{Дайджест} Обзор новостей на 15 января 2024

С 2024 года опять нужно считать НДФЛ с матвыгоды.

Напомню, что все доходы физлиц в виде материальной выгоды за 2021—2023 гг были освобождены от НДФЛ. Продлевать это освобождение власти не стали.

Под НДФЛ подпадает матвыгода физлица:

▪️от экономии на процентах по полученным им беспроцентным займам и займам с низкой ставкой процентов;

▪️от покупки им товаров (работ, услуг) по ценам ниже обычных;

▪️от приобретения им ценных бумаг по стоимости ниже рыночной.

Таким образом, те ИП и организации, которые выступают налоговыми агентами по НДФЛ своих сотрудников (либо взаимозависимых лиц, учредителей в т.ч) обязаны исчислять НДФЛ с матвыгоды на последний день каждого месяца.

Обратите внимание! ИП на ОСН, которые получают доход в виде матвыгоды в рамках своей предпринимательской деятельности, сами рассчитывают, декларируют и платят с нее НДФЛ. 

Вот это надо у себя проверить!!!!

Считаем по всем займам, в т.ч. выданным до 2024г., сравнивая  ставку с суммой процентов с 2/3 ключевой ставки ЦБ, действующей на последнее число каждого месяца. Если сумма процентов по займу меньше, то разница и есть облагаемая матвыгода за этот месяц. Ставка 30(35)%.

И помним, что 2024 — високосный год, поэтому для расчета берем 366, а не 365 дней в году.

Из-за колебаний ключевой ставки цифры могут быть разные. Законодатель планировал установить норму на уровне ставки действующей на дату получения займа, но инициатива пока осталась на стадии законопроекта.

Для организаций, которые практикуют продажу товаров своим сотрудникам по более низким ценам, также необходимо считать матвыгоду с разницы в цене в месяце удержания из ЗП сотрудника.

________

Уточненная декларация к доплате: нюансы

В случае представления уточненной декларации, увеличивающей налоговые обязательства, налогоплательщику не придется платить штраф, если на ЕНС достаточно средств, чтобы покрыть и сумму налога, и сумму пеней.

ФНС разъяснила, что в данном случае учитывается не только собственно положительное сальдо, но и резервы (суммы, отложенные в счет исполнения предстоящих обязанностей по уплате конкретного налога (сбора, взноса)).

Ведь в день возникновения задолженности на ЕНС резерв расформировывается, а зачтенные на нем суммы признаются ЕНП.

Письмо ФНС от 27.12.2023 № БВ-4-7/16343@

________

Минфин опубликовал перечень случаев обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2023 год.

В перечень включены 87 случаев обязательного аудита бухотчетности, в т.ч. признаки организаций, проведение аудита для которых обязательно.

Ознакомиться с перечнем можно здесь: 

https://minfin.gov.ru/ru/document?id_4=126466-perechen_sluchaev_provedeniya_obyazatelnogo_audita_bukhgalterskoi_finansovoi_otchetnosti_za_2023_god_soglasno_zakonodatelstvu_rossiiskoi_federatsii

Кстати, самый распространённый пункт для коммерции - 87

Больше актуальной информации о налогах, бухгалтерии, рисках и возможностей для вашего бизнеса в нашем Telegram-канале.

{Дайджест} Обзор новостей на 28 ноября 2023 г.

Обязан ли бывший руководитель передать дела новому?

Это часто задаваемый вопрос и теперь Конституционный суд поставил точку в данном вопросе. 

Определение Конституционного Суда РФ от 28.09.2023 N 2450-О.

Решением суда, бывшего руководителя обязали передать документы общества в соответствии с ч. 4 ст. 29 Закона о бухучете.

Бывший директор обязан пояснить отсутствие документов, и причины их отсутствия, указал ВС РФ. 

Он также отмечал, что директор обязан организовать хранение бухотчетности и иных документов и при увольнении передать их новому руководителю.

Главным бухгалтерам надо взять это на вооружение.

Т.к скорее всего от них руководители будут требовать организовать такую передачу.

_________

Как хранить электронные документы?

Делать это следует с использованием системы хранения электронных документов (СХЭД) или на обособленных носителях. СХЭД интегрируется с системой ЭДО организации и обеспечивает их взаимодействие

Т.е., если есть такая система в вашем ЭДО, которая позволяет создавать архив, то печатать электронные документы, подшивать и хранить в папках регистраторах не надо.

