{Дайджест} Обзор новостей на 19 февраля 2024 г.

Получить КЭП юрлица и ИП могут дистанционно

ФНС на своем сайте сообщила, что компании и ИП могут оформить квалифицированную электронную подпись по биометрии без очного обращения в Удостоверяющий центр.

Оформить КЭП таким образом вправе:

• руководители юрлица (лица, которые имеют право действовать от имени компании без доверенности);

• ИП. 

Для этого им нужны:

• подтвержденная учетная запись на портале госуслуг;

• подтвержденная регистрация в Единой биометрической системе;

• компьютер или ноутбук с камерой и микрофоном, а также установленными на нем средствами электронной подписи;

• сертифицированный ФСБ или ФСТЭК электронный носитель (токен) для записи ключей электронной подписи.

Дистанционное оформление КЭП происходит через личный кабинет на сайте ФНС следующим образом:

При этом служба отметила, что весь процесс на практике занимает всего несколько минут.

__________

Удобный способ сверки с налоговой 

Если сальдо не идет и не понятно откуда задолженность, можно заказать обратный звонок на сайте налоговой.

www.nalog.gov.ru 

Далее заполняем форму (ИНН, Название организации) и выбираем тему из предложенного перечня.

Не идёт сальдо на ЕНС, как правило, на сумму пеней. Это  начисление, как и списание, происходят без ведома налогоплательщика.

Поэтому следуют запросить расшифровку начисленных пеней.

_________

Сумма пени по налоговым долгам снова зависит от периода просрочки.

С 09.03.2022 по 31.12.2023 пени на налоговые долги организаций начислялись исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ вне зависимости от того, на сколько дней просрочен платеж. 

С 01.01.2024 эта норма больше не действует.

Теперь пени организациям рассчитываются в порядке, установленном п.4 ст. 75 НК:

▪️если период просрочки составляет 30 календарных дней и менее, то в отношении суммы отрицательного сальдо ЕНС пени начисляются исходя из 1/300 действовавшей в это время ключевой ставки ЦБ РФ;

▪️если период просрочки превысил 30 календарных дней, то начиная с 31 дня для расчета пеней применяется 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.

ВАЖНО

• на налоговые долги ИП пени начисляются исходя из 1/300 ключевой ставки за весь период просрочки;

• если долг образовался из-за непредставления ЕНП-уведомления или ошибок в нем, пеней не будет.

Условие: положительное сальдо ЕНС перекрывает недоимку.

___________

В справке о сальдо ЕНС будет больше информации

Теперь расчет пеней в справке о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС смогут видеть не только должники.

Сейчас расчет пеней в этой справке отражается только при минусовом сальдо ЕНС. Бизнесу это неудобно. Поэтому налоговики запланировали уже в I квартале 2024 года модернизовать справку таким образом, чтобы карта расчета пеней прилагалась к справке в том числе при нулевом и положительном сальдо ЕНС.

Помимо этого, справка будет дополнена информацией о:

▪️входящем сальдо по пеням на 01.01.2023;

▪️сальдо ЕНС, на которое начислены пени;

▪️зарезервированных суммах и предстоящих начислениях.

Источник: Письмо ФНС от 15.01.2024 № ЕД-17-8/74@

А если вам нужна консультация, совет, помощь в подготовке ответа / запроса в налоговую, заполните короткую форму, мы свяжемся с вами.

Больше актуальной информации о налогах, бухгалтерии, рисках и возможностей для вашего бизнеса в нашем Telegram-канале.

{Дайджест} Обзор новостей на 05 февраля 2024 г.

Напоминаем, что самозанятому можно компенсировать расходы связанные с выполнением работ

Эти суммы не включаем в доход самозанятого. Лучше их оплачивать отдельным платежом и предусмотреть такие выплаты в договоре.

В Письме от 10.03.2022 N 03-11-11/17314 Минфин России указал, что компенсация расходов физическому лицу - плательщику НПД на проезд, проживание и т.д. не признается объектом налогообложения по НПД.

