Нерабочие дни в ноябре 2021 года

По указу президента нерабочие дни считаются с 1 по 3 ноября, далее длинные выходные с 4 по 7. Таким образом для работодателей на пятидневках, нерабочими будут только 1,2 и 3 ноября.

По решению работодателя продолжить работу с 1 по 3 ноября может весь персонал или его часть, при этом согласие работников не требуется.

В первом случае, нужно издать приказ о работе целой компании. Во втором, приказ со списком тех, кто будет трудиться.

Если с 1 по 3 ноября никто работать не будет, приказ об этом не требуется.

Об оплате

Работнику на окладе, дни с 1 по 3 ноября оплачиваются по одинарной ставке, независимо от того, был ли он на работе. Норма рабочего времени в ноябре должна остаться одинаковой у всех. Неважно кто был на работе, а кто отдыхал. Работа сдельщика, работающего с 1 по 3 ноября, оплачивается по ординарной ставке. Если он не работал в праздничные дни, ему выплачивается вознаграждение, установленное вашим локальным актом компании. Если с 1 по 3 ноября человек не работал, то не учитывайте эти дни и суммы за них при расчете среднего заработка.

О зарплате за октябрь

Если срок ее выплаты приходится на период с 1 по 7 число, но вы не работаете, лучше выдавать деньги 29 октября. НДФЛ с октябрьской зарплаты в любом случае перечислите не позднее 8 ноября.

О табеле

В табеле дни с 1 по 3 ноября отмечайте так же, как и остальные нерабочие дни по указам президента.

Об увольнении

В нерабочие дни можно уволить работника по его инициативе, соглашению сторон или по истечению срока договора. Если дата увольнения пришлась на нерабочие дни, включите в приказ о работе бухгалтера. Чтобы он все правильно оформил. 

О СЗВ-ТД

Если вы кого-то примите или уволите 29 октября, лучше подать СЗВ-ТД в тот же день. Но если сделать это не получилось, и вы не работаете в праздничные дни, сдайте форму 8 ноября.

О переносе сроков

6-НДФЛ и РСВ за 9 месяцев сдайте не позднее 8 ноября, до этой даты внесите авансовые платежи по транспортному и земельному налогам.

Если вам нужна помощь в финансовых или юридических задачах, обращайтесь в БиПИ любым удобным способом. Мы всегда на связи и готовы к встрече.

Нюансы заполнения авансового счета-фактуры

Нюанс 1. В счета-фактуры, выставляемые при получении предварительной оплаты, необходимо внести наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг, имущественных прав), в счет поставки которых перечислен аванс.

В случае получения аванса по договорам поставки товаров, предусматривающим их отгрузку в соответствии с заявкой (спецификацией), оформляемой после оплаты, в графе 1а счета-фактуры на аванс следует указывать обобщенное наименование товаров (или групп товаров). Ведь в таких договорах, как правило, приводится именно обобщенное наименование поставляемых товаров.

Нюанс 2. Минфин пояснил, что если получена предоплата за товары, реализация которых облагается НДС по ставкам 10% и 20%, то в счете-фактуре на аванс ставку можно указать как 10/110 или 20/120.

Кроме того, если на момент получения предоплаты неизвестно, по какой конкретно ставке налога будут облагаться товары при отгрузке, исчислять НДС нужно по ставке 20/120, применив ее ко всей сумме предоплаты.

Товар реализуется через посредника: кто выставляет счет-фактуру на аванс покупателю

Комитент (принципал) выставляет счета-фактуры посреднику, а не покупателям. Минфин пояснил, что на авансы это правило тоже распространяется.

При получении предоплаты в счет предстоящих поставок товаров комиссионером (агентом), действующим от своего имени, авансовый счет-фактуру выставляет покупателям именно он. При этом посреднику не надо регистрировать в книге продаж этот счет-фактуру, но нужно его копию передать комитенту (принципалу). Чтобы тот на ее основе выдал ему счет-фактуру, в котором отражены данные счета-фактуры, выставленного посредником покупателю.

Письмо Минфина от 09.09.2021 № 03-07-09/73118 

Когда авансовые счета-фактуры можно не выставлять ?

При получении предоплаты продавец должен выставить счет-фактуру и начислить НДС в течение 5 календарных дней. Каких-либо исключений из этого правила Налоговый кодекс не предусматривает. Однако Минфин считает, что авансовый счет-фактуру можно не выставлять, если товар был отгружен в течение 5 дней после получения предоплаты.

Минфин разрешает не оформлять счет-фактуру на аванс, если между получением предоплаты за товар и отгрузкой товара прошло менее 5 дней. Однако это правило не работает , когда между получением аванса и отгрузкой прошло менее 5 дней, но эти два события пришлись на разные кварталы. В такой ситуации авансовый счет-фактуру оформить придется.

Авансовые счета-фактуры можно вообще не выставлять, если получена предоплата в счет предстоящих поставок товаров, которые НДС не облагаются.

НДС с обезличенного аванса под поставку товара

НДС с аванса, полученного в счет поставок товаров, облагаемых налогом, принимать к вычету в общеустановленном порядке. 

Вернуть переплаченные в бюджет деньги можно, представив в ИФНС уточненную декларацию по НДС за период, когда был получен аванс. В уточненке нужно скорректировать сумму НДС с учетом отгрузок, не облагаемых НДС. Тогда сумма налога в этой декларации будет меньше, нежели та, что заявлена и уплачена первоначально. Значит, у продавца возникнет переплата по налогу, которая может быть:

Для зачета или возврата переплаты по налогу надо подать в ИФНС соответствующее заявление. Срок подачи заявления — 3 года с момента уплаты налога.

Если вам нужна помощь в финансовых или юридических задачах, обращайтесь в БиПИ любым удобным способом. Мы всегда на связи и готовы к встрече.

Взносы за себя для ИП в 2021-2022 годах

Все ин­ди­ви­ду­аль­ные пред­при­ни­ма­те­ли долж­ны пла­тить стра­хо­вые взно­сы за себя. 

