Банки с прошлого года ужесточили контроль за операциями клиентов. В результате все больше предпринимателей сталкиваются с тем, что кредитные организации блокируют рабочие счета, как «подозрительные» и отказывают в обслуживании.

Каждый банк использует свою методику оценки операций клиентов. По требованию ЦБ банки стали уделять больше внимания репутации клиентов, их финансовому положению, платежной дисциплине, налоговой нагрузке.

Все операции клиентов банки делят по степени риска. Самый высокий риск имеют наличные операции. Если вы получаете безналичные средства от ваших заказчиков, снимаете наличные и рассчитываетесь с вашими поставщиками — ждите вопросов от банка. Обнаружив подозрительные операции, они могут пригласить Вас в учреждение на беседу, запросив документы по данным операциям.

Обратите внимание на следующее:

Если ИП, получив деньги от контрагента сразу переводит их на личный счет, и снимает их в ближайшем банкомате – банк расценивает это действие как подозрительную операцию. Если банк наблюдает такие операции, они вносят Вас в список сомнительных клиентов. Предполагая, что это отмывание денег.

Часто предприниматели оправдывают наличные расчеты материальной выгодой. Принимая решение использовать наличные, предприниматель должен сопоставить выгоду от такого вида расчетов с убытками, которые могут возникнуть вследствие блокировки счета банком. Решать в конечно Вам, но в любом случае безналичные расчеты безопаснее и с точки зрения перемещения средств, и с точки зрения контроля со стороны банка.

Отсюда первый совет — используйте безналичные расчеты с вашими поставщиками.

Второй совет: среди операций по счету должны быть такие, которые свидетельствуют о реальной хозяйственной деятельности, — аренда помещений, оплата труда персонала и т.д. Если предприниматель заявляет банку, что работает один, то и объём его бизнеса, и вид деятельности должны находиться в определённых (с точки зрения здравого смысла) рамках.

Третий совет: платите налоги регулярно, в идеале — раз в месяц, в крайнем случае — раз в квартал.

Налоговая инспекция может заблокировать счет при следующих условия:

• Не исполняется требование по уплате налога, выставленного ИФНС;
• Несвоевременно представлена декларация;
• Не была отправлена электронная квитанция о приеме требований от ИФНС

Четвертый совет: если ИП занимается оказанием услуг, и все поступления на его счет являются, по сути, его доходом, необходимо — помимо регулярной уплаты налогов — минимизировать объем снятия наличных, пусть даже это честно заработанные деньги. Откройте в том же банке счет физического лица, получите дебетовую карту, переводите свой доход на карту и расплачивайтесь ей в торгово-сервисных предприятиях. Не нужно всё сразу снимать наличными.

Под пристальным наблюдением банков оказываются платежи клиента на счета ИП и физических лиц — независимо от того, в одном или разных банках открыты их счета. Вы должны иметь в виду, что снятие всей суммы вашего платежа наличными привлечет внимание не только к нему, но и к вам, особенно если у вас счета в одном банке.

При выборе банка поинтересуйтесь процедурой запросов по операциям по счетам и расскажите о своем бизнесе заранее, чтобы у банка был документ, описывающий вашу деятельность и контрагентов, — это заранее сделает вашу работу более понятной для банка. Тогда даже в случае срабатывания каких-то критериев вам будет гораздо проще апеллировать.

Поле 101: новые правила платежного поручения с 1 октября

На­чи­ная с 01.10.2021 ИП, но­та­ри­усы, ад­во­ка­ты, главы КФХ при упла­те на­ло­гов, взно­сов на ОПС, ОМС и ВНиМ, а также иных пла­те­жей, ад­ми­ни­стри­ру­е­мых на­ло­го­вы­ми ор­га­на­ми, в поле 101 пла­теж­ки долж­ны ука­зы­вать ста­тус «13». С этой даты ста­ту­сы «09», «10», «11» и «12» упразд­ня­ют­ся, а ста­тус «13» ме­ня­ет свое зна­че­ние.