Правила организации хранения, комплектования, учета и использования документов Архивного фонда, утв. Приказом Росархива от 31.07.2023 № 77

Вступили в действие с 17.09.2023г

Как организовать хранение в организации?

Конечно назначить ответственного ...

Документы, за исключением находящихся в СХЭД, размещаются в первичных средствах хранения:

• бумажные — в коробках, папках, конвертах;

• электронные на отдельных носителях — в упаковке, рекомендованной производителями носителей;

• аудиовизуальные — в коробках и бюксах, ящиках упаковочных для фильмов (яуфах), конвертах.

И помним, если ИФНС в целях налогового контроля запрашивает у организации документы, срок хранения которых еще не истек, их необходимо представить, иначе штраф 200₽ или 10000₽ - смотря что за проверка.

Если срок хранения документов (с коротким сроком хранения) истек к 1 января текущего года, то после проведения экспертизы их можно уничтожить. Для этого надо оформить акт о выделении документов к уничтожению.

Напомним, общий минимальный срок хранения бухгалтерских документов 5 лет.

_______

Неприятный вопрос и кошмар для некоторых бухгалтеров,  особенно тех, кто попадает под обязательный аудит.

Можно ли не отражать ППА по предмету аренды ориентируясь только на срок в действующем договоре — 11 месяцев?

Нет, нельзя! 

Включаем профессиональное суждение, требования ФСБУ 25/2018 и разъяснения Минфина, а для аудита ещё и правила по МСФО «Аренда».

Так вот, как пояснил Минфин срок аренды определяют исходя из 

• сроков и условий договора (включая периоды, когда арендные платежи не вносят),

• а также есть ли у сторон возможность и намерения изменять эти сроки и условия, в т.ч. есть ли уверенность, что аренду продлят или прервут.

Письмо Минфина от 04.10.2021 № 07-01-09/80036

Если вы планируете арендовать офис на несколько лет, то надо ориентироваться на реальный планируемый срок аренды, а не превычные 11 месяцев и определять в бухучете Право пользования активом (ППА). 

В нее входит: первоначальная оценка обязательства по аренде (предполагаемая сумма арендных платежей за весь период аренды).

_______

Информация для всех налогоплательщиков, кто платит налог на недвижимость исходя из кадастровой стоимости

(т.ч. на УСН) 

Вам следует проверить в документах его «разрешенное назначение, использование, наименование».

Дело в том, что Конституционный суд сказал, что нельзя возлагать обязанность платить «кадастровый» налог только на основании разрешенного назначения земельного участка, независимо от фактического использования здания (строения). 

Постановление КС от 12.11.2020 № 46-П.

В споре суд встал на сторону налогоплательщика, который не согласился с нормами НК РФ, где сказано что налог платится с нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями ЕГРН или техническими документами предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания, ЛИБО, которые фактически используются для размещения... таких объектов.

Все дело оказалось в слове "ЛИБО".

Т.е., если фактически здания использовались под производственные и образовательные цели, а не для размещения офисов или торговых объектов, то «кадастрового» налога можно избежать путем подачи заявления об исключения из реестра недвижимости, по которым есть обязанность уплаты налога по кадастру.

Надо написать в Минэконом письмо с подтверждающими документами об ином использовании объекта.

Кстати, и налоговая, и Минфин с этим согласны (Письма Минфина от 19.11.2021 № 03-05-04-01/93549; ФНС от 01.02.2021 № БВ-4-7/1078@).

_________

Появилась новая форма отчета о движении денежных средств на счетах в зарубежных банках.

Напомним, что до 30.01.24 всем организациям и ИП необходимо отчитаться о своих движениях по счетам в зарубежных банках. Форма новая

Для частных лиц - форма также изложена в новой редакции.

Больше актуальной информации о налогах, бухгалтерии, рисках и возможностей для вашего бизнеса в нашем Telegram-канале.

{Дайджест} Обзор новостей на 18 сентября 2023 г.

Что делать, если у вас есть расхождения с актом сверки по налоговым платежам?

Направьте в инспекцию сообщение о несогласии через онлайн-сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС» https://www.nalog.gov.ru/rn68/service/unblock/ 

После получения электронного сообщения сотрудник ИФНС свяжется с налогоплательщиком с целью проверки корректности (некорректности) сальдо ЕНС. При необходимости налогоплательщику может быть назначен личный прием на сверку.