Фиксированные взносы ИП-2021/2022

Если доход ИП за 2021 год не пре­вы­сит 300 тыс. руб., то этому ИП нужно будет за­пла­тить толь­ко фик­си­ро­ван­ные взно­сы за себя.

Вид взно­са Раз­мер взно­са-2021
на ОПС 32448 руб.
на ОМС 8426 руб.

То есть на 2021 год вла­сти уста­но­ви­ли для ИП взно­сы в том же раз­ме­ре, что и в 2020 году.

В 2022 году ИП при­дет­ся пла­тить за себя боль­ше.

Вид взно­са Раз­мер взно­са-2022
на ОПС 34445 руб.
на ОМС 8766 руб.

ИП долж­ны пе­ре­чис­лить взно­сы за себя за 2021 год не позд­нее 10.01.2022. Дело в том, что со­глас­но НК РФ край­ним сро­ком упла­ты фик­си­ро­ван­ных взно­сов яв­ля­ет­ся 31 де­каб­ря того года, за ко­то­рый эти взно­сы пе­ре­чис­ля­ют­ся в бюд­жет. Од­на­ко в 2021 году 31 де­каб­ря объ­яв­ле­но вы­ход­ным днем (По­ста­нов­ле­ние Пра­ви­тель­ства РФ от 10.10.2020 N 1648), со­от­вет­ствен­но, по­след­ний день упла­ты пе­ре­но­сит­ся на пер­вый ра­бо­чий день, сле­ду­ю­щий за этим вы­ход­ным. В со­от­вет­ствии с ка­лен­дарем пе­ре­но­са вы­ход­ных дней на 2022 год но­во­год­ние празд­ни­ки про­длят­ся с 1 по 9 ян­ва­ря. А пер­вый ра­бо­чий день, сле­ду­ю­щий за ними, – это 10 ян­ва­ря.

Край­ний срок упла­ты фик­си­ро­ван­ных взно­сов ИП за 2022 год пока од­но­знач­но опре­де­лить нель­зя. По­сколь­ку 31.12.2022 вы­па­да­ет на суб­бо­ту, а зна­чит – край­ний срок опять будет пе­ре­не­сен. Но пока невоз­мож­но вы­чис­лить, на какую имен­но дату. Ведь по­ста­нов­ле­ния о пе­ре­но­се вы­ход­ных дней в 2023 году еще, есте­ствен­но, нет

Взносы ИП 1 процент

Если доход ИП за 2021 год пре­вы­сит 300 тыс. руб., то пред­при­ни­ма­те­лю, по­ми­мо фик­си­ро­ван­ных взно­сов, нужно будет упла­тить до­пол­ни­тель­ный взнос на ОПС в раз­ме­ре 1% со сверх­ли­мит­но­го до­хо­да. При этом за­ко­но­да­тель­ством уста­нов­лен пре­дель­ный раз­мер взно­са на ОПС, упла­чи­ва­е­мо­го ИП за себя, — он не может пре­вы­шать 8-кратного раз­ме­ра фик­си­ро­ван­но­го взно­са на ОПС. Сле­до­ва­тель­но, в 2021 году общая сумма взно­са на ОПС (фик­си­ро­ван­ный взнос + 1%-ый взнос) не может пре­вы­шать 259584 руб. (32448 руб. х 8).

Ана­ло­гич­но в 2022 году мак­си­маль­ная сумма взно­са на ОПС со­став­ля­ет 275560 руб. (34445 руб. х 8).

Кста­ти, ИП на «до­ход­но-рас­ход­ной» УСН на­ко­нец-то офи­ци­аль­но раз­ре­ши­ли умень­шать до­хо­ды на рас­хо­ды в целях рас­че­та 1%-го взно­са (Пись­мо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090).

Срок уплаты 1% ИП

До­пол­ни­тель­ный 1%-ный взнос за 2021 год пред­при­ни­ма­те­лям необ­хо­ди­мо пе­ре­чис­лить в бюд­жет не позд­нее 01.07.2022. А вот 1%-ный взнос по ито­гам 2022 года нужно будет упла­тить не позд­нее 03.07.2023. Т.к. 1 июля в 2023 году – это суб­бо­та.

КБК взносы ИП за себя

При упла­те взно­сов пред­при­ни­ма­те­лям нужно ука­зать в пла­теж­ном по­ру­че­нии сле­ду­ю­щие КБК.

Вид взно­са КБК
на ОПС (в т.ч. 1%-ные взно­сы) 182 1 02 02140 06 1110 160
на ОМС 182 1 02 02103 08 1013 160

 

Если вам нужна помощь в финансовых или юридических задачах, обращайтесь в БиПИ любым удобным способом. Мы всегда на связи и готовы к встрече.

Электронная подпись: использование в 2021 - 2022 году

Элек­трон­ная под­пись – это циф­ро­вой ана­лог соб­ствен­но­руч­ной под­пи­си. c по­мо­щью которой можно под­пи­сы­вать элек­трон­ные до­ку­мен­ты (ЭД). 

На до­ку­мен­те ЭП вы­гля­дит как набор сим­во­лов. Ино­гда как штамп с под­пи­сью и пе­ча­тью. Есть случаи, когда элек­трон­ная под­пись в прин­ци­пе не видна на до­ку­мен­те.

Виды электронной подписи 

  1. Про­стая элек­трон­ная под­пись. Это ЭП, ко­то­рая подтверждается по­сред­ством ис­поль­зо­ва­ния кодов, па­ро­лей и иных средств. Это на­и­ме­нее за­щи­щен­ный вид под­пи­си. 

