{Дайджест} Обзор новостей на 05 февраля 2024 г.

Напоминаем, что самозанятому можно компенсировать расходы связанные с выполнением работ

Эти суммы не включаем в доход самозанятого. Лучше их оплачивать отдельным платежом и предусмотреть такие выплаты в договоре.

В Письме от 10.03.2022 N 03-11-11/17314 Минфин России указал, что компенсация расходов физическому лицу - плательщику НПД на проезд, проживание и т.д. не признается объектом налогообложения по НПД.

Таким образом, в случае если заказчик компенсирует понесенные физическим лицом - исполнителем расходы сверх цены договора, сумма такой компенсации не подлежит обложению НПД. Следовательно, обязанность по формированию чека у исполнителя также отсутствует.

Подробнее в нашем Telegram-канале.

_________

Частый вопрос: можно ли ограничиться наличием только чека от плательщика НПД?

Если сделка с самозанятым исполняется немедленно, заключение договора в письменной форме не требуется (ст. 437 ГК РФ). Факт заключения договора подтверждается уплатой соответствующей суммы самозанятому (п. 3 ст. 438 ГК РФ). Данный вывод также подтверждается разъяснениями ФНС России в Письме от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ (п. 1).

Но если его услуги длящиеся, например юридические, то иметь договор и акт все-таки надо. Они будут являться документами, подтверждающими факт их исполнения, а также отражать наименование услуг, стоимость, кол-во, период или дату их оказания. (Информация ФНС России "Обязательно ли компании подписывать акт о выполнении работ с самозанятым").

Зачем нужны еще эти документы? Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты ( ст. 252 НК РФ) налогоплательщика. А первичный документ должен содержать обязательные реквизиты установленные в пункте 2 статьи 9 Закона N 402-ФЗ.

Больше актуальной информации о налогах, бухгалтерии, рисках и возможностей для вашего бизнеса в нашем Telegram-канале.

{Дайджест} Обзор новостей на 10 января 2024 г.

Выездные корпоративы, тимбилдинги и тренинги…

Начислять ли страховые взносы?

Новая позиция Минфина:

Работодатель, который организовал выездное мероприятие для укрепления коллектива, оплачивает проезд сотрудников до места проведения, аренду помещения, услуги диджея и ведущего. 

Возникает вопрос - нужно ли начислять страховые взносы с этих сумм?

Минфин разъяснил, что страховые взносы со стоимости железнодорожных билетов для работников, выезжающих для участия в тимбилдинге, страховые взносы начисляются как с выплат в рамках трудовых отношений. Это связано с тем, что сотрудники отправляются не в командировку для выполнения служебного задания, а для участия в корпоративном мероприятии.

Однако расходы на аренду помещения, услуги диджея и ведущего не подлежат обложению страховыми взносами. Поскольку эти расходы не являются выплатами или оплатой услуг в пользу конкретных работников.

Еще важное дополнение: если диджей и ведущий не являются индивидуальными предпринимателями и с ними заключены гражданско-правовые договоры на оказание услуг, то все же необходимо начислить и уплатить страховые взносы с сумм вознаграждения по этим договорам.

Источник: Письмо Минфина от 26.10.2023 № 03-03-06/1/102094

————-

Теперь данные о налоговых долгах будут публиковаться четыре раза в год - 25-го числа третьего месяца каждого квартала календарного года (Приказ ФНС от 28.08.2023 № ЕД-7-14/578@).

________

До конца 2024 года на недоимку, возникшую только из-за того, что ЕНП-уведомление не было направлено в срок или было оформлено с ошибкой, пени не начисляются.

Условие: имеющееся на ЕНС положительное сальдо перекрывает такую недоимку.

Источник: Постановление Правительства РФ от 26.12.2023 № 2315

Больше актуальной информации о налогах, бухгалтерии, рисках и возможностей для вашего бизнеса в нашем Telegram-канале.

{Дайджест} Обзор новостей на 18 декабря 2023 г.

С нового года вводится новый порядок уплаты НДФЛ с доходов удаленщиков. 

В чем изменения?

Сейчас, если наш сотрудник трудится удаленно, мы должны были выяснять где его место работы: территория РФ или он работает на нас из-за рубежа. И если второе, то НДФЛ мы не удерживали и не перечисляли с его дохода, а выплачивали ему доход в полном объеме, т.к. далее по возвращении сотрудник обязан был уже самостоятельно отчитаться, заполнив декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно доплатить налог за истекший год.