Зна­че­ние ста­ту­са «13»
до 01.10.2021	с 01.10.2021
На­ло­го­пла­тель­щик (пла­тель­щик сбо­ров, за со­вер­ше­ние на­ло­го­вы­ми ор­га­на­ми юри­ди­че­ски зна­чи­мых дей­ствий, стра­хо­вых взно­сов и иных пла­те­жей, ад­ми­ни­стри­ру­е­мых на­ло­го­вы­ми ор­га­на­ми) — фи­зи­че­ское лицо	На­ло­го­пла­тель­щик (пла­тель­щик сбо­ров, стра­хо­вых взно­сов и иных пла­те­жей, ад­ми­ни­стри­ру­е­мых на­ло­го­вы­ми ор­га­на­ми) — фи­зи­че­ское лицо, ин­ди­ви­ду­аль­ный пред­при­ни­ма­тель, но­та­ри­ус, за­ни­ма­ю­щий­ся част­ной прак­ти­кой, ад­во­кат, учре­див­ший ад­во­кат­ский ка­би­нет, глава кре­стьян­ско­го (фер­мер­ско­го) хо­зяй­ства

Поле 106: как заполнять

Со­кра­тил­ся пе­ре­чень кодов, ука­зы­ва­е­мых в поле 106 «Ос­но­ва­ние пла­те­жа» пла­теж­но­го по­ру­че­ния на пе­ре­чис­ле­ние пла­те­жей, ад­ми­ни­стри­ру­е­мых на­ло­го­ви­ка­ми. Вот как с 1 ок­тяб­ря вы­гля­дит этот пе­ре­чень.

Код, про­став­ля­е­мый в поле 106 пла­теж­ки	Рас­шиф­ров­ка кода
ТП	Пла­те­жи те­ку­ще­го года
ЗД	По­га­ше­ние за­дол­жен­но­сти, по ис­тек­шим на­ло­го­вым, рас­чет­ным (от­чет­ным) пе­ри­о­дам, в том числе доб­ро­воль­ное
РС	По­га­ше­ние рас­сро­чен­ной за­дол­жен­но­сти
ОТ	По­га­ше­ние от­сро­чен­ной за­дол­жен­но­сти
РТ	По­га­ше­ние ре­струк­ту­ри­ру­е­мой за­дол­жен­но­сти
ПБ	По­га­ше­ние долж­ни­ком за­дол­жен­но­сти в ходе про­це­дур, при­ме­ня­е­мых в деле о банк­рот­стве
ИН	По­га­ше­ние ин­ве­сти­ци­он­но­го на­ло­го­во­го кре­ди­та
ТЛ	По­га­ше­ние учре­ди­те­лем (участ­ни­ком) долж­ни­ка, соб­ствен­ни­ком иму­ще­ства долж­ни­ка — уни­тар­но­го пред­при­я­тия или тре­тьим лицом тре­бо­ва­ний к долж­ни­ку об упла­те обя­за­тель­ных пла­те­жей в ходе про­це­дур, при­ме­ня­е­мых в деле о банк­рот­стве
ЗТ	По­га­ше­ние те­ку­щей за­дол­жен­но­сти в ходе про­це­дур, при­ме­ня­е­мых в деле о банк­рот­стве

Поле 108: заполняем по новым правилам

При пе­ре­чис­ле­нии на­ло­го­вых пла­те­жей в этом поле нужно ука­зать номер до­ку­мен­та, ко­то­рый яв­ля­ет­ся ос­но­ва­ни­ем для на­ло­го­во­го пла­те­жа. В целом, то, что ука­зы­ва­ет­ся в этом поле, за­ви­сит от того, какой код стоит в поле 106.

