, а по окончании камералки (к примеру, через 3 месяца). Причем даже в том случае, когда несоответствие контрольных соотношений не привело к каким-либо ошибкам.

{Дайджест} Обзор новостей на 14 августа 2023 г.

Уменьшение страховых взносов ИП при УСН.

Что изменилось?

Поправки по взносам ИП за себя удивили многих экспертов.

Теперь налог при «доходной» УСН за 2023 г. можно уменьшить:

на фиксированные взносы за 2022 г., если вы уплатили их 09.01.2023 (крайний срок уплаты) или позднее;

на фиксированные взносы за 2023 г., независимо ни от того, когда их фактически уплатили, ни от того, что крайний срок их уплаты приходится на 09.01.2024 — первый рабочий день в 2024 г.;
на 1%-е взносы с дохода, превышающего 300 000 руб., за 2022 г., уплаченные в 2023 г.;

на задолженность по взносам за более ранние годы, если в 2023 г. деньги на ее погашение списали с вашего ЕНС.

А вот уменьшить налог при УСН на 1%-е взносы за 2023 г., даже если вы уплатите их в текущем году отдельной платежкой или зарезервируете за КБК этих взносов деньги на ЕНС, получается, нельзя. Ведь они «подлежат уплате» только в 2024 г.

Поэтому не торопитесь платить в этом году 1-% страховые взносы, рассчитанные за 2023 г.

_________

Организации, получившие госзаказ обязаны организовать раздельный учет расходов.

Правила ведения организациями, выполняющими государственный заказ за счет средств федерального бюджета, утверждены еще Постановлением от 19 января 1998 года № 47, последние изменения были внесены 15 июля 2022 года.

Эти правила не касаются организаций, выполняющих государственный оборонный заказ - там все намного жестче.

Основные правила:

учет затрат, должен вестись отдельно по каждому государственному заказу;
фактические затраты должны быть сгруппированы:

• прямые затраты - включаются непосредственно в себестоимость продукции по заказу;

• накладные расходы - включаются в себестоимость пропорционально прямым затратам, количеству продукции и другим показателям, характеризующим продукцию;

• коммерческие расходы - расходы, связанные с реализацией (сбытом) продукции, включаются в себестоимость пропорционально производственной себестоимости (включает в себя прямые затраты и накладные расходы) продукции.

• финансовый результат определяется как разница между договорной ценой, предусмотренной в государственном заказе (ценой реализации) и фактическими затратами.

___________

Последствия приостановки действия отдельных положений международных договоров РФ по вопросам налогообложения с такими как США, Польша, Румыния, Швеция, Болгария и др.

Данные соглашения ранее предоставляли физлицам уплатить налоги только в одной стране

(например Гражданин РФ, получивший доход в США и оплативший с него налог там, в РФ, мог заполнить НД и воспользоваться льготой по соглашению между нашими странами и не уплачивать налог в РФ с доходов полученных в США).

Теперь же налог придется заплатить дважды в обеих странах.

Правда, для россиян пообещали оставить эту льготу. В каком виде? пока неизвестно. Ждем дальнейших комментариев.

{Дайджест} Обзор новостей на 07 августа 2023 г.

Электронную подпись можно будет оформить за границей

Электронные подписи будут выдаваться в офисах удостоверяющего центра «Основание».

Такие офисы будут открыты в зарубежных представительствах Россотрудничества за рубежом.

Получив ключ электронной подписи, можно в полном объеме пользоваться сервисами портала Госуслуг, сдавать налоговые декларации, подавать заявки на налоговые вычеты и т.д.

Ну и первая страна, где будет открыт подобный центр, конечно же, Белоруссия.

Инициатива хорошая и наверно нужная, т.к на сегодня немало руководителей трудится за границей, полагаю, на благо нашей страны. И как продлить подпись? Волнует многих, кто не может приехать в страну исключительно для этой процедуры.

_______________

Опубликован закон с многочисленными изменениями НК

Среди них - особенности обложения НДФЛ выплат дистанционным работникам.

С 01.01.2024 вознаграждение, полученное дистанционным работником по договору с российским работодателем, будет считаться доходом, полученным от источника в РФ.

Облагаться эти доходы будут по ставке 13% НДФЛ (и 15% при доходе более 5 млн рублей в год), даже если их получатель не является налоговым резидентом РФ.

Также, за использование дистанционным работником личного имущества, превышающих 35 рублей в день, нужно будет уплачивать НДФЛ.

К таким расходам дистанционщиков относится:

- собственное или арендованное оборудование;

- программно-технические средства;

- средства защиты информации и т.д.

Источник: Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ

Долго ждали эти поправки. И они оказались более чем логичные и даже щедрые - то что оставили 13% (15%) даже если выплаты в пользу нерезидента.

Ну и меньше путаницы и неравенства, ведь неважно откуда трудится работник, доход то выплачивает российская организация в пользу своего же сотрудника. А то, что он исполняет свои обязанности дистанционно и зарубежом…ну так стороны так договорились и точно не в ущерб общему делу.

___________

Уведомлять военкомат о приеме и увольнении работников нужно будет по новой форме

С 05.08.2023 будет применяться обновленная форма уведомления о приеме/увольнении сотрудников, которую работодатели должны направлять военкомат.

Теперь дополнительно следует указывать:

• серию и номер паспорта;

• СНИЛС.