Таким образом, в случае если заказчик компенсирует понесенные физическим лицом - исполнителем расходы сверх цены договора, сумма такой компенсации не подлежит обложению НПД. Следовательно, обязанность по формированию чека у исполнителя также отсутствует.

Подробнее в нашем Telegram-канале.

_________

Частый вопрос: можно ли ограничиться наличием только чека от плательщика НПД?

Если сделка с самозанятым исполняется немедленно, заключение договора в письменной форме не требуется (ст. 437 ГК РФ). Факт заключения договора подтверждается уплатой соответствующей суммы самозанятому (п. 3 ст. 438 ГК РФ). Данный вывод также подтверждается разъяснениями ФНС России в Письме от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ (п. 1).

Но если его услуги длящиеся, например юридические, то иметь договор и акт все-таки надо. Они будут являться документами, подтверждающими факт их исполнения, а также отражать наименование услуг, стоимость, кол-во, период или дату их оказания. (Информация ФНС России "Обязательно ли компании подписывать акт о выполнении работ с самозанятым").

Зачем нужны еще эти документы? Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты ( ст. 252 НК РФ) налогоплательщика. А первичный документ должен содержать обязательные реквизиты установленные в пункте 2 статьи 9 Закона N 402-ФЗ.

Больше актуальной информации о налогах, бухгалтерии, рисках и возможностей для вашего бизнеса в нашем Telegram-канале.

{Дайджест} Обзор новостей на 25 января 2024 г.

Проверка запасов, основных средств и капитальных вложений на обесценение.

Решение о том, есть обесценение или нет, принимает не бухгалтер, который ведет участок «материалы» или «основные средства и капвложения», а комиссия. Решение комиссии утверждает руководитель организации.

Это как должно быть.

На самом же деле, в большинстве организаций такое решение принимает именно бухгалтер.

Поэтому одного устного решения, что обесценения нет - не достаточно.

❗️Должны остаться документальные следы такой проверки. Акт проверки ОС, капвложений и запасов на обесценение обязательно (особенно для тех, кто пропадает под обязательный аудит).

И помним, что проверку на обесценение могут не делать организации, имеющие право на упрощенные способы бухучета. 

Но нужно прописать в учетной политике, что организация не применяет п. 38 ФСБУ 6/2020, п. 17 ФСБУ 26/2020, оценивает запасы на отчетную дату по фактической себестоимости.

Если же организация без права на упрощенные способы бухучета пропишет в своей учетной политике, что не проверяет ОС, капвложения и запасы на обесценение, — это ошибка. Тут речь идет о неверной учетной политике.

Посмотрите свои учетные политики перед аудитом.

Это самая распространённая ошибка, т.к. некоторые шаблоны предлагают такой вариант.

______

С 01.01.2024 опять  заработала норма НК, разрешающая оплачивать или зачитывать за третьих лиц долги по уплате налогов, страховых взносов, пеней, штрафов и/или процентов.

Но конечно при условии положительного сальдо вашего ЕНС.

Больше актуальной информации о налогах, бухгалтерии, рисках и возможностей для вашего бизнеса в нашем Telegram-канале.

{Дайджест} Обзор новостей на 15 января 2024

С 2024 года опять нужно считать НДФЛ с матвыгоды.

Напомню, что все доходы физлиц в виде материальной выгоды за 2021—2023 гг были освобождены от НДФЛ. Продлевать это освобождение власти не стали.

Под НДФЛ подпадает матвыгода физлица:

▪️от экономии на процентах по полученным им беспроцентным займам и займам с низкой ставкой процентов;

▪️от покупки им товаров (работ, услуг) по ценам ниже обычных;

▪️от приобретения им ценных бумаг по стоимости ниже рыночной.

Таким образом, те ИП и организации, которые выступают налоговыми агентами по НДФЛ своих сотрудников (либо взаимозависимых лиц, учредителей в т.ч) обязаны исчислять НДФЛ с матвыгоды на последний день каждого месяца.

Обратите внимание! ИП на ОСН, которые получают доход в виде матвыгоды в рамках своей предпринимательской деятельности, сами рассчитывают, декларируют и платят с нее НДФЛ. 

Вот это надо у себя проверить!!!!