Что ука­за­но в поле 106	Что ука­зать в поле 108
ЗД	Номер тре­бо­ва­ния на­ло­го­во­го ор­га­на об упла­те на­ло­га (сбора, стра­хо­вых взно­сов) (ТР); номер ре­ше­ния о при­оста­нов­ле­нии взыс­ка­ния (ПР); номер ре­ше­ния о при­вле­че­нии к от­вет­ствен­но­сти за со­вер­ше­ние на­ло­го­во­го пра­во­на­ру­ше­ния или об от­ка­зе в при­вле­че­нии к от­вет­ствен­но­сти за со­вер­ше­ние на­ло­го­во­го пра­во­на­ру­ше­ния (АП); номер ис­пол­ни­тель­но­го до­ку­мен­та и воз­буж­ден­но­го на ос­но­ва­нии его ис­пол­ни­тель­но­го про­из­вод­ства (АР)*
* При доб­ро­воль­ном по­га­ше­нии за­дол­жен­но­сти в поле 108 по­ставь­те «0». Если же вы вно­си­те пла­теж на ос­но­ва­нии на­ло­го­во­го до­ку­мен­та, то в поле 108 в но­ме­ре до­ку­мен­та пер­вые два знака долж­ны обо­зна­чать вид до­ку­мен­та. На­при­мер, ТР16/1235
РС	Номер ре­ше­ния о рас­сроч­ке
ОТ	Номер ре­ше­ния об от­сроч­ке
РТ	Номер ре­ше­ния о ре­струк­ту­ри­за­ции
ПБ	Номер дела или ма­те­ри­а­ла, рас­смот­рен­но­го ар­бит­раж­ным судом
ИН	Номер ре­ше­ния о предо­став­ле­нии ин­ве­сти­ци­он­но­го на­ло­го­во­го кре­ди­та
ТЛ	Номер опре­де­ле­ния ар­бит­раж­но­го суда об удо­вле­тво­ре­нии за­яв­ле­ния о на­ме­ре­нии по­га­сить тре­бо­ва­ния к долж­ни­ку

При упла­те в ИФНС те­ку­щих пла­те­жей («ТП» в поле 106) в поле 108 по­ставь­те «0».

Если вам нужна помощь в финансовых или юридических задачах, обращайтесь в БиПИ любым удобным способом. Мы всегда на связи и готовы к встрече.

Инспекция может выслать вам требование о представлении пояснений разными способами. От этого будет зависеть предельный срок вашего ответа. 

Как определить дату начала срока для ответа?

Сроки в большинстве случаев считаются в рабочих днях. Отсчет любого срока начинается со дня, следующего за днем получения требования от налоговой инспекции. Поэтому сначала важно правильно определить, когда же это требование считается полученным вами. 

 

Как получено требование от ИФНС	Что считается датой получения требования	Примечание
Лично налогоплательщиком или его представителем	Дата, указанная лицом, получившим требование, в поле «Требование о представлении документов (информации) получил»	Будьте внимательны и указывайте реальную дату получения требования
По ТКС	Дата принятия, указанная в квитанции о приеме	Если вы должны сдавать налоговую отчетность в электронной форме, то квитанцию о приеме надо направить в ИФНС (в электронной форме по ТКС) в течение 6 рабочих дней со дня отправки требования инспекцией. В этой квитанции указываются три даты: • направления; •поступления; • принятия документа от налоговой. Именно последняя дата — дата принятия — и нужна для определения даты получения документа от налоговой. Срок для ответа начинает считаться со дня, следующего за этой датой.
По почте	6-й рабочий день от даты отправки требования инспекцией	Если вы получили заказное письмо раньше, то разумнее считать датой получения требования тот день, когда вы его получили
Появилось в вашем личном кабинете налогоплательщика	Рабочий день, следующий за днем размещения инспекцией требования в вашем личном кабинете	Проверяйте свой личный кабинет ежедневно. Проще всего — настроить уведомления по электронной почте о получении документов из ИФНС
Направлено через информационные системы организации, к которым у налоговиков есть доступ (при проведении налогового  мониторинга)	В Налоговом кодексе дата получения требования не установлена	Рекомендуем уточнить в вашей инспекции, какая дата считается датой получения требования в этом случае.

Если нет особого указания на то, что срок для ответа считается в календарных днях, то этот срок надо считать в рабочих днях.

Если же в НК прямо указано (в требовании инспекции должно быть указано так же), что для ответа дается определенное количество календарных дней, то считайте именно календарные дни: как рабочие, так и нерабочие. Причем если последний день срока попал на выходной день, например на субботу, то срок сдвигается на ближайший рабочий день, то есть на понедельник.

По общему правилу представить пояснения вы можете на бумаге или в электронном виде по ТКС. Но если инспекция выслала вам требование в рамках камералки НДС-декларации, то в ответ вы должны направить электронные пояснения по ТКС. Причем они должны быть составлены по специальному формату. Иначе их не будут считать представленными, а значит, вы можете получить штраф.