По­лу­чить про­стую элек­трон­ную под­пи­сь для физ­лиц, легко и быст­ро. На опре­де­лен­ных сай­тах можно за­пол­нить ре­ги­стра­ци­он­ную форму, а затем вве­сти код, от­прав­лен­ный в смс-со­об­ще­нии по ука­зан­но­му те­ле­фон­но­му но­ме­ру. Затем опе­ра­то­р выдает логин и па­роль, ко­то­рые будут яв­лять­ся про­стой элек­трон­ной под­пи­сью для входа в со­от­вет­ству­ю­щий сер­вис.

Про­стая ЭП часто ис­поль­зу­ет­ся граж­да­на­ми в бан­ков­ской сфере для под­твер­жде­ния бан­ков­ских опе­ра­ций. А ор­га­ни­за­ции ис­поль­зу­ют про­стую ЭП во внут­рен­нем до­ку­мен­то­обо­ро­те, на­при­мер, когда иден­ти­фи­ка­ция ра­бот­ни­ка про­из­во­дит­ся с по­мо­щью кор­по­ра­тив­ной элек­трон­ной почты.

  1. Уси­лен­ная неква­ли­фи­ци­ро­ван­ная элек­трон­ная под­пись (НЭП). Это под­пись, ко­то­рая поз­во­ля­ет опре­де­лить лицо, под­пи­сав­шее до­ку­мент, об­на­ру­жить факт вне­се­ния из­ме­не­ний в ЭД после мо­мен­та его под­пи­са­ния и прочее. НЭП при­рав­ни­ва­ет­ся к соб­ствен­но­руч­ной под­пи­си, толь­ко если преду­смот­реть это со­гла­ше­ни­ем или нор­ма­тив­ным пра­во­вым актом. НЭП ис­поль­зу­ет­ся во внут­рен­нем до­ку­мен­то­обо­ро­те ор­га­ни­за­ций, а также во вза­и­мо­от­но­ше­ни­ях с контр­аген­та­ми по до­го­во­рен­но­сти. Получить его можно в любом удо­сто­ве­ря­ю­щем цен­тре.
  2. Уси­лен­ная ква­ли­фи­ци­ро­ван­ная элек­трон­ная под­пись (КЭП). До­пол­ни­тель­но к при­зна­кам, пе­ре­чис­лен­ным для НЭП, ключ про­вер­ки КЭП ука­зан в ква­ли­фи­ци­ро­ван­ном сер­ти­фи­ка­те, а для со­зда­ния и про­вер­ки КЭП ис­поль­зу­ют­ся сред­ства элек­трон­ной под­пи­си, име­ю­щие под­твер­жде­ние со­от­вет­ствия тре­бо­ва­ни­ям За­ко­на об элек­трон­ной под­пи­си. Сер­ти­фи­кат вы­да­ет­ся ак­кре­ди­то­ван­ным удо­сто­ве­ря­ю­щим цен­тром или Мин­циф­ры в элек­трон­ном виде или на бу­ма­ге. Элек­трон­ная под­пись дей­ству­ет толь­ко в те­че­ние срока дей­ствия сер­ти­фи­ка­та, а срок дей­ствия уста­нав­ли­ва­ет удо­сто­ве­ря­ю­щий центр. Каж­дый граж­да­нин может по­смот­реть через пор­тал го­сус­луг ин­фор­ма­цию о сер­ти­фи­ка­тах, вы­дан­ных на его имя. Таким образом КЭП ав­то­ма­ти­че­ски при­рав­ни­ва­ет­ся к соб­ствен­но­руч­ной под­пи­си.

На сегодняшний день он ис­поль­зу­ет­ся для сдачи от­чет­но­сти в элек­трон­ном виде в ИФНС, ПФР, ФСС и дру­гие го­сор­га­ны, для по­да­чи до­ку­мен­тов в суд, для по­лу­че­ния го­сус­луг, для до­ку­мен­то­обо­ро­та с контр­аген­та­ми.

Ключ электронной подписи

Ключ элек­трон­ной под­пи­си – это уни­каль­ная по­сле­до­ва­тель­ность сим­во­лов, с по­мо­щью ко­то­рой со­зда­ет­ся ЭП. До­ступ к ключу есть толь­ко у вла­дель­ца. Од­но­вре­мен­но с клю­чом элек­трон­ной под­пи­си вы­да­ет­ся ключ про­вер­ки элек­трон­ной под­пи­си. Он нужен для того, чтобы по­лу­ча­тель до­ку­мен­та мог про­ве­рить под­лин­ность ЭП. 

Как получить электронную подпись с 1 января 2022 г. бесплатно

По об­ще­му пра­ви­лу с 1 ян­ва­ря 2022 г. ор­га­ни­за­ции и пред­при­ни­ма­те­ли смо­гут при­ме­нять лишь ква­ли­фи­ци­ро­ван­ную элек­трон­ную под­пись (КЭП),  сер­ти­фи­кат ко­то­рой вы­да­ет удо­сто­ве­ря­ю­щий центр ФНС. Срок ее действия будет 15 ме­ся­цев.

Кста­ти, УЦ ФНС уже начал вы­да­вать элек­трон­ные под­пи­си с 1 июля 2021 г. (Ин­фор­ма­ция ФНС от 15.07.2021).

Ква­ли­фи­ка­ци­он­ные сер­ти­фи­ка­ты для юри­ди­че­ских лиц и пред­при­ни­ма­те­лей вы­да­ют­ся бес­плат­но. Вла­дель­цем сер­ти­фи­ка­та ключа про­вер­ки ЭП юр­ли­ца будут ука­зы­вать ор­га­ни­за­цию и лицо, ко­то­рое дей­ству­ет от ее имени без до­ве­рен­но­сти (ру­ко­во­ди­те­ля).