Считаем по всем займам, в т.ч. выданным до 2024г., сравнивая  ставку с суммой процентов с 2/3 ключевой ставки ЦБ, действующей на последнее число каждого месяца. Если сумма процентов по займу меньше, то разница и есть облагаемая матвыгода за этот месяц. Ставка 30(35)%.

И помним, что 2024 — високосный год, поэтому для расчета берем 366, а не 365 дней в году.

Из-за колебаний ключевой ставки цифры могут быть разные. Законодатель планировал установить норму на уровне ставки действующей на дату получения займа, но инициатива пока осталась на стадии законопроекта.

Для организаций, которые практикуют продажу товаров своим сотрудникам по более низким ценам, также необходимо считать матвыгоду с разницы в цене в месяце удержания из ЗП сотрудника.

________

Уточненная декларация к доплате: нюансы

В случае представления уточненной декларации, увеличивающей налоговые обязательства, налогоплательщику не придется платить штраф, если на ЕНС достаточно средств, чтобы покрыть и сумму налога, и сумму пеней.

ФНС разъяснила, что в данном случае учитывается не только собственно положительное сальдо, но и резервы (суммы, отложенные в счет исполнения предстоящих обязанностей по уплате конкретного налога (сбора, взноса)).

Ведь в день возникновения задолженности на ЕНС резерв расформировывается, а зачтенные на нем суммы признаются ЕНП.

Письмо ФНС от 27.12.2023 № БВ-4-7/16343@

________

Минфин опубликовал перечень случаев обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2023 год.

В перечень включены 87 случаев обязательного аудита бухотчетности, в т.ч. признаки организаций, проведение аудита для которых обязательно.

Ознакомиться с перечнем можно здесь: 

https://minfin.gov.ru/ru/document?id_4=126466-perechen_sluchaev_provedeniya_obyazatelnogo_audita_bukhgalterskoi_finansovoi_otchetnosti_za_2023_god_soglasno_zakonodatelstvu_rossiiskoi_federatsii

Кстати, самый распространённый пункт для коммерции - 87

Больше актуальной информации о налогах, бухгалтерии, рисках и возможностей для вашего бизнеса в нашем Telegram-канале.

{Дайджест} Обзор новостей на 18 декабря 2023 г.

С нового года вводится новый порядок уплаты НДФЛ с доходов удаленщиков. 

В чем изменения?

Сейчас, если наш сотрудник трудится удаленно, мы должны были выяснять где его место работы: территория РФ или он работает на нас из-за рубежа. И если второе, то НДФЛ мы не удерживали и не перечисляли с его дохода, а выплачивали ему доход в полном объеме, т.к. далее по возвращении сотрудник обязан был уже самостоятельно отчитаться, заполнив декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно доплатить налог за истекший год.

Уверена, что далеко не все сотрудники смогли бы это проделать без помощи бухгалтеров или налоговых консультантов…

С 2024 года законодатель решил, что эту процедуру надо упростить. По замыслу и правкам в НК РФ с января 2024 года все подобные доходы теперь будут облагаться по ставке 13 (15) процентов независимо от статуса сотрудника – резидент или нерезидент РФ. Не важно, где сотрудник работает удаленно, – на территории России или за границей.

И тут начались вопросы у бухгалтеров. С действующими договорами все понятно - с января с начислений  теперь удерживаем и исчисляем НДФЛ.

Однако, внесенные Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ изменения не касаются налогообложения НДФЛ нерезидентов, работающих на территории РФ. Для них ставка остается 30%.

Также указанные изменения не затронули статьи Налогового кодекса, регулирующие налогообложение доходов директоров-нерезидентов и членов правления организаций, работающих за границей. Для них ставка НДФЛ остается 30%.

Отсюда начались разногласия по ситуации, когда вернувшийся в 2024 году из-за границы сотрудник (который к этому времени стал уже нерезидентом), начал трудиться на территории РФ, но на дистанте, по его доходам также будет применима ставка 13 (15)%?

При этом напомню, что по таким сотрудникам мы продолжаем отслеживать по прочим выплатам и вычетам на детей его статус и если он нерезидетский, то ставка будет 30%.

