С момента появления статуса «Самозанятый» в налоговой системе Трудовой кодекс и множество нормативов подверглись серьезным изменениям и были адаптированы. С 2020 года прошлом много изменений, и трудовые отношения с самозанятыми в 2024 году были максимально упрощены как для нанимателя, так и для самого работника. Однако до сих пор возникает много вопросов о том, как правильно регистрировать сотрудничество и можно ли самозанятому официально работать по трудовому договору.

Мы оказываем услуги консалтинга для руководителей и главных бухгалтеров компаний. Обращайтесь к нам, чтобы задать любые вопросы по ведению бизнеса и нюансах законодательства в трудовых отношениях.

Кто такой самозанятый?

Самозанятый – это человек, который не только работает сам на себя и может оказывать услуги любому нанимателю, но и самостоятельно решает все вопросы, связанные с организацией труда и налогообложения. Такое понятие было введено в налоговую среду для того, чтобы снизить количество граждан, работающих неофициально – оно позволило не только уменьшить количество налоговых нарушений, но и позволить тем, кто не работает постоянно на одном и том же месте, организовать свою деятельность без необходимости открывать ИП.

Самозанятый должен уплачивать налог на профессиональный доход, который составляет 4% от сумм, полученных от физлиц, и 6% от сумм, полученных от юрлиц. Весомым плюсом оформления самозанятости является то, что нет необходимости разбираться с вычетами по каждому платежу – они все проводятся автоматически при поступлении на счет. Кроме того, сама формулировка «Профессиональный доход» весьма широкая и может касаться любых источников дохода.

Для самих самозанятых есть следующие преимущества:

• Упрощенная система налогообложения. Отчитываться перед госслужбами достаточно просто;
• Простота в заключении договоров. Оформить временную работу или разовую услугу можно быстрее;
• Частичная автоматизация. При подключении к банку-партнеру часть расчетов и налоговых выплат проводится автоматически.

Для организаций, работающих с самозанятыми, также имеются плюсы:

• Упрощенная постановка на учет. Нет необходимости учитывать самозанятого как постоянного сотрудника;
• Экономия на штатных работниках. Нет нужды в страховых взносах, выплате обычной налоговой ставки;
• Ускоренное увольнение и прием на работу. Оформить трудовой договор с самозанятым проще, чем зачислить сотрудника на короткий срок и затем уволить его.

Можно ли заключить трудовой договор с самозанятым лицом?

Да, такая возможность имеется. Самозанятому можно работать по трудовому договору, однако процесс его оформления как работника будет иметь несколько отличий. В первую очередь это касается налогообложения – при нарушении условий выполнения работ такой договор может быть переквалифицирован в трудовые, что приведет к тому, что налоговая начислит ему полный процент за все время работы, а также потребует оплатить страховые взносы.

Второе, что следует учесть – работодатель может наложить определенные ограничения. Например, он может потребовать информацию о других местах работы. Закон в этом случае позволяет нанимателю отказать в трудоустройстве, например, если самозанятый параллельно работает на конкурента.

Особенности заключения трудового договора с самозанятым

Есть две ключевые особенности, которые нужно учитывать при оформлении трудовых отношений с самозанятым. Во-первых, нельзя оформлять в качестве самозанятого по трудовому договору человека, который либо работает в компании, либо работал в ней менее чем два года назад. То есть при увольнении человека и его оформлении как самозанятого потребуется подождать два года, чтобы снова нанять его по договору.

Во-вторых, нужно учитывать, что самозанятых нельзя оформлять на некоторые виды работ, так как они не попадают под налоговую систему. К таким работам относятся:

• Продажа чужих и подакцизных товаров;
• Добыча полезных ископаемых и природных ресурсов;
• Работа агентом или посредником;
• Сдача в аренду любой недвижимости.

Главное при оформлении трудовых отношений с самозанятым – правильно определить характер работы и не нарушить условий налоговых выплат. В остальном договор выступает только как дополнительная гарантия для сторон и инструмент для упрощения процесса трудоустройства.