Команда «БиПИ» всегда на связи и готова к встрече. Если у Вас возникли вопросы, мы проконсультируем и найдем решение любых Ваших правовых и финансовых задач. Обращайтесь любым удобным для вас способом связи.

С 01.09.2021 действуют новые Правила Минтруда по ведению и учету трудовых книжек. Больше трудоустроенным бумажные трудовые книжки не положены, только электронные. В том числе будет отменена Инструкция Минтруда по заполнению книжек, и не будет взиматься плата за выдачу бланка дубликата или вкладыша книжки.

Однако изменения никак не повлияли на порядок заполнения и сроки сдачи работодателем формы СЗВ-ТД.

Если работник отказывается от бумажной трудовой книжки - выдать ее нужно в течение 3 рабочих дней. Порядок выдачи трудовой книжки и текст записи об отказе - определен и узаконен. Записи в трудовую книжку разрешено вносить штампом, принтером или чернилами, причем любого цвета. Однако отсутствует порядок исправления ошибочных записей. Сказано только, что их нельзя зачеркивать.

Так как инструкции по заполнению трудовых книжек больше нет, то запись «Уволен по собственному желанию» уже не актуальна. Остался единственный вариант – «Трудовой договор расторгнут по инициативе работника». Запись об увольнении больше не надо заверять, по любому основанию. Но, как и прежде, выдать трудовую книжку надо в день увольнения.

Работник вправе письменно потребовать трудовую книжку, без увольнения, для оформления любого социального страхования, а не только пенсии. Например, если это нужно для регионального пособия. Срок выдачи – 3 рабочих дня с даты заявления работника.

Формы книг учета бланков трудовых книжек и книг учета их движения можно утвердить самостоятельно, или использовать прежние образцы. Книги должны быть бумажными и прошитыми, но не нужно скреплять сшивку сургучной печатью или пломбой. Записи о приеме внешнего совместителя можно вносить в трудовую книжку хронологически или сразу при приеме или увольнении. Внешний совместитель, который уволился без записей в трудовой, теперь вправе потребовать внести их, даже если уволился до 01.09.2021.

Если у вас возникли вопросы, или вам нужна помощь в финансовых задачах, обращайтесь в БиПИ. Мы всегда на связи !

ПСН и УСН имеют свои плюсы и минусы

К примеру, на ПСН не надо сдавать декларацию и считать налог — он фиксированный для конкретного патента. Но по сравнению с УСН, лимиты по выручке и количеству наемных работников у ПСН значительно ниже, а других ограничений больше. Ставка «патентного» налога такая же, как на «доходной» УСН. Однако, в отличие от «упрощенной» ставки, снижать ее, по общему правилу, регионы не могут.

Ограничения на ПСН и УСН

Па­тент можно при­ме­нять толь­ко по тем видам де­я­тель­но­сти, ко­то­рые пе­ре­чис­ле­ны в ре­ги­о­наль­ном за­коне или в за­коне субъ­ек­та РФ, где пла­ни­ру­е­т находится бизнес.

При этом па­тент будет дей­ство­вать на тер­ри­то­рии лишь того субъ­ек­та РФ, в ко­то­ром он выдан. А если ре­ги­о­наль­ным за­ко­ном пло­щадь субъ­ек­та РФ по­де­ле­на на тер­ри­то­рии дей­ствия па­тен­та, то он будет дей­ство­вать толь­ко в одном му­ни­ци­паль­ном об­ра­зо­ва­нии или их груп­пе. Это не рас­про­стра­ня­ет­ся на биз­нес в сфере гру­зо­пе­ре­во­зок, такси и раз­воз­ной тор­гов­ли. В этом случае па­тент дей­ству­ет на всей тер­ри­то­рии ре­ги­о­на выдачи.

На УСН тер­ри­то­ри­аль­ных слож­но­стей нет: упро­щен­ка при­ме­ня­ет­ся по всей де­я­тель­но­сти ИП в целом. И неза­ви­си­мо от того, где он ведется биз­нес, по­сколь­ку УСН дей­ству­ет на всей тер­ри­то­рии РФ.