______

Многих сейчас интересует порядок уменьшения налога при «доходной» УСН на страховые взносы в 2023 и 2024 гг.

Если взносы за 2022 год были оплачены 9 января 2023г и позднее, то на них можно было уменьшить налог только 2023г. Тоже и с 1%-ными взносами за 2022 год.

А вот по взносам за 2023 год правила поменялись: на них можно уменьшить налог за 2023 г., даже если непосредственно в 2023 г. они в бюджет не перечислялись. При этом ИП самостоятельно распределяет сумму фиксированных взносов, подлежащих уплате в целом за 2023 г., между отчетными периодами. То есть он сам решает, на какую сумму уменьшить авансовый платеж по налогу при УСН за любой из кварталов 2023 г при заполнении декларации за 2023 г.

Вот какой подарок.

Но вот уменьшить на эти взносы налог УСН за 2024 г. нельзя, даже если по какой-то причине их не удалось учесть в уменьшение налога за 2023г.

Срок уплаты 1%-ных взносов за 2023г – не позднее 1 июля 2024 г. Налоговая разрешила их уменьшить (вне зависимости от факта и реальной даты их уплаты) (Письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@):

• или налог за 2023 г.

• или налог за 2024 г.

• или налог и за 2023 г., и за 2024 г.

Главное – не учесть одни и те же суммы дважды.

Больше актуальной информации о налогах, бухгалтерии, рисках и возможностей для вашего бизнеса в нашем Telegram-канале.

{Дайджест} Обзор новостей на 28 ноября 2023 г.

Обязан ли бывший руководитель передать дела новому?

Это часто задаваемый вопрос и теперь Конституционный суд поставил точку в данном вопросе. 

Определение Конституционного Суда РФ от 28.09.2023 N 2450-О.

Решением суда, бывшего руководителя обязали передать документы общества в соответствии с ч. 4 ст. 29 Закона о бухучете.

Бывший директор обязан пояснить отсутствие документов, и причины их отсутствия, указал ВС РФ. 

Он также отмечал, что директор обязан организовать хранение бухотчетности и иных документов и при увольнении передать их новому руководителю.

Главным бухгалтерам надо взять это на вооружение.

Т.к скорее всего от них руководители будут требовать организовать такую передачу.

_________

Как хранить электронные документы?

Делать это следует с использованием системы хранения электронных документов (СХЭД) или на обособленных носителях. СХЭД интегрируется с системой ЭДО организации и обеспечивает их взаимодействие

Т.е., если есть такая система в вашем ЭДО, которая позволяет создавать архив, то печатать электронные документы, подшивать и хранить в папках регистраторах не надо.

Правила организации хранения, комплектования, учета и использования документов Архивного фонда, утв. Приказом Росархива от 31.07.2023 № 77

Вступили в действие с 17.09.2023г

Как организовать хранение в организации?

Конечно назначить ответственного ...

Документы, за исключением находящихся в СХЭД, размещаются в первичных средствах хранения:

• бумажные — в коробках, папках, конвертах;

• электронные на отдельных носителях — в упаковке, рекомендованной производителями носителей;

• аудиовизуальные — в коробках и бюксах, ящиках упаковочных для фильмов (яуфах), конвертах.

И помним, если ИФНС в целях налогового контроля запрашивает у организации документы, срок хранения которых еще не истек, их необходимо представить, иначе штраф 200₽ или 10000₽ - смотря что за проверка.

Если срок хранения документов (с коротким сроком хранения) истек к 1 января текущего года, то после проведения экспертизы их можно уничтожить. Для этого надо оформить акт о выделении документов к уничтожению.

Напомним, общий минимальный срок хранения бухгалтерских документов 5 лет.

_______

Неприятный вопрос и кошмар для некоторых бухгалтеров,  особенно тех, кто попадает под обязательный аудит.

Можно ли не отражать ППА по предмету аренды ориентируясь только на срок в действующем договоре — 11 месяцев?

Нет, нельзя! 

Включаем профессиональное суждение, требования ФСБУ 25/2018 и разъяснения Минфина, а для аудита ещё и правила по МСФО «Аренда».

