Вопрос о налогах на наследство волнует многих граждан, которые столкнулись с необходимостью его оформления. В России налог на наследство был отменен еще в 2006 году. Это означает, что нет прямого обязательства платить налог на полученное имущество, будь то квартира, земельный участок, дом или другие виды собственности. Однако это не означает, что наследство не облагается налогами. Существуют другие виды платежей, связанные с оформлением наследства и дальнейшим использованием имущества.

Государственная пошлина на наследство

Одной из самых крупных статей расходов при регистрации наследства является гос.пошлина на наследство. Если вы хотите получить на руки свидетельство о праве на наследство, которое требуется для переоформления собственности на наследника, вам обязательно нужно оплатить пошлину. Согласно российскому законодательству ее размер зависит от степени родства наследника, а также цены наследуемого имущества. Порядок такой:

• Наследники первой очереди: супруги, дети, братья и родители. Они должны заплатить 0,3% от стоимости наследства. Но эта сумма не превышает 100 тыс. руб.
• Другие наследники заплатят госпошлину в размере 0,6% от общей цены наследства. Однако сумма не может превышать 1 млн. руб.

Важно отметить, что сумма налога определяется на основании оценочной стоимости имущества. Это может быть кадастровая, инвентаризационная или рыночная стоимость. Наследник вправе выбрать вид оценки, который будет использоваться для расчета пошлины. От уплаты гос.пошлины освобождаются некоторые категории граждан:

• наследники, которые жили с наследодателем до момента его кончины;
• несовершеннолетние наследники;
• недееспособные наследники;
• наследники имущества лиц, погибших при исполнении гособязанностей.

Также, не облагаются пошлиной некоторые из видов имущества, например, банковские вклады, страховые выплаты, авторские права и вознаграждения.

Налог на наследство без завещания на квартиру

В соответствии с законодательством наследование квартиры осуществляется в порядке очередности. В этом случае наследниками становятся самые близкие родственники наследодателя. Налог на наследство при этом не платится. Однако и в этом случае наследники должны оплатить госпошлину за оформление свидетельства о праве на наследство, как было описано выше.

После получения права на наследство новый собственник недвижимого имущества, должен уплатить налог на имущество физлиц. Он рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости недвижимости, и устанавливается местными органами власти. Ставка варьируется в пределах от 0,1% до 2%, в зависимости от региона и типа объекта недвижимости.

Важно отметить, что налог на имущество по наследству не связан с фактом наследования, а является обязательным платежом для всех собственников недвижимости. Поэтому, когда наследник решит продать унаследованное жилье, он может столкнуться с тем, что ему придется уплатить налог на доходы физлиц (НДФЛ), о чем мы поговорим ниже.

Налог на наследство земли

При наследовании земельного участка также не взимается налог. Однако, как и в случае с квартирой, наследник обязательно оплачивает государственную пошлину за оформление наследства. Как только право собственности перейдет к новому владельцу, он должен уплатить земельный налог, который рассчитывается исходя из кадастровой цены участка и ставки, установленной местными органами власти. Ставка налога колеблется от 0,3% до 1,5%, в зависимости от категории земельного участка. Например, для земель сельскохозяйственного назначения ставка обычно ниже, чем для земель под индивидуальное жилищное строительство.

Если наследник примет решение реализовать унаследованный земельный участок, он также может столкнуться с необходимостью уплаты НДФЛ (если будет владеть им меньше установленного законом срока).

Налог на имущество

Как только человек получает наследство, как новый собственник имущества (квартиры, дома, земельного участка) он обязан платить ежегодный налог на имущество физлиц. Этот налог не связан с фактом наследования, а является обязательным платежом для всех собственников недвижимости.

Этот налог рассчитывается с учетом из кадастровой цены объекта и ставки, установленной местными органами власти. Ставка налога может варьироваться от 0,1% до 2% в зависимости от типа объекта и региона. Например, для жилых домов и квартир ставка обычно ниже, чем для коммерческой недвижимости.

Важно отметить, что с 2020 года в России действует система налоговых вычетов для налога на имущество. Это означает, что часть от рыночной цены объекта не облагается налогом. Например, для квартиры вычет составляет 20 квадратных метров, для дома — 50 квадратных метров, для комнаты — 10 квадратных метров.

Налог на продажу наследства

При продаже полученного по наследству имущества новому собственнику придется уплатить налог на физлиц. Налоговая ставка составляет 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Однако существуют льготы, позволяющие уменьшить налогооблагаемую базу. Налог на продажу наследства тогда зависит от следующих факторов:

• Какое время новый собственник владеет имуществом. При владении имуществом более 5 лет (или 3 лет в случае наследования от самого близкого родственника), налог при его реализации не уплачивается. Это условие действует для недвижимости, полученной в наследство.
• Имущественный вычет. Если имущество продается раньше установленного срока, можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму всех понесенных расходов, связанных с получением наследства (например, оплата государственной пошлины). Также можно воспользоваться имущественным вычетом.

Пример расчета налога:

Наследник продал квартиру за 5 миллионов рублей, которая находилась в его собственности менее 3 лет. Были понесены расходы на оформление наследства в сумме 100 000 рублей.

Налогооблагаемая база: 5 000 000 - 100 000 = 4 900 000 рублей. 

НДФЛ: 4 900 000 * 13% = 637 000 рублей.

При владении более 3-х лет, налог бы не уплачивался.

Теперь вы знаете, какой налог платить на наследство. Обобщая, налог на наследство в России отсутствует, однако наследник должен уплатить государственную пошлину. Ее размер зависит от степени родства и стоимости наследства. После того, как наследник оформил собственность, то он должен платить налог на унаследованное имущество (для недвижимости) или земельный налог (для участков). При продаже унаследованного имущества может возникнуть обязанность уплаты НДФЛ. Однако существуют льготы, при помощи которых можно снизить налоговую нагрузку.

Налог на наследство по завещанию  — это достаточно сложный процесс, подходить к этому вопросу стоит внимательно, особенно при оформлении документов и расчете обязательных платежей.