Г. СПБ, ПЛ. АЛЕКСАНДРА НЕВСКОГО,
Д2 БЦ “МОСКВА”, ОФИС 1008, 1009
Д2 БЦ “МОСКВА”, ОФИС 1008, 1009
Завершить обязательную годовую инвентаризацию надо до 31 декабря. Ее цель подтвердить, что данные годовой отчетности соответствуют действительности. Поэтому при годовой инвентаризации проверяйте на личное имущество и все, что отражено в отчетности. Инвентаризацию основных средств проводят 1 раз в 3 года.
Составьте приказ о годовой инвентаризации. Укажите в нем, какие работники входят в инвентаризационную комиссию, что и где они будут проверять. Для оформления результатов инвентаризации разработаны описи и акты унифицированной формы. Если расхождений с бухучетом нет, все графы описей и актов, программа заполнит автоматически. Если есть, внесите фактические данные вручную. По итогам годовой инвентаризации комиссия обычно оформляет протокол. Если были выявлены излишки или недостачи, дополнительно заполните ведомость ИНВ-26. На основании этих документов, издайте приказ руководителя об утверждении результатов инвентаризации.
При инвентаризации кассы, комиссия пересчитывает деньги в кассе, и сверяет их по остаткам в кассовой книге. Результат проверки оформите актом ИНВ-15. При годовой инвентаризации нужны 2 акта: для комиссии и кассира.
Для инвентаризации расчетов с контрагентами или бюджетом, понадобятся акты сверки. В случае с контрагентом вместо акта, подойдет его письмо с указанием задолженности, а в случае с бюджетом - справка о состоянии расчетов. Проверьте сальдо по счетам 70, 71 и 73 по каждому работнику. А еще вовремя ли подотчетники сдают авансовые отчеты, правильно ли они оформлены. Результаты и даты инвентаризации расчетов зафиксируйте в ИВ-17. Выявленную при инвентаризации безнадежную дебетовку включите в бухгалтерском и налоговом учете в расходы, а безнадежную кредиторку, или кредиторку без подтверждающих документов, в доходы.
В ходе инвентаризации ОС и ТМЦ комиссия проверяет их наличие и возможность использования по назначению. Результаты инвентаризации ОС оформляют описью ИНВ-1, а ТМЦ описью ИНВ-3. Все данные программа заполнит автоматически. Если комиссия найдет расхождение между фактическими и учетными данными, исправьте фактические данные в описи в бухгалтерской программе. Тогда программа сама заставит сличительную ведомость для ОС - ИНВ-18, и для ТМЦ - ИНВ-19.
Излишки оприходуйте по ведомости ИНВ-18 и ИНВ-19. Стоимость определите по учетной цене, то есть по цене покупки имущества тех же наименований. Ее бухгалтерские программы ставят в документе на оприходование по умолчанию. В налоговом учете рыночную стоимость оприходованных излишков включите в доходы.
Недостачу ТМЦ зафиксируйте в инвентаризационной описи ИНВ-3 и сличительной ведомости ИНВ-19, а недостачу ОС в описи ИНВ-1 и ведомости ИНВ-18. С материально ответственного лица возьмите объяснение о причинах недостач. В налоговом учете недостачу ТМЦ в пределах норм естественной убыли сразу спишите в расходы. Сверхнормативные потери, недостачу ТМЦ по которым нет норм естественной убыли, возмещает материально ответственное лицо или другой виновный. После этого возмещения учитывают в доходах, а а стоимость пропавшего имущества в расходах. Если ущерб возмещать некому, для учета расходов нужен документ подтверждающий отсутствие виновных. Так при хищении надо написать заявление в ОВД и получить постановление о приостановлении предварительного следствия или дознания, из-за того, что виновное лицо не установлено. НДС при недостачи восстанавливать не надо.
Пересортица - одновременная недостача одного сорта и излишек другого сорта ТМЦ одного наименования. В бухучете такие излишки и недостачи можно зачесть внутренними проводками по счетам 10, 41 или 43. И только потом списывать недостачи и оприходовать излишки. В налоговом учете зачет по пересортице делать нельзя.
Если вам нужна помощь в финансовых или юридических вопросах, обращайтесь в БиПИ любым удобным способом. Мы всегда на связи и готовы к встрече.