Уверена, что далеко не все сотрудники смогли бы это проделать без помощи бухгалтеров или налоговых консультантов…

С 2024 года законодатель решил, что эту процедуру надо упростить. По замыслу и правкам в НК РФ с января 2024 года все подобные доходы теперь будут облагаться по ставке 13 (15) процентов независимо от статуса сотрудника – резидент или нерезидент РФ. Не важно, где сотрудник работает удаленно, – на территории России или за границей.

И тут начались вопросы у бухгалтеров. С действующими договорами все понятно - с января с начислений  теперь удерживаем и исчисляем НДФЛ.

Однако, внесенные Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ изменения не касаются налогообложения НДФЛ нерезидентов, работающих на территории РФ. Для них ставка остается 30%.

Также указанные изменения не затронули статьи Налогового кодекса, регулирующие налогообложение доходов директоров-нерезидентов и членов правления организаций, работающих за границей. Для них ставка НДФЛ остается 30%.

Отсюда начались разногласия по ситуации, когда вернувшийся в 2024 году из-за границы сотрудник (который к этому времени стал уже нерезидентом), начал трудиться на территории РФ, но на дистанте, по его доходам также будет применима ставка 13 (15)%?

При этом напомню, что по таким сотрудникам мы продолжаем отслеживать по прочим выплатам и вычетам на детей его статус и если он нерезидетский, то ставка будет 30%.

______

Многих сейчас интересует порядок уменьшения налога при «доходной» УСН на страховые взносы в 2023 и 2024 гг.

Если взносы за 2022 год были оплачены 9 января 2023г и позднее, то на них можно было уменьшить налог только 2023г. Тоже и с 1%-ными взносами за 2022 год.

А вот по взносам за 2023 год правила поменялись: на них можно уменьшить налог за 2023 г., даже если непосредственно в 2023 г. они в бюджет не перечислялись. При этом ИП самостоятельно распределяет сумму фиксированных взносов, подлежащих уплате в целом за 2023 г., между отчетными периодами. То есть он сам решает, на какую сумму уменьшить авансовый платеж по налогу при УСН за любой из кварталов 2023 г при заполнении декларации за 2023 г.

Вот какой подарок.

Но вот уменьшить на эти взносы налог УСН за 2024 г. нельзя, даже если по какой-то причине их не удалось учесть в уменьшение налога за 2023г.

Срок уплаты 1%-ных взносов за 2023г – не позднее 1 июля 2024 г. Налоговая разрешила их уменьшить (вне зависимости от факта и реальной даты их уплаты) (Письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@):

• или налог за 2023 г.

• или налог за 2024 г.

• или налог и за 2023 г., и за 2024 г.

Главное – не учесть одни и те же суммы дважды.

Больше актуальной информации о налогах, бухгалтерии, рисках и возможностей для вашего бизнеса в нашем Telegram-канале.

{Дайджест} Обзор новостей на 11 декабря 2023 г.

С 2024 года меняется порядок уплаты НДФЛ и подачи уведомлений.

С нового года нужно будет ежемесячно сдавать по два ЕНП-уведомления по НДФЛ. Платить налог тоже нужно будет дважды в месяц:

При этом для декабрьского НДФЛ сохраняется особый порядок: представлять ЕНП-уведомление об НДФЛ за период с 23 декабря по 31 декабря и платить этот налог по-прежнему нужно будет не позднее последнего рабочего дня года.

Источник: Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ

_______

Про питание сотрудников.

Появились новые разъяснения МИНФИНА, где он отвечает на подобный вопрос организации, и делает новые выводы. 

Оказывается, следует смотреть на то, как составлен договор с организатором этого питания.

И если, в соответствии с условиями договора, организация не является покупателем, а только оплачивает (полностью или частично) предприятию за работников приобретенные ими услуги, то у организации не возникает реализации услуг общественного питания своим работникам и, соответственно, объекта налогообложения НДС, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Кодекса.

ПИСЬМО от 1 сентября 2023 г. N 03-07-11/83493

Для тех, у кого суммы проходят существенные и НДС платить с виртуальной услуги совсем не хочется, рекомендуем сделать персональный запрос в МИНФИН с просьбой ответить именно вам с учетом последних разъяснений.

Т.е. если вы не принимаете по акту приема-передачи эти обеды, не приходуете их на 10 счет и потом не передаете их сотрудникам по накладной на внутреннее перемещение М-11, а только оплачиваете за сотрудников, то НДС, данная передача, не облагается.