Так вот, как пояснил Минфин срок аренды определяют исходя из 

• сроков и условий договора (включая периоды, когда арендные платежи не вносят),

• а также есть ли у сторон возможность и намерения изменять эти сроки и условия, в т.ч. есть ли уверенность, что аренду продлят или прервут.

Письмо Минфина от 04.10.2021 № 07-01-09/80036

Если вы планируете арендовать офис на несколько лет, то надо ориентироваться на реальный планируемый срок аренды, а не превычные 11 месяцев и определять в бухучете Право пользования активом (ППА). 

В нее входит: первоначальная оценка обязательства по аренде (предполагаемая сумма арендных платежей за весь период аренды).

_______

Информация для всех налогоплательщиков, кто платит налог на недвижимость исходя из кадастровой стоимости

(т.ч. на УСН) 

Вам следует проверить в документах его «разрешенное назначение, использование, наименование».

Дело в том, что Конституционный суд сказал, что нельзя возлагать обязанность платить «кадастровый» налог только на основании разрешенного назначения земельного участка, независимо от фактического использования здания (строения). 

Постановление КС от 12.11.2020 № 46-П.

В споре суд встал на сторону налогоплательщика, который не согласился с нормами НК РФ, где сказано что налог платится с нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями ЕГРН или техническими документами предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания, ЛИБО, которые фактически используются для размещения... таких объектов.

Все дело оказалось в слове "ЛИБО".

Т.е., если фактически здания использовались под производственные и образовательные цели, а не для размещения офисов или торговых объектов, то «кадастрового» налога можно избежать путем подачи заявления об исключения из реестра недвижимости, по которым есть обязанность уплаты налога по кадастру.

Надо написать в Минэконом письмо с подтверждающими документами об ином использовании объекта.

Кстати, и налоговая, и Минфин с этим согласны (Письма Минфина от 19.11.2021 № 03-05-04-01/93549; ФНС от 01.02.2021 № БВ-4-7/1078@).

_________

Появилась новая форма отчета о движении денежных средств на счетах в зарубежных банках.

Напомним, что до 30.01.24 всем организациям и ИП необходимо отчитаться о своих движениях по счетам в зарубежных банках. Форма новая

Для частных лиц - форма также изложена в новой редакции.

Больше актуальной информации о налогах, бухгалтерии, рисках и возможностей для вашего бизнеса в нашем Telegram-канале.

{Дайджест} Обзор новостей на 07 ноября 2023г.

Контроль гос.закупок

ФНС дала пояснения на ситуацию, когда в госконтракте указана цена с НДС, а продавец применяет УСН.

Как действовать?

Указание в госконтракте цены с НДС не обязывает продавца на УСН выставить счет-фактуру. 

Получается, если САМ УПРОЩЕНЕЦ выставит счет-фактуру с выделенной суммой НДС - уплаты налога ему не избежать;

а если не выставит - то и НДС платить не нужно.

Письмо ФНС от 10.10.2023 № СД-4-3/12950@

_________

Частый вопрос: организация на УСН получила от покупателя оплату за свои услуги с выделенной суммой НДС. При этом организация счет-фактуру/УПД с выделенной суммой налога покупателю не выставляла.

Придется ли ей платить НДС из-за невнимательности покупателя?

Нет, не придется.

Минфин напомнил: обязанность по уплате НДС возлагается на продавца-упрощенца только в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога.

Соответственно, если такой счет-фактуру организация на УСН не оформляла, платить НДС ей не нужно, даже когда при оплате товаров (работ, услуг) покупателем в платежном поручении сумма налога была выделена.

Источник: Письмо Минфина от 04.08.2023 № 03-07-11/73699

Поэтому не спешите возвращать деньги Поставщику, как ошибочный платёж или требовать от него письмо уточнение. Возьмите на вооружение эти разъяснения они более чем логичны.

______

Могут ли налоговики  признать ежемесячную выплату дивидендов, как зарплату?

Нет, если правильно оформить выплату

По общему правилу, в ООО участники вправе принимать решение о распределении чистой прибыли ежеквартально, раз в полгода или раз в год.