Ква­ли­фи­ка­ци­он­ные сер­ти­фи­ка­ты будут вы­да­вать­ся тер­ри­то­ри­аль­ны­ми на­ло­го­вы­ми ор­га­на­ми по пред­ва­ри­тель­ной за­пи­си. Услу­га ока­зы­ва­ет­ся неза­ви­си­мо от места ре­ги­стра­ции за­яви­те­ля в любой точке вы­да­чи УЦ ФНС или в точ­ках вы­да­чи до­ве­рен­ных лиц УЦ ФНС. За­яви­тель дол­жен лично пред­ста­вить в на­ло­го­вую ин­спек­цию за­яв­ле­ние на вы­пуск КЭП, пас­порт, СНИЛС и прой­ти про­це­ду­ру иден­ти­фи­ка­ции.

Для под­го­тов­ки за­яв­ле­ния на вы­да­чу ква­ли­фи­ци­ро­ван­но­го сер­ти­фи­ка­та и при­об­ре­те­ния клю­че­вых но­си­те­лей можно об­ра­тить­ся к опе­ра­то­ру элек­трон­но­го до­ку­мен­то­обо­ро­та.

Что будет с электронными подписями, выданными в 2021 году?

Если сер­ти­фи­кат ЭП был со­здан УЦ, по­лу­чив­шим ак­кре­ди­та­цию после 1 июля 2020 г., то по­лу­чен­ная в 2021 г. под­пись будет дей­ство­вать и в 2022 г. до конца срока сво­е­го дей­ствия. При­чем это ка­са­ет­ся всех вла­дель­цев ква­ли­фи­ци­ро­ван­ных сер­ти­фи­ка­тов ключа про­вер­ка ЭП. Как физ­лиц, дей­ству­ю­щих от имени юр­ли­ца на ос­но­ва­нии учре­ди­тель­ных до­ку­мен­тов или до­ве­рен­но­сти, так и физ­лиц, дей­ству­ю­щих от имени юр­ли­ца без до­ве­рен­но­сти. А вот уже по окон­ча­нии срока дей­ствия сер­ти­фи­ка­та элек­трон­ную под­пись юр­ли­ца или ИП при­дет­ся по­лу­чать имен­но в УЦ ФНС.

Если же УЦ не про­шел ак­кре­ди­та­цию, то сер­ти­фи­кат ЭП будет дей­стви­те­лен толь­ко до 01.01.2022 .

Как сделать электронную подпись в 2021-2022 году?

Сама элек­трон­ная циф­ро­вая под­пись вы­да­ет­ся бес­плат­но. Но для ее за­пи­си нужно при­об­ре­сти но­си­тель (флеш­ку), на ко­то­ром будет сге­не­ри­ро­ва­на под­пись, то есть за­кры­тый ключ. 

Ско­пи­ро­вать ква­ли­фи­ци­ро­ван­ный сер­ти­фи­кат, вы­дан­ный УЦ ФНС, на дру­гой но­си­тель невоз­мож­но, по­сколь­ку такие сер­ти­фи­ка­ты яв­ля­ют­ся не экс­пор­ти­ру­е­мы­ми.

Тео­ре­ти­че­ски можно будет ра­бо­тать с КЭП и на мо­биль­ных устрой­ствах, если будет уста­нов­лен сер­ти­фи­ци­ро­ван­ный крип­то­про­вай­дер с воз­мож­но­стью под­клю­че­ния но­си­те­ля ключа.

Для по­лу­че­ния ЭП УЦ при­дет­ся по­се­тить всего один раз. При­чем можно за­ра­нее за­пол­нить за­яв­ле­ние он­лайн и тогда ЭП офор­мят еще быст­рее. А для пе­ре­вы­пус­ка сер­ти­фи­ка­та во­об­ще не при­дет­ся об­ра­щать­ся в УЦ – сер­ти­фи­кат можно об­но­вить уда­лен­но через спе­ци­аль­ные сер­ви­сы. То есть в 2022 г. элек­трон­ную под­пись можно будет про­длить он­лайн.

Кста­ти, в слу­чае по­те­ри но­си­те­ля с клю­ча­ми элек­трон­ной под­пи­си нужно об­ра­тить­ся в УЦ, вы­дав­ший сер­ти­фи­кат, с за­яв­ле­ни­ем на отзыв этого сер­ти­фи­ка­та. Это надо сде­лать неза­мед­ли­тель­но, чтобы на­шед­шие флеш­ку с КЭП не успе­ли ею вос­поль­зо­вать­ся.

Как подписать электронной подписью?

Про­цесс под­пи­си до­ку­мен­та элек­трон­ной под­пи­сью уста­нав­ли­ва­ет­ся опе­ра­то­ром. Кто-то про­сит до­пол­ни­тель­но вво­дить па­роль к сер­ти­фи­ка­ту элек­трон­ной под­пи­си. Другие ис­поль­зу­ют иные до­пол­ни­тель­ные сред­ства за­щи­ты. Третьи до­пус­ка­ют под­пись до­ку­мен­та элек­трон­ной под­пи­сью про­сто при во­ткну­том в устрой­ство клю­че­вом но­си­те­ле.

От­ме­тим, что КЭП поз­во­ля­ет об­на­ру­жить факт вне­се­ния из­ме­не­ний в элек­трон­ный до­ку­мент после мо­мен­та его под­пи­са­ния. По­это­му при вне­се­нии из­ме­не­ний в до­ку­мент, под­пи­сан­ный элек­трон­ной под­пи­сью, до­ку­мент необ­хо­ди­мо под­пи­сать за­но­во элек­трон­ной под­пи­сью.

Электронная подпись для юридических лиц: как учесть расходы

В буху­че­те любые рас­хо­ды на при­об­ре­те­ние ЭП (без учета вход­но­го НДС) вклю­ча­ют­ся в рас­хо­ды по обыч­ным видам де­я­тель­но­сти . При­чем, учи­ты­вая, что сумма рас­хо­дов, неве­ли­ка, всю сумму можно при­знать еди­но­вре­мен­но, не рас­тя­ги­вая на пе­ри­од дей­ствия сер­ти­фи­ка­та. По­ка­жи­те за­тра­ты на по­лу­че­ние элек­трон­ной под­пи­си на счете 26 или 44. 