Какой доход и какая чис­лен­ность ра­бот­ни­ков до­пу­сти­мы на спец­ре­жи­ме? 

Лимит	По всем видам де­я­тель­но­сти на ПСН	На УСН
По до­хо­дам (на­рас­та­ю­щим ито­гом с на­ча­ла ка­лен­дар­но­го года)	60 млн руб. Если ИП сов­ме­ща­ет УСН и ПСН, то для со­блю­де­ния ли­ми­та учи­ты­ва­ют­ся и до­хо­ды от биз­не­са на упро­щенке	200 млн руб. С квар­та­ла, в ко­то­ром доход пре­вы­сил 150 млн руб., став­ка на­ло­га — 8% для объ­ек­та «до­хо­ды» и 20% для объ­ек­та «до­хо­ды минус рас­ходы». На­чи­ная с 2022 г. эти ли­ми­ты будут еже­год­но ин­дек­си­ро­вать на ко­эф­фи­ци­ент-де­фля­тор
По сред­ней чис­лен­но­сти ра­бот­ни­ков	15 че­ло­век	130 че­ло­век С квар­та­ла, в ко­то­ром чис­лен­ность пре­вы­си­ла 100 че­ло­век, став­ка на­ло­га — 8% для объ­ек­та «до­хо­ды» и 20% для объ­ек­та «до­хо­ды минус рас­ходы»

Какую де­я­тель­ность в прин­ци­пе невоз­мож­но пе­ре­ве­сти на ПСН и УСН? 

На па­тен­те огра­ни­че­ний боль­ше, чем на УСН. Од­на­ко у спец­ре­жи­мов есть и общие за­пре­ты. Например ИП не может при­ме­нять ни па­тент, ни «до­ход­ную» упро­щен­ку, если ведет биз­нес в рам­ках до­го­во­ра про­сто­го то­ва­ри­ще­ства. Па­тент на сов­мест­ную де­я­тель­ность нель­зя по­лу­чить вовсе, а на УСН ее можно вести при объ­ек­те «до­хо­ды минус рас­ходы».

Оба спец­ре­жи­ма недо­ступ­ны для про­из­вод­ства по­дак­циз­ных то­ва­ров, до­бы­чи и про­да­жи по­лез­ных ис­ко­па­е­мых.

Также ПСН нельзя применять по таким видам де­я­тель­но­сти, как:

•роз­ни­ца и об­ще­пит через ма­га­зи­ны/объ­ек­ты об­ще­пи­та с пло­ща­дью тор­го­во­го зала/зала об­слу­жи­ва­ния по­се­ти­те­лей более 150 кв. м;

•опто­вая тор­гов­ля;

•пе­ре­воз­ка пас­са­жи­ров и гру­зов, если у ИП боль­ше 20 ав­то­мо­би­лей, пред­на­зна­чен­ных для ока­за­ния таких услуг;

•де­я­тель­ность по со­вер­ше­нию сде­лок с цен­ны­ми бу­ма­га­ми и (или) про­из­вод­ны­ми фи­нан­со­вы­ми ин­стру­мен­та­ми.

Ре­ги­о­наль­ные вла­сти впра­ве уста­нав­ли­вать иные огра­ни­че­ния для при­ме­не­ния ПСН. На­при­мер, по общей пло­ща­ди по­ме­ще­ний и зе­мель­ных участ­ков, ко­то­рые ИП сдает в арен­ду, по ко­ли­че­ству ав­то­мо­би­лей, ис­поль­зу­е­мых для пе­ре­воз­ки пас­са­жи­ров и гру­зов, по ко­ли­че­ству тор­го­вых объ­ек­тов или по раз­ме­ру пло­ща­ди их тор­го­во­го зала.