Больше актуальной информации о налогах, бухгалтерии, рисках и возможностей для вашего бизнеса в нашем Telegram-канале.

{Дайджест} Обзор новостей на 28 ноября 2023 г.

Обязан ли бывший руководитель передать дела новому?

Это часто задаваемый вопрос и теперь Конституционный суд поставил точку в данном вопросе. 

Определение Конституционного Суда РФ от 28.09.2023 N 2450-О.

Решением суда, бывшего руководителя обязали передать документы общества в соответствии с ч. 4 ст. 29 Закона о бухучете.

Бывший директор обязан пояснить отсутствие документов, и причины их отсутствия, указал ВС РФ. 

Он также отмечал, что директор обязан организовать хранение бухотчетности и иных документов и при увольнении передать их новому руководителю.

Главным бухгалтерам надо взять это на вооружение.

Т.к скорее всего от них руководители будут требовать организовать такую передачу.

_________

Как хранить электронные документы?

Делать это следует с использованием системы хранения электронных документов (СХЭД) или на обособленных носителях. СХЭД интегрируется с системой ЭДО организации и обеспечивает их взаимодействие

Т.е., если есть такая система в вашем ЭДО, которая позволяет создавать архив, то печатать электронные документы, подшивать и хранить в папках регистраторах не надо.

Правила организации хранения, комплектования, учета и использования документов Архивного фонда, утв. Приказом Росархива от 31.07.2023 № 77

Вступили в действие с 17.09.2023г

Как организовать хранение в организации?

Конечно назначить ответственного ...

Документы, за исключением находящихся в СХЭД, размещаются в первичных средствах хранения:

• бумажные — в коробках, папках, конвертах;

• электронные на отдельных носителях — в упаковке, рекомендованной производителями носителей;

• аудиовизуальные — в коробках и бюксах, ящиках упаковочных для фильмов (яуфах), конвертах.

И помним, если ИФНС в целях налогового контроля запрашивает у организации документы, срок хранения которых еще не истек, их необходимо представить, иначе штраф 200₽ или 10000₽ - смотря что за проверка.

Если срок хранения документов (с коротким сроком хранения) истек к 1 января текущего года, то после проведения экспертизы их можно уничтожить. Для этого надо оформить акт о выделении документов к уничтожению.

Напомним, общий минимальный срок хранения бухгалтерских документов 5 лет.

_______

Неприятный вопрос и кошмар для некоторых бухгалтеров,  особенно тех, кто попадает под обязательный аудит.

Можно ли не отражать ППА по предмету аренды ориентируясь только на срок в действующем договоре — 11 месяцев?

Нет, нельзя! 

Включаем профессиональное суждение, требования ФСБУ 25/2018 и разъяснения Минфина, а для аудита ещё и правила по МСФО «Аренда».

Так вот, как пояснил Минфин срок аренды определяют исходя из 

• сроков и условий договора (включая периоды, когда арендные платежи не вносят),

• а также есть ли у сторон возможность и намерения изменять эти сроки и условия, в т.ч. есть ли уверенность, что аренду продлят или прервут.

Письмо Минфина от 04.10.2021 № 07-01-09/80036

Если вы планируете арендовать офис на несколько лет, то надо ориентироваться на реальный планируемый срок аренды, а не превычные 11 месяцев и определять в бухучете Право пользования активом (ППА). 

В нее входит: первоначальная оценка обязательства по аренде (предполагаемая сумма арендных платежей за весь период аренды).

_______

Информация для всех налогоплательщиков, кто платит налог на недвижимость исходя из кадастровой стоимости

(т.ч. на УСН) 

Вам следует проверить в документах его «разрешенное назначение, использование, наименование».

Дело в том, что Конституционный суд сказал, что нельзя возлагать обязанность платить «кадастровый» налог только на основании разрешенного назначения земельного участка, независимо от фактического использования здания (строения). 

Постановление КС от 12.11.2020 № 46-П.

В споре суд встал на сторону налогоплательщика, который не согласился с нормами НК РФ, где сказано что налог платится с нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями ЕГРН или техническими документами предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания, ЛИБО, которые фактически используются для размещения... таких объектов.

Все дело оказалось в слове "ЛИБО".

Т.е., если фактически здания использовались под производственные и образовательные цели, а не для размещения офисов или торговых объектов, то «кадастрового» налога можно избежать путем подачи заявления об исключения из реестра недвижимости, по которым есть обязанность уплаты налога по кадастру.