Ор­га­ни­за­ции и ИП, при­ме­ня­ю­щие общий режим на­ло­го­об­ло­же­ния и яв­ля­ю­щи­е­ся пла­тель­щи­ка­ми НДС, при­ни­ма­ют вход­ной НДС по рас­хо­дам на ЭП к вы­че­ту при на­ли­чии сче­та-фак­ту­ры.

Для целей на­ло­го­об­ло­же­ния при­бы­ли сто­и­мость услуг удо­сто­ве­ря­ю­ще­го цен­тра по со­зда­нию ключа ЭП, ключа про­вер­ки ЭП, сер­ти­фи­ка­та и ма­те­ри­аль­но­го но­си­те­ля ключа ЭП без учета НДС, можно учесть в со­ста­ве про­чих рас­хо­дов.

Если вам нужна помощь в финансовых или юридических задачах, обращайтесь в БиПИ любым удобным способом. Мы всегда на связи и готовы к встрече.

Почему банки блокируют рабочие счета и как этого избежать?

Банки с прошлого года ужесточили контроль за операциями клиентов. В результате все больше предпринимателей сталкиваются с тем, что кредитные организации блокируют рабочие счета, как «подозрительные» и отказывают в обслуживании.

Каждый банк использует свою методику оценки операций клиентов. По требованию ЦБ банки стали уделять больше внимания репутации клиентов, их финансовому положению, платежной дисциплине, налоговой нагрузке.

Все операции клиентов банки делят по степени риска. Самый высокий риск имеют наличные операции. Если вы получаете безналичные средства от ваших заказчиков, снимаете наличные и рассчитываетесь с вашими поставщиками — ждите вопросов от банка. Обнаружив подозрительные операции, они могут пригласить Вас в учреждение на беседу, запросив документы по данным операциям.

Обратите внимание на следующее:

Если ИП, получив деньги от контрагента сразу переводит их на личный счет, и снимает их в ближайшем банкомате – банк расценивает это действие как подозрительную операцию. Если банк наблюдает такие операции, они вносят Вас в список сомнительных клиентов. Предполагая, что это отмывание денег.

Часто предприниматели оправдывают наличные расчеты материальной выгодой. Принимая решение использовать наличные, предприниматель должен сопоставить выгоду от такого вида расчетов с убытками, которые могут возникнуть вследствие блокировки счета банком. Решать в конечно Вам, но в любом случае безналичные расчеты безопаснее и с точки зрения перемещения средств, и с точки зрения контроля со стороны банка.

Отсюда первый совет — используйте безналичные расчеты с вашими поставщиками.

Второй совет: среди операций по счету должны быть такие, которые свидетельствуют о реальной хозяйственной деятельности, — аренда помещений, оплата труда персонала и т.д. Если предприниматель заявляет банку, что работает один, то и объём его бизнеса, и вид деятельности должны находиться в определённых (с точки зрения здравого смысла) рамках.

Третий совет: платите налоги регулярно, в идеале — раз в месяц, в крайнем случае — раз в квартал.

Налоговая инспекция может заблокировать счет при следующих условия:

Четвертый совет: если ИП занимается оказанием услуг, и все поступления на его счет являются, по сути, его доходом, необходимо — помимо регулярной уплаты налогов — минимизировать объем снятия наличных, пусть даже это честно заработанные деньги. Откройте в том же банке счет физического лица, получите дебетовую карту, переводите свой доход на карту и расплачивайтесь ей в торгово-сервисных предприятиях. Не нужно всё сразу снимать наличными.

Под пристальным наблюдением банков оказываются платежи клиента на счета ИП и физических лиц — независимо от того, в одном или разных банках открыты их счета. Вы должны иметь в виду, что снятие всей суммы вашего платежа наличными привлечет внимание не только к нему, но и к вам, особенно если у вас счета в одном банке.

При выборе банка поинтересуйтесь процедурой запросов по операциям по счетам и расскажите о своем бизнесе заранее, чтобы у банка был документ, описывающий вашу деятельность и контрагентов, — это заранее сделает вашу работу более понятной для банка. Тогда даже в случае срабатывания каких-то критериев вам будет гораздо проще апеллировать.

Команда «БиПИ» всегда на связи и готова к встрече. Если у Вас возникли вопросы, мы проконсультируем и найдем решение любых Ваших правовых и финансовых задач. Обращайтесь любым удобным для вас способом связи.

Новые правила платежного поручения

Поле 101: новые правила платежного поручения с 1 октября

На­чи­ная с 01.10.2021 ИП, но­та­ри­усы, ад­во­ка­ты, главы КФХ при упла­те на­ло­гов, взно­сов на ОПС, ОМС и ВНиМ, а также иных пла­те­жей, ад­ми­ни­стри­ру­е­мых на­ло­го­вы­ми ор­га­на­ми, в поле 101 пла­теж­ки долж­ны ука­зы­вать ста­тус «13». С этой даты ста­ту­сы «09», «10», «11» и «12» упразд­ня­ют­ся, а ста­тус «13» ме­ня­ет свое зна­че­ние.

Зна­че­ние ста­ту­са «13»
до 01.10.2021 с 01.10.2021
На­ло­го­пла­тель­щик (пла­тель­щик сбо­ров, за со­вер­ше­ние на­ло­го­вы­ми ор­га­на­ми юри­ди­че­ски зна­чи­мых дей­ствий, стра­хо­вых взно­сов и иных пла­те­жей, ад­ми­ни­стри­ру­е­мых на­ло­го­вы­ми ор­га­на­ми) — фи­зи­че­ское лицо На­ло­го­пла­тель­щик (пла­тель­щик сбо­ров, стра­хо­вых взно­сов и иных пла­те­жей, ад­ми­ни­стри­ру­е­мых на­ло­го­вы­ми ор­га­на­ми) — фи­зи­че­ское лицо, ин­ди­ви­ду­аль­ный пред­при­ни­ма­тель, но­та­ри­ус, за­ни­ма­ю­щий­ся част­ной прак­ти­кой, ад­во­кат, учре­див­ший ад­во­кат­ский ка­би­нет, глава кре­стьян­ско­го (фер­мер­ско­го) хо­зяй­ства

Поле 106: как заполнять

Со­кра­тил­ся пе­ре­чень кодов, ука­зы­ва­е­мых в поле 106 «Ос­но­ва­ние пла­те­жа» пла­теж­но­го по­ру­че­ния на пе­ре­чис­ле­ние пла­те­жей, ад­ми­ни­стри­ру­е­мых на­ло­го­ви­ка­ми. Вот как с 1 ок­тяб­ря вы­гля­дит этот пе­ре­чень.