Кроме того, на ПСН нель­зя про­да­вать неко­то­рые мар­ки­ро­ван­ные то­ва­ры: ле­кар­ства, обувь и одеж­ду из на­ту­раль­но­го меха. Дру­ги­ми мар­ки­ро­ван­ны­ми то­ва­ра­ми (си­га­ре­та­ми, пар­фю­ме­ри­ей, ши­на­ми и т. д.) на ПСН тор­го­вать можно. Если тор­гов­ля за­пре­щен­ны­ми для ПСН то­ва­ра­ми и дру­ги­ми то­ва­ра­ми ве­дет­ся в одном ма­га­зине, можно сов­ме­щать па­тент и упро­щен­ку при усло­вии ве­де­ния раз­дель­но­го учета. Тогда по тор­гов­ле мар­ки­ро­ван­ны­ми то­ва­ра­ми ИП будет при­ме­нять упро­щен­ку, а под па­тент под­па­дет про­да­жа осталь­ных то­ва­ров, при­зна­ва­е­мая роз­ни­цей на ПСН.

Как считать налог на ПСН и УСН

• На ПСН счи­тать налог ИП нужно толь­ко для себя, чтобы оце­нить, вы­го­ден ли патент. Офи­ци­аль­ный под­счет сде­ла­ет ИФНС, ис­хо­дя из раз­ме­ра по­тен­ци­аль­но воз­мож­но­го до­хо­да по ва­ше­му виду де­я­тель­но­сти, уста­нов­лен­но­го ре­ги­о­наль­ным за­ко­ном, на­ло­го­вой став­ки и ко­ли­че­ства дней, на ко­то­рые выдан па­тент. Ре­аль­ные до­хо­ды и рас­хо­ды ИП не важны. Сумма на­ло­га с рас­че­том и сроки его упла­ты при­ве­де­ны на обо­рот­ной сто­роне па­тента.

Па­тент вы­да­ют на срок от 1 до 12 ме­ся­цев вклю­чи­тель­но в пре­де­лах ка­лен­дар­но­го года. Взять па­тент на срок мень­ше 1 ме­ся­ца или па­тент, срок дей­ствия ко­то­ро­го окан­чи­ва­ет­ся в сле­ду­ю­щем ка­лен­дар­ном году, нель­зя.

• На УСН налог ис­чис­ля­ет­ся ис­хо­дя из ре­аль­ных до­хо­дов ИП без учета рас­хо­дов, если вы­бран объ­ект на­ло­го­об­ло­же­ния «до­хо­ды», или ис­хо­дя из раз­ни­цы между до­хо­да­ми и рас­хо­да­ми, если вы­бран объ­ект «до­хо­ды минус рас­хо­ды». В по­след­нем слу­чае учесть можно не все за­тра­ты, а толь­ко пе­ре­чис­лен­ные в ст. 346.16 НК. То есть УСН за­ви­сит от фак­ти­че­ских биз­нес-за­ра­бот­ков и рас­хо­дов, в от­ли­чие от ПСН.

Страховые взносы

C 2021 г. взносы за себя и за работников, выплаты по больничным за счет ИП, платежи по договорам добровольного личного страхования, раз­ре­ши­ли умень­шать. ИП без ра­бот­ни­ков и на том, и на дру­гом спец­ре­жи­ме впра­ве умень­шить налог на всю сумму фик­си­ро­ван­ных взно­сов, упла­чен­ных за свое стра­хо­ва­ние, вплоть до нуля. То есть в этом плане усло­вия при­ме­не­ния спец­ре­жи­мов одинаковые.

На УСН с объ­ек­том «до­хо­ды минус рас­хо­ды» упла­чен­ные стра­хо­вые взно­сы за себя и за ра­бот­ни­ков можно учесть в рас­хо­дах без вся­ких огра­ни­че­ний.

Налоговые ставки

На па­тен­те на­ло­го­вая став­ка — 6% от по­тен­ци­аль­но воз­мож­но­го до­хо­да ИП. Права сни­жать ее для всех пла­тель­щи­ков у ре­ги­о­наль­ных вла­стей нет, ис­клю­че­ния — Крым и Се­ва­сто­поль, и то толь­ко до 2022 г. Осталь­ные ре­ги­о­ны могут лишь вве­сти на­ло­го­вые ка­ни­ку­лы — ну­ле­вую став­ку на 2 года для вновь за­ре­ги­стри­ро­ван­ных ИП, ко­то­рые за­ня­ты в про­из­вод­ствен­ной, со­ци­аль­ной или на­уч­ной сфере либо ока­зы­ва­ют бы­то­вые услуги.

