{Дайджест} Обзор новостей на 30 октября 2023 г.

Когда организация приобретает товары, материалы и основные средства у своих сотрудников, учредителей, руководителя, а также у сторонних граждан, применять ККТ не требуется.

(исключение: товары приобретены для перепродажи)

Такую сделку нужно оформить, например, составив закупочный акт.

Следует позаботиться о достоверности сведений о физлице, иначе в расходах данную покупку нельзя будет принять ст.54.1 НК РФ.

Рассчитаться с физиком можно любым способом, при этом лимита  по суммам нет, да и удерживать НДФЛ не нужно, т.к. налоговым агентом вы не будете являться (подп. 5 п. 1 ст. 208.). 

Облагать страховыми взносам тоже не надо, при этом можно учесть в расходах, как для прибыли, так и УСН.

ПРОСТО ПОДАРОК, А НЕ СДЕЛКА.

Правда купив ОС, срок СПИ придется определить, как для нового обьекта, т.к. физлица не устанавливают срок полезного использования ОС и не начисляют по ним амортизацию.

Письмо Минфина от 27.10.2020 № 03-03-07/93315

А для упрощенцев правила об уменьшении на срок использования предыдущим собственником вообще не установлены.

п. 3 ст. 346.16 НК РФ.

___________

Директор не может сам себе назначать премию к выплате.

(исключение, когда он один в единственном числе, а выплата прямо предусмотрена в ЛНА или в трудовом договоре с директором).

В остальных случаях поощрение руководителя компании в общем случае — это полномочия общего собрания участников или совета директоров общества!

ст. 275 ТК РФ, абз. 2 п. 3 ст. 69 Закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ

Если он это делает без согласия собственников, то последние могут привлечь его к субсидиарной ответственности. И трактуется это, как недобросовестное ведение дел руководителем. 

ст. 277 ТК РФ Постановления Пленума ВС от 02.06.2015 № 21

Подготовьтесь к данной выплате с учётом этих особенностей, чтобы налоговая не попыталась исключить из расходов данную выплату.

__________

Коллеги, при заключении договоров с ИП, проверяйте их виды деятельности в ЕГРИП.

Дело в том, что позиция Минфина на этот счёт, прямо скажем, спорная…

Письма Минфина от 12.01.2022 № 03-04-06/824 от 02.09.2020 № 03-15-06/76812.

Они считают, что если ИП оказывает организации услуги вне рамок видов деятельности, указанных им при регистрации, то это его доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, а значит организация, как налоговый агент должна удерживать НДФЛ с физ.лица.

Почему мы должны воспитывать ИП, следить за его действиями, ещё и информировать его о том, что он должен поменять.. никто не пишет.

Правда ранее налоговая писала, когда поставщик услуг действует в качестве ИП, то у организации нет обязанности исчислять и удерживать НДФЛ вне зависимости от кодов ОКВЭД, содержащихся в ЕГРИП по такому ИП.

Письмо ФНС от 22.02.2019 № БС-4-11/3122@

Как будут себя вести инспекторы на местах непонятно. В любом случае отстаивать свои интересы нам придётся самостоятельно.

Помним, что любые письма Минфина, в том числе адресованные ФНС, не являются нормативными правовыми актами, не содержат правовых норм или общих правил. Они носят информационно-разъяснительный характер.

И налогоплательщик следовать им не обязан.

Решения, постановления, письма высших судебных инстанций имеют приоритет перед разъяснениями Минфина и ФНС.

По Налоговому кодексу ФНС должна только информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, порядке их исчисления и уплаты, разъяснять порядок заполнения налоговых деклараций. Однако 

давать разъяснения по нормам НК у ФНС нет.

А в п. 6.3 Положении, утв. Постановлением Правительства от 30.09.2004 № 506, налоговики все-таки имеют право разъяснять нюансы применения налогового законодательства…

Полагаю, что в каждом конкретном случае необходимо применять свое профессиональное суждение и если аргументов «за» больше, то действовать надо так, чтобы интересы налогоплательщика были выше противоречивых разъяснений.

___________

Всегда ли вы инструктируете нового сотрудника?

Нет? Тогда это вам на вооружение:

По мнению специалистов Роструда, работодателя, который не провел вводный инструктаж, могут привлечь к административной ответственности по ч. 3 ст. 5.27.1 КоАП РФ.

Размер штрафа составит:

•от 110 тыс. до 130 тыс. руб. — для организации;

•от 15 тыс. до 25 тыс. руб. — для должностных лиц организации, а также для ИП-работодателей.

__________

Информация для тех, кто кормит своих сотрудников.

Датой получения дохода в виде оплаты организацией стоимости питания за физлицо является день оплаты питания за физлицо.

Письмо Минфина от 22.09.2023 № 03-04-06/90580

Обратите внимание! 

Ни последний день месяца, когда мы собираем всю оплаченную сумму за месяц, а дата оплаты Поставщику обедов.

___________

Информация для физ.лиц, кто получил из налоговой доплату по НДФЛ за 2022г. 

Сразу обозначим: не удивляйтесь - это нормально

Т. к. итоговое исчисление налога по совокупности доходов, полученных от всех налоговых агентов будет считать налоговая сама и уплата налога должна будет произведена налогоплательщиком-физическим лицом самостоятельно на основании налогового уведомления налогового органа в срок не позднее 01.12.2023.

Не бухгалтер организации, что-то не удержал (т.к. он не может знать о ваших личных доходах). 

А если и знает, то может только предупредить, что доплата будет.

Т.е. налоговая сама сложит все ваши доходы и если они превысят 5 млн.руб, то повышенную ставку вы доплатите сами БЕЗ ПЕНЕЙ, при условии оплаты ДО 1 ДЕКАБРЯ.

Больше актуальной информации о налогах, бухгалтерии, рисках и возможностей для вашего бизнеса в нашем Telegram-канале.