Код, про­став­ля­е­мый в поле 106 пла­теж­ки Рас­шиф­ров­ка кода
ТП Пла­те­жи те­ку­ще­го года
ЗД По­га­ше­ние за­дол­жен­но­сти, по ис­тек­шим на­ло­го­вым, рас­чет­ным (от­чет­ным) пе­ри­о­дам, в том числе доб­ро­воль­ное
РС По­га­ше­ние рас­сро­чен­ной за­дол­жен­но­сти
ОТ По­га­ше­ние от­сро­чен­ной за­дол­жен­но­сти
РТ По­га­ше­ние ре­струк­ту­ри­ру­е­мой за­дол­жен­но­сти
ПБ По­га­ше­ние долж­ни­ком за­дол­жен­но­сти в ходе про­це­дур, при­ме­ня­е­мых в деле о банк­рот­стве
ИН По­га­ше­ние ин­ве­сти­ци­он­но­го на­ло­го­во­го кре­ди­та
ТЛ По­га­ше­ние учре­ди­те­лем (участ­ни­ком) долж­ни­ка, соб­ствен­ни­ком иму­ще­ства долж­ни­ка — уни­тар­но­го пред­при­я­тия или тре­тьим лицом тре­бо­ва­ний к долж­ни­ку об упла­те обя­за­тель­ных пла­те­жей в ходе про­це­дур, при­ме­ня­е­мых в деле о банк­рот­стве
ЗТ По­га­ше­ние те­ку­щей за­дол­жен­но­сти в ходе про­це­дур, при­ме­ня­е­мых в деле о банк­рот­стве

Поле 108: заполняем по новым правилам

При пе­ре­чис­ле­нии на­ло­го­вых пла­те­жей в этом поле нужно ука­зать номер до­ку­мен­та, ко­то­рый яв­ля­ет­ся ос­но­ва­ни­ем для на­ло­го­во­го пла­те­жа. В целом, то, что ука­зы­ва­ет­ся в этом поле, за­ви­сит от того, какой код стоит в поле 106.

Что ука­за­но в поле 106 Что ука­зать в поле 108
ЗД Номер тре­бо­ва­ния на­ло­го­во­го ор­га­на об упла­те на­ло­га (сбора, стра­хо­вых взно­сов) (ТР); номер ре­ше­ния о при­оста­нов­ле­нии взыс­ка­ния (ПР); номер ре­ше­ния о при­вле­че­нии к от­вет­ствен­но­сти за со­вер­ше­ние на­ло­го­во­го пра­во­на­ру­ше­ния или об от­ка­зе в при­вле­че­нии к от­вет­ствен­но­сти за со­вер­ше­ние на­ло­го­во­го пра­во­на­ру­ше­ния (АП); номер ис­пол­ни­тель­но­го до­ку­мен­та и воз­буж­ден­но­го на ос­но­ва­нии его ис­пол­ни­тель­но­го про­из­вод­ства (АР)*
* При доб­ро­воль­ном по­га­ше­нии за­дол­жен­но­сти в поле 108 по­ставь­те «0». Если же вы вно­си­те пла­теж на ос­но­ва­нии на­ло­го­во­го до­ку­мен­та, то в поле 108 в но­ме­ре до­ку­мен­та пер­вые два знака долж­ны обо­зна­чать вид до­ку­мен­та. На­при­мер, ТР16/1235
РС Номер ре­ше­ния о рас­сроч­ке
ОТ Номер ре­ше­ния об от­сроч­ке
РТ Номер ре­ше­ния о ре­струк­ту­ри­за­ции
ПБ Номер дела или ма­те­ри­а­ла, рас­смот­рен­но­го ар­бит­раж­ным судом
ИН Номер ре­ше­ния о предо­став­ле­нии ин­ве­сти­ци­он­но­го на­ло­го­во­го кре­ди­та
ТЛ Номер опре­де­ле­ния ар­бит­раж­но­го суда об удо­вле­тво­ре­нии за­яв­ле­ния о на­ме­ре­нии по­га­сить тре­бо­ва­ния к долж­ни­ку

При упла­те в ИФНС те­ку­щих пла­те­жей («ТП» в поле 106) в поле 108 по­ставь­те «0».

Если вам нужна помощь в финансовых или юридических задачах, обращайтесь в БиПИ любым удобным способом. Мы всегда на связи и готовы к встрече.

Средний заработок, пособие и МРОТ

Средний заработок и МРОТ

Размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от среднего заработка сотрудника за расчетный период — 2 предшествующих календарных года. Причем заработок за каждый год можно взять лишь в сумме, не превышающей установленную на этот год предельную величину базы для начисления взносов в ФСС.

Однако это ограничение не актуально, когда месячный заработок сотрудника близок к МРОТ, или ниже этой величины. В таких случаях средний заработок, из которого исчисляются пособие, принимают равным МРОТ. То есть, заработок работника для расчета больничного должен быть не меньше, чем 24-кратный МРОТ.

Величину МРОТ можно корректировать:

Первая - общепринятая. В Законе № 255-ФЗ и в “Положении об исчислении пособий” указано, что если человек на момент наступления болезни работает неполный рабочий день/неделю, то средний заработок исчисляются пропорционально МРОТ. Его считают так: увеличивают МРОТ (с учетом районного коэффициента) в 24 раза и делят на 730.

