В 2024 году индивидуальные предприниматели (ИП) имеют возможность существенно снизить налоговую нагрузку, воспользовавшись правом на уменьшение стоимости патента на страховые взносы. Эта мера особенно актуальна для тех, кто стремится оптимизировать свои затраты и эффективно управлять финансовыми ресурсами.

В компании “БиПИ” вы можете получить консалтинговые услуги по налоговым вопросам и решению бухгалтерских задач. Позвоните нам, напишите в Telegram или на Email.

Основные положения

Индивидуальные предприниматели без сотрудников могут снизить патентный налог до 100% его стоимости за счет уплаты фиксированных страховых платежей. Это позволяет существенно сократить расходы и оставляет больше средств на развитие бизнеса. В случае, если у ИП имеются наемные работники, возможно сократить финансовую нагрузку до 50% за счет уплаченных за них страховых отчислений.

Взносы, которые можно учитывать для снижения стоимости патента:

1. Фиксированные страховые взносы за ИП. Эти обязательные платежи предприниматель обязан вносить вне зависимости от уровня дохода. В 2024 году размер обязательных страховых платежей составляет 49 500 рублей. Этот взнос можно полностью учесть для сокращения налога по патенту, если его сумма не превышает размер налога.

2. Дополнительные страховые взносы. Предприниматель обязан уплачивать дополнительный взнос в размере 1% от той части годового дохода, которая превышает 300 000 рублей. Этот платеж также можно учесть при снижении патентного налога.

3. Страховые взносы за сотрудников. Если у предпринимателя есть наемные работники, он может снизить финансовую нагрузку на сумму уплаченных за них страховых отчислений. Однако следует учитывать, что совокупное уменьшение не может превышать 50% от величины патента.

4. Оплата первых трех дней больничного работника. Предприниматель также может включить в расчет суммы, выплаченные сотрудникам за первые три дня нетрудоспособности, при условии, что они были оплачены работодателем.

Примеры расчетов уменьшения патента на страховые взносы

Рассмотрим несколько примеров расчетов, чтобы понять, как можно снизить патентный налог в 2024 году.

Пример 1: ИП без сотрудников

Допустим, что ИП без сотрудников приобрел патент на сумму 60 000 рублей. За год он уплатил обязательные страховые взносы в размере 40 000 рублей.

В данной ситуации ИП может компенсировать патентный налог за счет уплаченных отчислений, поскольку их сумма (40 000 рублей) покрывает значительную часть стоимости патента. Рассчитаем уменьшение патента на взносы ИП:

Снижение патента = 40 000 рублей

Таким образом, ИП остается перечислить:

Налог к уплате = 60 000 – 40 000 = 20 000 рублей 

Пример 2: ИП с наемными работниками

Рассмотрим ситуацию, когда предприниматель с работниками приобрел патент на сумму 100 000 рублей. За год он уплатил обязательные страховые взносы за себя в размере 40 000 рублей и за работников в размере 50 000 рублей.

В такой ситуации можно сократить патентный налог до 50% от его стоимости, то есть до 50 000 рублей. Рассчитаем уменьшение патента на страховые взносы:

Сокращение патента за счет отчислений ИП = 40 000 рублей (фактическая сумма уплаченных взносов ИП)

Сокращение патента за счет отчислений за сотрудников = 50000 рублей (уплачено за сотрудников) × 50 % = 25 000 рублей

Итого общая сумма уменьшения:

Общее сокращение патента = 40 000 + 25 000 =65 000 рублей

Однако, поскольку предприниматель может снизить налог только на 50% стоимости патента, то сумма уменьшения составит:

Максимальное сокращение = 100 000 × 50 % = 50 000 рублей

Таким образом, предприниматель должен уплатить:

Налог к уплате = 100 000 – 50 000 = 50 000 рублей

Как заполнить форму по КНД 1112021?

Для уведомления ИФНС о снижении патентного налога на сумму уплаченных страховых взносов используется форма по КНД 1112021. Правильное заполнение этой формы — важный шаг для ИП, если он хочет воспользоваться возможностью сокращения платежей. Разберем основные этапы и рекомендации по заполнению формы.

1. Общие сведения

В верхней части формы укажите основные сведения о налогоплательщике:

• ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика). Введите свой ИНН, состоящий из 12 цифр.
• КПП (Код причины постановки на учет). Если вам присвоен КПП, укажите его. ИП, как правило, не имеет КПП, поэтому это поле можно оставить пустым.
• Наименование ИФНС. Укажите код ИФНС, куда подается уведомление об уменьшении патента на страховые взносы. Этот код состоит из 4 цифр и соответствует вашей территориальной инспекции.
• Дата составления. Напишите число, месяц и год, когда заполняете форму.

2. Раздел 1: Сведения о предпринимателе

Здесь вам нужно будет указать личные данные:

• Фамилия, имя, отчество (при наличии). Напишите свои ФИО полностью.
• Дата рождения. Укажите дату вашего рождения.
• Код ОКТМО. Введите код ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществляется деятельность по патенту. Этот код можно найти на сайте налоговой службы или в документах о регистрации ИП.
• Сведения о патенте. Укажите реквизиты документа — номер и дата выдачи, период действия патента.

3. Раздел 2: Суммы уменьшения патентного налога

В данном разделе необходимо отразить информацию о страховых отчислениях, на которые вы сокращаете платеж:

• Взносы за себя в фиксированной сумме. Укажите сумму перечисленных обязательных страховых платежей за себя.
• Дополнительные взносы (1% от дохода). Если ваш доход больше 300 000 рублей, укажите сумму дополнительных платежей.
• Взносы за работников. Укажите сумму страховых отчислений, уплаченных за работников и сумму больничных, выплаченных за первые три дня нетрудоспособности сотрудника.