______________

С 1 октября 2023 г. уведомления об исчисленных налогах и заявления о зачете ИП смогут направлять в ИФНС в электронной форме без КЭП — достаточно будет подписать такое уведомление/заявление неквалифицированной электронной подписью. 

Ее можно самостоятельно и бесплатно сделать (запросить) в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС п.9 ст. 58 НК РФ (в ред. Закона № 389-ФЗ); ч. 5 ст. 13 Закона № 389-ФЗ.

Сейчас уведомление по ЕНП можно сдавать на бумаге либо в электронном виде, подписав его квалифицированной электронной подписью. А заявление на зачет надо подавать только электронно с КЭП.

_______

С 01.01.2024 появится новый федеральный налог на сверхприбыль.

Чтобы как-то компенсировать дефицит федерального бюджета законодатели решили обложить «сверхдоходы» крупного бизнеса дополнительным разовым налогом.

Уплачивать данный налог будут российские организации, и иностранные компании, в т.ч.  ведущие деятельность в РФ через постоянные представительства. Главное - этот налог не касается ИП и компаний малого и среднего бизнеса, включенные на 31.12.2022 в реестр МСП (полный перечень неплательщиков — в ст. 2 Закона № 414-ФЗ).

Ну это логично,какие тут сверхдоходы!!!

Как она будет определяться? Сверхприбыль — это положительная разница между среднеарифметическими величинами прибыли за 2021—2022 гг. и за 2018—2019 гг.

Полученная сумма сверхприбыли в денежном выражении является налоговой базой.

Ставка налога установлена на уровне 10%

Если крупный бизнес заработал за период действия СВО - надо поделиться.

Правда возможность снизить размер «сверхприбыльного» платежа тоже предусмотрена: например, вычет смогут получить те компании, которые перечислят в федеральный бюджет в период с 1 октября по 30 ноября 2023 г. включительно так называемый обеспечительный платеж.

Налог на сверхприбыль = сумма сверхприбыли*10% - налоговый вычет

Налоговая декларация пока еще разрабатывается, но срок ее сдачи  — не позднее 25.01.2024 г.

Больше актуальной информации о налогах, бухгалтерии, рисках и возможностей для вашего бизнеса в нашем Telegram-канале.

{Дайджест} Обзор новостей на 28 августа 2023 г.

С 01.09.2023 изменится порядок отправки заказных писем.

•Теперь квитанцию отправят на электронную почту и только после идентификации отправителя (его уполномоченного представителя) - т.е. при предъявлении паспорта.

•Есть ещё вариант через коды в виде смс.

Директора у нас не всегда на почту с письмами ходят…поэтому представителю надо подготовиться заранее, чтобы не было сюрприза.

Возможно почтовое отделение и другие варианты предложит, все зависит от их тех.оснащенности.

__________

Напоминаем, что подавать уведомление по квартальному авансу по УСН надо за период, а не нарастающим итогом!

Например: если сумма аванса за I квартал — 1 000 руб., а за полугодие — 3 000 руб., то в уведомлении за II квартал нужно указать сумму 2 000 руб. (3 000 руб. – 1 000 руб.).

Больше актуальной информации о налогах, бухгалтерии, рисках и возможностей для вашего бизнеса в нашем Telegram-канале.

{Дайджест} Обзор новостей на 19 июня 2023 г.

Для всех импортеров из стран ЕАЭС внесены изменения в декларации по НДС и акцизам

• Добавлен новый раздел 1.1 «Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных резидентом СЭЗ на территорию СЭЗ с территории государства – члена ЕАЭС».

• И есть изменения по порядку заполнения.

Приказ, утвердивший обновленную форму декларации, опубликован 13.06.2023 и вступит в силу по истечении двух месяцев с этой даты, т.е. новая форма с 3 кв. 2023 г.

Источник: Приказ ФНС от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@

Какие документы на груз необходимо передать водителю для предъявления сотрудникам ГИБДД в случае перехода с покупателями на ЭДО, в т.ч. и ТН?

Для проверки груза сотрудникам ГИБДД можно показать документы, составленные в т.ч. и в электронной форме с экрана электронного устройства п. 2.1.1 ПДД, утв. Постановлением Правительства от 23.10.1993 N 1090.

Однако иметь бумажные копии документов безопаснее, ведь у сотрудников ГИБДД может не оказаться возможности прочитать электронный документ.

Больше актуальной информации о налогах, бухгалтерии, рисках и возможностей для вашего бизнеса в нашем Telegram-канале.