Также, когда речь идет о сотруднике, который трудится неполный рабочий день, МРОТ нужно скорректировать пропорционально продолжительности рабочего времени.

Вторая - спорная. В Положении об исчислении пособий есть два пункта, буквальное прочтение которых позволяет сделать вывод, что корректировать МРОТ пропорционально продолжительности рабочего времени не требуется. Речь идет о пп. 15(3) и 16 Положения об исчислении пособий.

То есть если среднемесячный заработок сотрудника, которому установлен режим неполного рабочего времени, оказался ниже 24-кратного МРОТ, то средний заработок для исчисления ему пособия нужно принимать равным МРОТ.

ФСС не согласен с такой точкой зрения и считает, что пп. 15(3) и 16 Положения об исчислении пособий нужно применять не самостоятельно, а вместе с нормой п. 11(1). То есть определять средний заработок для расчета пособия пропорционально продолжительности рабочего времени работника.

Но вот суды, в отличие от ФСС, считают, что Положение об исчислении пособий нужно читать буквально, исходя из МРОТ. 

После перехода на прямые выплаты ситуация несколько изменилась. Дело в том, что в реестре сведений для назначения пособия работодатель, в случае если сотрудник трудится в режиме неполного рабочего времени, должен:

И понятно, что если в реестре указаны такие данные, то при назначении пособия исходя из МРОТ ФСС скорректирует его величину пропорционально продолжительности рабочего времени.

Однако работодатели иногда не показывают в реестре сведения о неполном рабочем времени. Как следствие, ФСС выплачивает работнику пособие исходя из МРОТ без учета продолжительности рабочего времени. Если впоследствии при проверке выясняется, что работнику был установлен режим неполного рабочего времени, ФСС направляет работодателю требование о возмещении суммы излишне выплаченного пособия. Однако возместить убытки получается редко.

Дело в том, что работодатель обязан возместить расходы, в случае сокрытия либо представления недостоверных сведений, влияющих на размер начисленного пособия. Но поскольку суды считают, что работа в режиме неполного рабочего времени никак не влияет на размер пособия, исчисленного исходя из МРОТ, получается, что и обвинять работодателя не в чем. 

Пособие и МРОТ

С апреля 2020 г. было установлено еще одно ограничение, связанное с МРОТ. 

Пособие в пересчете за месяц не может быть меньше МРОТ. Если рассчитанное пособие не отвечает этому требованию, размер дневного пособия определяют, разделив МРОТ на количество дней в месяце, на который приходится период временной нетрудоспособности.

В этом случае МРОТ корректируют:

Получается, что применение нормы, призванной установить минимальный размер пособия, привело к тому, что сотрудник получит больничные в меньшей сумме, чем по общим правилам. А значит, чтобы ограничение работало правильно, МРОТ уже на этапе сравнения нужно уменьшать пропорционально продолжительности рабочего времени сотрудника.

Если сотрудник работал в режиме неполного рабочего времени в расчетном периоде, но на момент начала болезни трудится уже полный рабочий день, то корректировать МРОТ не нужно.

Команда «БиПИ» всегда на связи и готова к встрече. Если у Вас возникли вопросы, мы проконсультируем и найдем решение любых Ваших правовых и финансовых задач. Обращайтесь любым удобным для вас способом связи.

Подсчет сроков ответа на требование налоговой о представлении пояснений

Инспекция может выслать вам требование о представлении пояснений разными способами. От этого будет зависеть предельный срок вашего ответа. 

Как определить дату начала срока для ответа?

Сроки в большинстве случаев считаются в рабочих днях. Отсчет любого срока начинается со дня, следующего за днем получения требования от налоговой инспекции. Поэтому сначала важно правильно определить, когда же это требование считается полученным вами. 

 

Как получено требование от ИФНС Что считается датой получения требования Примечание
Лично налогоплательщиком или его представителем Дата, указанная лицом, получившим требование, в поле «Требование о представлении документов (информации) получил» Будьте внимательны и указывайте реальную дату получения требования
По ТКС Дата принятия, указанная в квитанции о приеме Если вы должны сдавать налоговую отчетность в электронной форме, то квитанцию о приеме надо направить в ИФНС (в электронной форме по ТКС) в течение 6 рабочих дней со дня отправки требования инспекцией. В этой квитанции указываются три даты:

• направления;

•поступления;

• принятия документа от налоговой.

Именно последняя дата — дата принятия — и нужна для определения даты получения документа от налоговой.

Срок для ответа начинает считаться со дня, следующего за этой датой.

По почте 6-й рабочий день от даты отправки требования инспекцией Если вы получили заказное письмо раньше, то разумнее считать датой получения требования тот день, когда вы его получили
Появилось в вашем личном кабинете налогоплательщика Рабочий день, следующий за днем размещения инспекцией требования в вашем личном кабинете Проверяйте свой личный кабинет ежедневно. Проще всего — настроить уведомления по электронной почте о получении документов из ИФНС
Направлено через информационные системы организации, к которым у налоговиков есть доступ (при проведении налогового 

мониторинга)

В Налоговом кодексе дата получения требования не установлена Рекомендуем уточнить в вашей инспекции, какая дата считается датой получения требования в этом случае. 

Если нет особого указания на то, что срок для ответа считается в календарных днях, то этот срок надо считать в рабочих днях.

Если же в НК прямо указано (в требовании инспекции должно быть указано так же), что для ответа дается определенное количество календарных дней, то считайте именно календарные дни: как рабочие, так и нерабочие. Причем если последний день срока попал на выходной день, например на субботу, то срок сдвигается на ближайший рабочий день, то есть на понедельник.

По общему правилу представить пояснения вы можете на бумаге или в электронном виде по ТКС. Но если инспекция выслала вам требование в рамках камералки НДС-декларации, то в ответ вы должны направить электронные пояснения по ТКС. Причем они должны быть составлены по специальному формату. Иначе их не будут считать представленными, а значит, вы можете получить штраф.