Затем рассчитайте итоговую сумму снижения патентного налога и укажите ее в соответствующем поле. Напоминаем, что, если у вас есть сотрудники, сокращение налога не должно превышать 50%.

4. Раздел 3: Подпись

В завершение необходимо подписать форму. Если форму заполняет сам предприниматель, достаточно его подписи. Если форма заполняется представителем, необходимо указать сведения о доверенности и поставить подпись представителя.

Правильное и своевременное заполнение формы позволит вам успешно снизить патентный налог на сумму уплаченных страховых взносов, что уменьшит финансовую нагрузку и обеспечит экономию ваших средств.

Сроки подачи уведомления в Налоговую

Чтобы снизить патентный налог, необходимо подать уведомление ИФНС. Форма КНД 1112021 утверждена приказом ФНС России от 26 марта 2021 года № ЕД-7-3/218@. После заполнения формы по КНД 1112021 ее нужно передать в ИФНС. Это возможно сделать лично, отправить почтой или в личном кабинете налогоплательщика на сайте инспекции.

Важно отметить, что законодательство не устанавливает строгих сроков уменьшения патента на страховые взносы и подачи данного документа — уведомление можно подать даже после окончания срока действия патента. Это значительно упрощает процесс и позволяет предпринимателям не беспокоиться о временных ограничениях.

Снижение стоимости патента разрешается до фактической уплаты фиксированных взносов за ИП. Это означает, что предприниматель сначала должен уплатить страховые отчисления, а затем подать уведомление об их учете для сокращения патента. Важно также помнить, что для сотрудников это правило не действует: к вычету принимаются только суммы, которые уже уплачены.

Возврат переплаты и особенности совмещения ПСН с УСН

Если срок действия патента истек, а налог был переплачен, предприниматель имеет право на возврат излишне уплаченной суммы. Для этого необходимо подать аналогичное уведомление в ИФНС. Такая возможность позволяет избежать финансовых потерь и получить обратно средства, которые могли бы быть потрачены на другие нужды.

В случае, если ИП совмещает патентную систему налогообложения с упрощенной системой налогообложения (УСН), фиксированный платеж для уменьшения патента рассчитывается пропорционально выручке. Это правило делает систему более справедливой и позволяет учесть все доходы ИП при определении суммы к уменьшению.

Пример 3: Совмещение ПСН и УСН

Допустим, ИП совмещает патентную и упрощенную систему налогообложения. Стоимость патента составляет 80 000 рублей, а выручка ИП составила 1 200 000 рублей, из которых 600 000 рублей относятся к деятельности по ПСН, а остальные 600 000 рублей — к УСН. Фиксированные платежи за год составили 36 000 рублей.

Чтобы уменьшить финансовую нагрузку, нужно рассчитать долю фиксированных платежей, относящуюся к деятельности по ПСН:

Доля выручки по ПСН = 600 000 / 1 200 000 = 0,5

Рассчитаем сумму платежей, которая может быть учтена для уменьшения патента:

Взнос для ПСН = 36 000 рублей × 0,5 =18 000 рублей

Таким образом, ИП может снизить стоимость патента на 18 000 рублей, что составит:

К уплате = 80 000 – 18 000 = 62 000 рублей

Практические советы для ИП по уменьшению патента на взносы в 2024 году

1. Регулярно перечисляйте обязательные платежи. Для того чтобы воспользоваться правом на снижение патента, необходимо своевременно перечислять страховые взносы. Это позволит не только уменьшить налог, но и избежать возможных штрафов за несвоевременную оплату.
2. Не забывайте подавать уведомление в ИФНС. Хотя строгих сроков для подачи уведомления нет, лучше не откладывать этот процесс. Подача уведомления сразу после оплаты взносов поможет быстрее получить налоговое уменьшение.
3. Учет платежей за сотрудников. Если у вас есть наемные работники, не забывайте, что уменьшение патента на взносы возможно только на уплаченные суммы за сотрудников. Поэтому важно контролировать своевременность этих платежей.
4. Проверяйте правильность расчетов. При совмещении ПСН и УСН важно правильно рассчитать фиксированный платеж пропорционально выручке. Ошибка в расчетах приведет к недоумению с фискальными органами и дополнительным финансовым затратам.
5. Следите за законодательными изменениями. Налоговое законодательство подвержено изменениям, и важно быть в курсе нововведений. Это поможет вовремя адаптироваться к новым условиям.

Снижение патента на страховые взносы на уменьшение налога — это эффективный инструмент, который помогает ИП снизить финансовую нагрузку и оптимизировать расходы. Важно помнить о необходимых шагах и требованиях, чтобы правильно воспользоваться этим правом. Соблюдение нюансов и подача уведомлений в ИФНС вовремя помогут избежать проблем с контролирующими органами и максимально использовать предоставленные законодательством возможности.

Если хотите воспользоваться возможностью уменьшения патента на взносы в 2024 году, но не уверены в правильности расчетов или не хотите тратить время на оформление документации, компания "БиПИ" готова предложить помощь. Специалисты "БиПИ" помогут правильно рассчитать возможные вычеты, подготовить и подать необходимые уведомления в ФНС, а также предоставят консультации по вопросам, связанным с налоговой оптимизацией. Это позволит вам сосредоточиться на ведении бизнеса, доверив налоговые вопросы профессионалам.