А вот выплачивать уже ранее распределенную можно в любое время, когда есть на это мероприятие деньги.

При этом срок выплаты дивидендов, по решению об их выплате, может составлять и больше 60 дней, а вот сама организация не может задерживать выплаты.

Т.е. если учредители утвердили график выплаты, например ежемесячно в течении года, то это нормально.

Больше актуальной информации о налогах, бухгалтерии, рисках и возможностей для вашего бизнеса в нашем Telegram-канале.

{Дайджест} Обзор новостей на 30 октября 2023 г.

Когда организация приобретает товары, материалы и основные средства у своих сотрудников, учредителей, руководителя, а также у сторонних граждан, применять ККТ не требуется.

(исключение: товары приобретены для перепродажи)

Такую сделку нужно оформить, например, составив закупочный акт.

Следует позаботиться о достоверности сведений о физлице, иначе в расходах данную покупку нельзя будет принять ст.54.1 НК РФ.

Рассчитаться с физиком можно любым способом, при этом лимита  по суммам нет, да и удерживать НДФЛ не нужно, т.к. налоговым агентом вы не будете являться (подп. 5 п. 1 ст. 208.). 

Облагать страховыми взносам тоже не надо, при этом можно учесть в расходах, как для прибыли, так и УСН.

ПРОСТО ПОДАРОК, А НЕ СДЕЛКА.

Правда купив ОС, срок СПИ придется определить, как для нового обьекта, т.к. физлица не устанавливают срок полезного использования ОС и не начисляют по ним амортизацию.

Письмо Минфина от 27.10.2020 № 03-03-07/93315

А для упрощенцев правила об уменьшении на срок использования предыдущим собственником вообще не установлены.

п. 3 ст. 346.16 НК РФ.

___________

Директор не может сам себе назначать премию к выплате.

(исключение, когда он один в единственном числе, а выплата прямо предусмотрена в ЛНА или в трудовом договоре с директором).

В остальных случаях поощрение руководителя компании в общем случае — это полномочия общего собрания участников или совета директоров общества!

ст. 275 ТК РФ, абз. 2 п. 3 ст. 69 Закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ

Если он это делает без согласия собственников, то последние могут привлечь его к субсидиарной ответственности. И трактуется это, как недобросовестное ведение дел руководителем. 

ст. 277 ТК РФ Постановления Пленума ВС от 02.06.2015 № 21

Подготовьтесь к данной выплате с учётом этих особенностей, чтобы налоговая не попыталась исключить из расходов данную выплату.

__________

Коллеги, при заключении договоров с ИП, проверяйте их виды деятельности в ЕГРИП.

Дело в том, что позиция Минфина на этот счёт, прямо скажем, спорная…

Письма Минфина от 12.01.2022 № 03-04-06/824 от 02.09.2020 № 03-15-06/76812.

Они считают, что если ИП оказывает организации услуги вне рамок видов деятельности, указанных им при регистрации, то это его доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, а значит организация, как налоговый агент должна удерживать НДФЛ с физ.лица.

Почему мы должны воспитывать ИП, следить за его действиями, ещё и информировать его о том, что он должен поменять.. никто не пишет.

Правда ранее налоговая писала, когда поставщик услуг действует в качестве ИП, то у организации нет обязанности исчислять и удерживать НДФЛ вне зависимости от кодов ОКВЭД, содержащихся в ЕГРИП по такому ИП.

Письмо ФНС от 22.02.2019 № БС-4-11/3122@

Как будут себя вести инспекторы на местах непонятно. В любом случае отстаивать свои интересы нам придётся самостоятельно.

Помним, что любые письма Минфина, в том числе адресованные ФНС, не являются нормативными правовыми актами, не содержат правовых норм или общих правил. Они носят информационно-разъяснительный характер.

И налогоплательщик следовать им не обязан.

Решения, постановления, письма высших судебных инстанций имеют приоритет перед разъяснениями Минфина и ФНС.