Надо написать в Минэконом письмо с подтверждающими документами об ином использовании объекта.

Кстати, и налоговая, и Минфин с этим согласны (Письма Минфина от 19.11.2021 № 03-05-04-01/93549; ФНС от 01.02.2021 № БВ-4-7/1078@).

_________

Появилась новая форма отчета о движении денежных средств на счетах в зарубежных банках.

Напомним, что до 30.01.24 всем организациям и ИП необходимо отчитаться о своих движениях по счетам в зарубежных банках. Форма новая

Для частных лиц - форма также изложена в новой редакции.

Больше актуальной информации о налогах, бухгалтерии, рисках и возможностей для вашего бизнеса в нашем Telegram-канале.

{Дайджест} Обзор новостей на 07 ноября 2023г.

Контроль гос.закупок

ФНС дала пояснения на ситуацию, когда в госконтракте указана цена с НДС, а продавец применяет УСН.

Как действовать?

Указание в госконтракте цены с НДС не обязывает продавца на УСН выставить счет-фактуру. 

Получается, если САМ УПРОЩЕНЕЦ выставит счет-фактуру с выделенной суммой НДС - уплаты налога ему не избежать;

а если не выставит - то и НДС платить не нужно.

Письмо ФНС от 10.10.2023 № СД-4-3/12950@

_________

Частый вопрос: организация на УСН получила от покупателя оплату за свои услуги с выделенной суммой НДС. При этом организация счет-фактуру/УПД с выделенной суммой налога покупателю не выставляла.

Придется ли ей платить НДС из-за невнимательности покупателя?

Нет, не придется.

Минфин напомнил: обязанность по уплате НДС возлагается на продавца-упрощенца только в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога.

Соответственно, если такой счет-фактуру организация на УСН не оформляла, платить НДС ей не нужно, даже когда при оплате товаров (работ, услуг) покупателем в платежном поручении сумма налога была выделена.

Источник: Письмо Минфина от 04.08.2023 № 03-07-11/73699

Поэтому не спешите возвращать деньги Поставщику, как ошибочный платёж или требовать от него письмо уточнение. Возьмите на вооружение эти разъяснения они более чем логичны.

______

Могут ли налоговики  признать ежемесячную выплату дивидендов, как зарплату?

Нет, если правильно оформить выплату

По общему правилу, в ООО участники вправе принимать решение о распределении чистой прибыли ежеквартально, раз в полгода или раз в год.

А вот выплачивать уже ранее распределенную можно в любое время, когда есть на это мероприятие деньги.

При этом срок выплаты дивидендов, по решению об их выплате, может составлять и больше 60 дней, а вот сама организация не может задерживать выплаты.

Т.е. если учредители утвердили график выплаты, например ежемесячно в течении года, то это нормально.

Больше актуальной информации о налогах, бухгалтерии, рисках и возможностей для вашего бизнеса в нашем Telegram-канале.

{Дайджест} Обзор новостей на 30 октября 2023 г.

Когда организация приобретает товары, материалы и основные средства у своих сотрудников, учредителей, руководителя, а также у сторонних граждан, применять ККТ не требуется.

(исключение: товары приобретены для перепродажи)

Такую сделку нужно оформить, например, составив закупочный акт.

Следует позаботиться о достоверности сведений о физлице, иначе в расходах данную покупку нельзя будет принять ст.54.1 НК РФ.

Рассчитаться с физиком можно любым способом, при этом лимита  по суммам нет, да и удерживать НДФЛ не нужно, т.к. налоговым агентом вы не будете являться (подп. 5 п. 1 ст. 208.). 

Облагать страховыми взносам тоже не надо, при этом можно учесть в расходах, как для прибыли, так и УСН.

ПРОСТО ПОДАРОК, А НЕ СДЕЛКА.

Правда купив ОС, срок СПИ придется определить, как для нового обьекта, т.к. физлица не устанавливают срок полезного использования ОС и не начисляют по ним амортизацию.

Письмо Минфина от 27.10.2020 № 03-03-07/93315

А для упрощенцев правила об уменьшении на срок использования предыдущим собственником вообще не установлены.

п. 3 ст. 346.16 НК РФ.

___________

Директор не может сам себе назначать премию к выплате.

(исключение, когда он один в единственном числе, а выплата прямо предусмотрена в ЛНА или в трудовом договоре с директором).