Команда «БиПИ» всегда на связи и готова к встрече. Если у Вас возникли вопросы, мы проконсультируем и найдем решение любых Ваших правовых и финансовых задач. Обращайтесь любым удобным для вас способом связи.

Участник ООО может сделать вклад в свою организацию

Участник ООО может помочь своей организации. Совершенно безвозмездно. Сделать это возможно двумя способами: вклад в имущество от участника — физического лица или безвозмездная передача. 

Учет помощи участника в виде денежного вклада в имущество ООО

Денежный вклад в имущество общества не увеличивает его уставный капитал. Внести вклад можно только, если это предусмотрено уставом ООО. В уставе может быть оговорено, когда необходимо внесение денежных вкладов в имущество ООО, каким способом это делается и в каких долях. Для внесения денежных вкладов надо оформить протокол общего собрания участников. Это решение обязательно для всех участников, даже если они голосовали против. Если участник один — оформить решение единственного участника. А затем в срок, указанный в протоколе или решении, надо внести деньги на расчетный счет или в кассу ООО. Данный вид денежных вкладов - необлагаемый доход ООО.  Причем как в случае применения общего режима налогообложения, так и при упрощенке.

Будьте внимательны! Если в уставе ООО не закреплена обязанность участников вносить денежные вклады в имущество общества, то инспекторы могут признать полученные деньги доходом, с которого ООО должно заплатить налоги. 

Письмо Минфина от 02.04.2021 № 03-03-06/1/24538.

Так что перед внесением денег, следует обязательно проверять устав. Если данного пункта в нем нет, сначала нужно внести изменения и зарегистрировать их. А потом уже создавать вклады от участников.  

Когда деньги нужны срочно, можно оформить заем от участника. Тогда полученные деньги не будут признаны доходом ни на ОСН, ни на упрощенке, но их придется впоследствии вернуть. В бухгалтерском учете деньги, полученные от участника ООО в качестве вклада в имущество общества, отражаются проводкой по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 83 «Добавочный капитал». В конце отчетного периода (месяца, года) счет 83 закрывать не требуется. Эта сумма увеличивает капитал организации.

Безвозмездная передача денег участником

Второй способ - это когда участник безвозмездно передает деньги обществу. Для этого не требуются специальные положения в уставе ООО и согласие других участников. Можно просто перечислить деньги на расчетный счет фирмы или внести их наличными в кассу, указав, что это безвозмездная финансовая помощь. Тогда будет легче определиться с налоговым и бухгалтерским учетом. Хотя, конечно, лучше все же заключить договор безвозмездной передачи денежных средств.

Чтобы сделать данный вид вклада, и деньги не попали под налогообложение, доля участника в ООО должна быть не менее 50%. Если участник — организация, то выполняется еще одно условие: такая организация не должна быть офшором, то есть местом ее нахождения не должна быть страна из специального Перечня Минфина.В противном случае у ООО образуется налогооблагаемый доход.

С бухгалтерским учетом такой безвозмездной помощи учредителя у организаций часто возникают сложности. Многие считают, что полученные деньги должны учитываться в качестве прочего дохода — на счете 91-1. Ведь, помогая обществу, участник действует по собственной инициативе и совершенно бескорыстно.

Минусом использования счета 91-1 (когда помощь отражается в качестве прочего дохода) является и то, что по итогам года этот счет надо закрыть. И тогда все полученные средства «перетекут» на счет 84. То есть безвозмездная помощь будет участвовать в формировании нераспределенной прибыли. А та, в свою очередь, по общему решению участников ООО может быть распределена между ними. И фактически выведена из бизнеса. Вряд ли участник, который вносил деньги на безвозмездной основе, обрадуется такому повороту.

Если следовать безопасному и более экономически оправданному подходу, который поддерживает Минфин, то в бухучете безвозмездную финансовую помощь от учредителя не надо признавать доходом. Следовательно, ее получение, к примеру, на расчетный счет будет отражаться проводкой по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 83 «Добавочный капитал».

 

Оформление безвозмездной помощи участником обществу — это упрощенный способ, где минимум бюрократии и трудозатрат. Однако за этой легкостью порой таятся финансовые проблемы. Так как иногда безвозмездная передача денег организации может вылиться в спор с непредсказуемым результатом. Лучше оформлять операции исходя из их реального экономического содержания. 

Вклад в имущество является, пожалуй, одним из самых выгодных и безопасных способов финансовой помощи участника. Минус такой формы помощи — это необходимость тщательного юридического оформления внесения вклада с учетом всех требований гражданского законодательства. Но это лучше, чем оказывать «просто помощь». Или, как мы уже говорили, участник может предоставить обществу заем. Он может быть и беспроцентным. Причем у общества не возникнет дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах.

Команда «БиПИ» всегда на связи и готова к встрече. Если у Вас возникли вопросы, мы проконсультируем и найдем решение любых Ваших правовых и финансовых задач. Обращайтесь любым удобным для вас способом связи.

Компаниям дали отсрочку на регистрацию сведений о сим-картах

Сведения о сим-картах, которые организации (ИП) используют в оборудовании (например, в онлайн-ККТ), нужно внести в единую систему идентификации и аутентификации не позднее 01.03.2023. Ранее предполагалось, что такие абоненты должны внести сведения о сим-картах в систему не позднее 01.09.2021.

Источник: Постановление Правительства РФ от 01.09.2021 № 1465

Однако эта поблажка касается только абонентов, услуги связи которым начали оказываться до 01.06.2021.

Для тех, кто до 1 июня начал пользоваться корпоративной симкой для мобильной связи, крайний срок внесения сведений в систему идентификации и аутентификации пока остался прежним - до 30.11.2021.

Если у вас возникли вопросы, или вам нужна помощь в финансовых задачах, обращайтесь в БиПИ. Мы всегда на связи !