Источник: Постановление Правительства РФ от 25.07.2023 № 1211

{Дайджест} Обзор новостей на 26 июня 2023 г.

Новости с Петербургского экономического форума:

Глава ФНС Даниил Егоров заявил, что личные кабинеты для организаций будут открываться в течение ближайших двух недель.

Осталась работа только по визуализации данных, направленная на то, чтобы «налогоплательщикам было удобно наблюдать, что происходит в учете».

Источник: Информация ФНС

Также, Президент РФ заявил, что бизнес, не связанный с высокими рисками причинения вреда гражданам или окружающей среде, нужно на постоянной основе освободить как от плановых, так и от внеплановых проверок.

Для этой категории предпринимателей предлагается оставить только профилактические контрольные мероприятия.

Помимо этого, на форуме было предложено введение нового переходного режима налогообложения, чтобы облегчить переход из малого и среднего бизнеса в крупный.

Источник: Информация с официального сайта Президента РФ

{Дайджест} Обзор новостей на 29 мая 2023 г.

1. Компании и ИП на УСН «доходы», продающие свои товары через маркетплейсы не могут уменьшать полученные доходы на сумму агентского вознаграждения, а также на сумму неустоек (штрафов), удерживаемых агентом из выручки от реализации товаров.

То есть продавец-упрощенец должен включать в УСН-базу всю сумму выручки, поступившую от конечного покупателя, а не только ту сумму, которую ему в итоге перевел маркетплейс, удержав из нее свою комиссию.

Источник: Письмо ФНС от 05.05.2023 № СД-4-3/5762@

Проверьте свои платёжные документы на приход в 1С, т.к там предусмотрена комиссия.

2. Формирование справок

Сформировать справки о своем статусе и доходах плательщик НПД может самостоятельно в мобильном приложении «Мой налог» или в веб-кабинете «Мой налог».

Есть разъяснения от Минфин о том, что эти справки являются официальными документами и могут использоваться, в том числе при обращении в банк за кредитом.

3. Изменились реквизиты получателя при оплате налогов (в том числе ЕНП).

Изменения касаются всех!

Вместо «Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)», теперь - Казначейство России (ФНС России).

Информация ФНСПисьмо ФНС и Федерального Казначейства от 15.05.2023 № ЕД-26-8/8@/07-04-05/05-12658; Письмо ФНС от 17.05.2023 № 8-5-03/0017@

Указанные корректировки применяются с 15 мая.

{Дайджест}. Обзор актуальных новостей за первую неделю апреля

1. Правительство узаконило послабления для переходного периода.

С 29.03.2023 вступило с силу постановление Правительства, которое призывает узаконить смягчение действий налоговиков и урегулировать сложности с расчетами, которые возникли в связи с переходом на ЕНП.

Вот основные моменты, которые нам интересны:

Предельные сроки направления требований об уплате задолженности по ЕНС и принятия решений о взыскании увеличены на срок до 6 месяцев.

А еще по требованиям (которые направят в апреле 2023 г) установят более длительные сроки их исполнения - до 1 месяца вместо 8 дней.

Решение о взыскании вынесут только при подтверждении корректности отрицательного сальдо ЕНС.

С 1 января по 30 июня 2023 года включительно не будут начислять пени, если налогоплательщик ошибся в уведомлении об исчисленных налогах или не направил его.

При этом размер недоимки, на которую не начислят пени, ограничили: она не должна превышать размер положительного сальдо ЕНС налогоплательщика, увеличенный на сумму, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налогов (сборов) в соответствующий календарный день.

2. Как предпринимателям решить проблемы при уплате фиксированных взносов в 2023

По фиксированным взносам ИП и 1% доходе не предусмотрена какая-либо отчетность, на основании которой налоговики могли бы распределить их на соответствующий КБК.

А многие же ИП не ждут крайнего срока уплаты и перечисляют взносы в течение года, например ежеквартально. И конечно, хотят уменьшать на них платежи по УСН и Патенту за период уплаты, как это было до 2023 г.

Какие есть варианты:

Если перечислили в составе ЕНП, то подайте заявление о зачете положительного сальдо ЕНС.

В нем нужно будет указать, что досрочно уплаченная сумма — это именно взносы, то есть проставить соответствующие сроки уплаты.

Если перечислили взносы отдельными платежами, со статусом "02", важно, чтобы эти платежи обязательно привели к образованию положительного сальдо.

Если были долги, например не оплачен УСН за 9 месяцев, то ваши взносы зачтут в счёт недоимки.

При этом УСН текущий вы недоплатили. И узнаем мы об этом только при сверки.

Больше актуальной информации о налогах, бухгалтерии, рисках и возможностей для бизнеса в нашем telegram-канале > > > ПРИСОЕДИНЯЙТЕСЬ

В компании БиПИ появилась новая должность и новые возможности

Мейсак Валентина Олеговна получила новый статус -
КОНСУЛЬТАНТ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ МОСКОВСКОЙ ПАЛАТЫ НАЛОГОВЫХ КОНСУЛЬТАНТОВ
(Квалификационный аттестат № 20572 от 01.04.2022г. https://palata-nk.ru/ )

С днем женственности, света, красоты!

Пусть женские сбываются мечты!

Желаем никогда не ставить счастье на «паузу», желаем всегда ставить успех на «повтор».

Чтоб в жизни был круговорот из любви, понимания и мелких радостных забот.