В остальных случаях поощрение руководителя компании в общем случае — это полномочия общего собрания участников или совета директоров общества!

ст. 275 ТК РФ, абз. 2 п. 3 ст. 69 Закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ

Если он это делает без согласия собственников, то последние могут привлечь его к субсидиарной ответственности. И трактуется это, как недобросовестное ведение дел руководителем. 

ст. 277 ТК РФ Постановления Пленума ВС от 02.06.2015 № 21

Подготовьтесь к данной выплате с учётом этих особенностей, чтобы налоговая не попыталась исключить из расходов данную выплату.

__________

Коллеги, при заключении договоров с ИП, проверяйте их виды деятельности в ЕГРИП.

Дело в том, что позиция Минфина на этот счёт, прямо скажем, спорная…

Письма Минфина от 12.01.2022 № 03-04-06/824 от 02.09.2020 № 03-15-06/76812.

Они считают, что если ИП оказывает организации услуги вне рамок видов деятельности, указанных им при регистрации, то это его доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, а значит организация, как налоговый агент должна удерживать НДФЛ с физ.лица.

Почему мы должны воспитывать ИП, следить за его действиями, ещё и информировать его о том, что он должен поменять.. никто не пишет.

Правда ранее налоговая писала, когда поставщик услуг действует в качестве ИП, то у организации нет обязанности исчислять и удерживать НДФЛ вне зависимости от кодов ОКВЭД, содержащихся в ЕГРИП по такому ИП.

Письмо ФНС от 22.02.2019 № БС-4-11/3122@

Как будут себя вести инспекторы на местах непонятно. В любом случае отстаивать свои интересы нам придётся самостоятельно.

Помним, что любые письма Минфина, в том числе адресованные ФНС, не являются нормативными правовыми актами, не содержат правовых норм или общих правил. Они носят информационно-разъяснительный характер.

И налогоплательщик следовать им не обязан.

Решения, постановления, письма высших судебных инстанций имеют приоритет перед разъяснениями Минфина и ФНС.

По Налоговому кодексу ФНС должна только информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, порядке их исчисления и уплаты, разъяснять порядок заполнения налоговых деклараций. Однако 

давать разъяснения по нормам НК у ФНС нет.

А в п. 6.3 Положении, утв. Постановлением Правительства от 30.09.2004 № 506, налоговики все-таки имеют право разъяснять нюансы применения налогового законодательства…

Полагаю, что в каждом конкретном случае необходимо применять свое профессиональное суждение и если аргументов «за» больше, то действовать надо так, чтобы интересы налогоплательщика были выше противоречивых разъяснений.

___________

Всегда ли вы инструктируете нового сотрудника?

Нет? Тогда это вам на вооружение:

По мнению специалистов Роструда, работодателя, который не провел вводный инструктаж, могут привлечь к административной ответственности по ч. 3 ст. 5.27.1 КоАП РФ.

Размер штрафа составит:

•от 110 тыс. до 130 тыс. руб. — для организации;

•от 15 тыс. до 25 тыс. руб. — для должностных лиц организации, а также для ИП-работодателей.

__________

Информация для тех, кто кормит своих сотрудников.

Датой получения дохода в виде оплаты организацией стоимости питания за физлицо является день оплаты питания за физлицо.

Письмо Минфина от 22.09.2023 № 03-04-06/90580

Обратите внимание! 

Ни последний день месяца, когда мы собираем всю оплаченную сумму за месяц, а дата оплаты Поставщику обедов.

___________

Информация для физ.лиц, кто получил из налоговой доплату по НДФЛ за 2022г

Сразу обозначим: не удивляйтесь - это нормально

Т. к. итоговое исчисление налога по совокупности доходов, полученных от всех налоговых агентов будет считать налоговая сама и уплата налога должна будет произведена налогоплательщиком-физическим лицом самостоятельно на основании налогового уведомления налогового органа в срок не позднее 01.12.2023.

Не бухгалтер организации, что-то не удержал (т.к. он не может знать о ваших личных доходах). 

А если и знает, то может только предупредить, что доплата будет.

Т.е. налоговая сама сложит все ваши доходы и если они превысят 5 млн.руб, то повышенную ставку вы доплатите сами БЕЗ ПЕНЕЙ, при условии оплаты ДО 1 ДЕКАБРЯ.

Больше актуальной информации о налогах, бухгалтерии, рисках и возможностей для вашего бизнеса в нашем Telegram-канале.

{Дайджест} Обзор новостей на 02 октября 2023 г.