По Налоговому кодексу ФНС должна только информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, порядке их исчисления и уплаты, разъяснять порядок заполнения налоговых деклараций. Однако 

давать разъяснения по нормам НК у ФНС нет.

А в п. 6.3 Положении, утв. Постановлением Правительства от 30.09.2004 № 506, налоговики все-таки имеют право разъяснять нюансы применения налогового законодательства…

Полагаю, что в каждом конкретном случае необходимо применять свое профессиональное суждение и если аргументов «за» больше, то действовать надо так, чтобы интересы налогоплательщика были выше противоречивых разъяснений.

___________

Всегда ли вы инструктируете нового сотрудника?

Нет? Тогда это вам на вооружение:

По мнению специалистов Роструда, работодателя, который не провел вводный инструктаж, могут привлечь к административной ответственности по ч. 3 ст. 5.27.1 КоАП РФ.

Размер штрафа составит:

•от 110 тыс. до 130 тыс. руб. — для организации;

•от 15 тыс. до 25 тыс. руб. — для должностных лиц организации, а также для ИП-работодателей.

__________

Информация для тех, кто кормит своих сотрудников.

Датой получения дохода в виде оплаты организацией стоимости питания за физлицо является день оплаты питания за физлицо.

Письмо Минфина от 22.09.2023 № 03-04-06/90580

Обратите внимание! 

Ни последний день месяца, когда мы собираем всю оплаченную сумму за месяц, а дата оплаты Поставщику обедов.

___________

Информация для физ.лиц, кто получил из налоговой доплату по НДФЛ за 2022г

Сразу обозначим: не удивляйтесь - это нормально

Т. к. итоговое исчисление налога по совокупности доходов, полученных от всех налоговых агентов будет считать налоговая сама и уплата налога должна будет произведена налогоплательщиком-физическим лицом самостоятельно на основании налогового уведомления налогового органа в срок не позднее 01.12.2023.

Не бухгалтер организации, что-то не удержал (т.к. он не может знать о ваших личных доходах). 

А если и знает, то может только предупредить, что доплата будет.

Т.е. налоговая сама сложит все ваши доходы и если они превысят 5 млн.руб, то повышенную ставку вы доплатите сами БЕЗ ПЕНЕЙ, при условии оплаты ДО 1 ДЕКАБРЯ.

Больше актуальной информации о налогах, бухгалтерии, рисках и возможностей для вашего бизнеса в нашем Telegram-канале.

{Дайджест} Обзор новостей на 02 октября 2023 г.

С 1 октября инспекторы будут взыскивать задолженность без промедления!

Ранее, при возникновении отрицательного сальдо на ЕНС, налоговики приглашали на индивидуальную сверку и тем самым откладывали взыскание.

Теперь же ФНС будет сразу выставлять требование об уплате задолженности.

И даже если вы полностью погасите долг, инспекторы могут вынести решение о взыскании большей суммы, если на дату исполнения требования сумма долга увеличилась.

Т.е работа по взысканию будет слишком оперативной. С вас спишут, а потом будете разбираться и излишки скорее останутся на переплате, т.к. возврат занимает слишком много времени и наличие задолженности в копейках не позволит вернуть большие рубли!

В этом году ещё можно попредержать подачу уведомлений или просто не оплатить налог платежкой со статусом "02", если нет денег на налоги. В 2024 году все перейдём на обязательную подачу  уведомлений с ответственностью за опоздание или вообще не подачу таковых.

Больше актуальной информации о налогах, бухгалтерии, рисках и возможностей для вашего бизнеса в нашем Telegram-канале.

{Дайджест} Обзор новостей на 25 сентября 2023 г.

Появились разъяснения по ведению бухгалтерского учета операций с цифровым рублем.

Ничего особенного Минфин не сказал:

Информационное сообщение Минфина от 18.09.2023 № ИС-учет-47

________

Напоминание!

Сейчас НДФЛ-авансы по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев ИП уплачивают не позднее 25-го (!) числа первого месяца, следующего за соответствующим периодом, а не 28 как все остальные в единый срок.

Больше актуальной информации о налогах, бухгалтерии, рисках и возможностей для вашего бизнеса в нашем Telegram-канале.