На упро­щен­ке ос­нов­ные став­ки — 6% для объ­ек­та «до­хо­ды» и 15% для объ­ек­та «до­хо­ды минус рас­хо­ды». Од­на­ко ре­ги­о­ны могут уста­но­вить по­ни­жен­ные став­ки — для всех пла­тель­щи­ков или для от­дель­ных ка­те­го­рий: от 1 до 6% на «до­ход­ной» УСН и от 5 до 15% на «до­ход­но-рас­ход­ной». Есть и на­ло­го­вые ка­ни­ку­лы для ИП, при­чем, в до­пол­не­ние к тем сфе­рам, ко­то­рые преду­смот­ре­ны на ПСН, ре­ги­о­наль­ные вла­сти могут вве­сти ка­ни­ку­лы для пред­при­ни­ма­те­лей, ока­зы­ва­ю­щих услу­ги го­сти­ниц.

Налоговый учет

ИП как на упро­щен­ке, так и на па­тен­те обя­зан вести на­ло­го­вый учет. Так как на ПСН налог не за­ви­сит от ре­аль­ных до­хо­дов, это нужно толь­ко для того, чтобы на­ло­го­ви­ки могли кон­тро­ли­ро­вать лимит в 60 млн руб. При его пре­вы­ше­нии ИП те­ря­ет право на при­ме­не­ние ПСН. Тем не менее пре­не­бре­гать уче­том не стоит. По­ми­мо про­чих про­блем, за от­сут­ствие книги учета и на том, и на дру­гом спец­ре­жи­ме могут оштра­фо­вать на 10 000 руб.

Налоговая отчетность

По «па­тент­но­му» на­ло­гу нет де­кла­ра­ции. Вычет по стра­хо­вым взно­сам и дру­гим пла­те­жам предо­став­ля­ют по уве­дом­ле­нию. Важно: умень­шить налог можно толь­ко на фак­ти­че­ски упла­чен­ные, а не ис­чис­лен­ные взно­сы и вы­пла­ты по боль­нич­ным. Ко­ли­че­ство уве­дом­ле­ний и сроки их по­да­чи не ре­гла­мен­ти­ро­ва­ны, но це­ле­со­об­раз­но по­да­вать уве­дом­ле­ние не позд­нее чем за месяц до срока упла­ты «па­тент­но­го» пла­те­жа, ко­то­рый вы хо­ти­те умень­шить. Иначе отказ ИФНС в умень­ше­нии сто­и­мо­сти па­тен­та может прий­ти уже после на­ступ­ле­ния срока пла­те­жа по нему, а тогда при­дет­ся пла­тить пени.

По на­ло­гу на УСН де­кла­ра­ция по­да­ет­ся один раз по ито­гам года. ИП сдают де­кла­ра­цию не позд­нее 30 ап­ре­ля года, сле­ду­ю­ще­го за ис­тек­шим.

Учти­те: если вы сов­ме­ща­е­те ПСН и УСН, но фак­ти­че­ски ве­де­те толь­ко де­я­тель­ность по па­тен­ту, это не осво­бож­да­ет вас от по­да­чи «ну­лев­ки» по УСН.

Как платить налог на упрощенке и на патенте

На ПСН си­сте­ма упла­ты на­ло­га более гиб­кая и удоб­ная: па­тент на срок мень­ше 6 ме­ся­цев можно опла­тить в любое время в те­че­ние срока его дей­ствия. За па­тент на срок от 6 ме­ся­цев до года нужно вне­сти 1/3 его сто­и­мо­сти не позд­нее 90 ка­лен­дар­ных дней после на­ча­ла его дей­ствия, а 2/3 — также не позд­нее окон­ча­ния срока дей­ствия па­тента. 

На УСН в те­че­ние года нужно пла­тить аван­со­вые пла­те­жи: по ито­гам I квар­та­ла, по­лу­го­дия и 9 ме­ся­цев. А по за­вер­ше­нии года, не позд­нее 30 ап­ре­ля, — го­до­вой налог за ми­ну­сом ис­чис­лен­ных аван­сов.

Команда «БиПИ» всегда на связи и готова к встрече. Если у Вас возникли вопросы, мы проконсультируем и найдем решение любых Ваших правовых и финансовых задач. Обращайтесь любым удобным для вас способом связи.