С 1 октября инспекторы будут взыскивать задолженность без промедления!

Ранее, при возникновении отрицательного сальдо на ЕНС, налоговики приглашали на индивидуальную сверку и тем самым откладывали взыскание.

Теперь же ФНС будет сразу выставлять требование об уплате задолженности.

И даже если вы полностью погасите долг, инспекторы могут вынести решение о взыскании большей суммы, если на дату исполнения требования сумма долга увеличилась.

Т.е работа по взысканию будет слишком оперативной. С вас спишут, а потом будете разбираться и излишки скорее останутся на переплате, т.к. возврат занимает слишком много времени и наличие задолженности в копейках не позволит вернуть большие рубли!

В этом году ещё можно попредержать подачу уведомлений или просто не оплатить налог платежкой со статусом "02", если нет денег на налоги. В 2024 году все перейдём на обязательную подачу  уведомлений с ответственностью за опоздание или вообще не подачу таковых.

Больше актуальной информации о налогах, бухгалтерии, рисках и возможностей для вашего бизнеса в нашем Telegram-канале.

{Дайджест} Обзор новостей на 25 сентября 2023 г.

Появились разъяснения по ведению бухгалтерского учета операций с цифровым рублем.

Ничего особенного Минфин не сказал:

Информационное сообщение Минфина от 18.09.2023 № ИС-учет-47

________

Напоминание!

Сейчас НДФЛ-авансы по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев ИП уплачивают не позднее 25-го (!) числа первого месяца, следующего за соответствующим периодом, а не 28 как все остальные в единый срок.

Больше актуальной информации о налогах, бухгалтерии, рисках и возможностей для вашего бизнеса в нашем Telegram-канале.

{Дайджест} Обзор новостей на 18 сентября 2023 г.

Что делать, если у вас есть расхождения с актом сверки по налоговым платежам?

Направьте в инспекцию сообщение о несогласии через онлайн-сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС» https://www.nalog.gov.ru/rn68/service/unblock/ 

После получения электронного сообщения сотрудник ИФНС свяжется с налогоплательщиком с целью проверки корректности (некорректности) сальдо ЕНС. При необходимости налогоплательщику может быть назначен личный прием на сверку.

______________

С 1 октября 2023 г. уведомления об исчисленных налогах и заявления о зачете ИП смогут направлять в ИФНС в электронной форме без КЭП — достаточно будет подписать такое уведомление/заявление неквалифицированной электронной подписью. 

Ее можно самостоятельно и бесплатно сделать (запросить) в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС п.9 ст. 58 НК РФ (в ред. Закона № 389-ФЗ); ч. 5 ст. 13 Закона № 389-ФЗ.

Сейчас уведомление по ЕНП можно сдавать на бумаге либо в электронном виде, подписав его квалифицированной электронной подписью. А заявление на зачет надо подавать только электронно с КЭП.

_______

С 01.01.2024 появится новый федеральный налог на сверхприбыль.

Чтобы как-то компенсировать дефицит федерального бюджета законодатели решили обложить «сверхдоходы» крупного бизнеса дополнительным разовым налогом.

Уплачивать данный налог будут российские организации, и иностранные компании, в т.ч.  ведущие деятельность в РФ через постоянные представительства. Главное - этот налог не касается ИП и компаний малого и среднего бизнеса, включенные на 31.12.2022 в реестр МСП (полный перечень неплательщиков — в ст. 2 Закона № 414-ФЗ).

Ну это логично,какие тут сверхдоходы!!!

Как она будет определяться? Сверхприбыль — это положительная разница между среднеарифметическими величинами прибыли за 2021—2022 гг. и за 2018—2019 гг.

Полученная сумма сверхприбыли в денежном выражении является налоговой базой.

Ставка налога установлена на уровне 10%

Если крупный бизнес заработал за период действия СВО - надо поделиться.

Правда возможность снизить размер «сверхприбыльного» платежа тоже предусмотрена: например, вычет смогут получить те компании, которые перечислят в федеральный бюджет в период с 1 октября по 30 ноября 2023 г. включительно так называемый обеспечительный платеж.

Налог на сверхприбыль = сумма сверхприбыли*10% - налоговый вычет

Налоговая декларация пока еще разрабатывается, но срок ее сдачи  — не позднее 25.01.2024 г.

Больше актуальной информации о налогах, бухгалтерии, рисках и возможностей для вашего бизнеса в нашем Telegram-канале.