{Дайджест} Обзор новостей на 15 января 2024

С 2024 года опять нужно считать НДФЛ с матвыгоды.

Напомню, что все доходы физлиц в виде материальной выгоды за 2021—2023 гг были освобождены от НДФЛ. Продлевать это освобождение власти не стали.

Под НДФЛ подпадает матвыгода физлица:

▪️от экономии на процентах по полученным им беспроцентным займам и займам с низкой ставкой процентов;

▪️от покупки им товаров (работ, услуг) по ценам ниже обычных;

▪️от приобретения им ценных бумаг по стоимости ниже рыночной.

Таким образом, те ИП и организации, которые выступают налоговыми агентами по НДФЛ своих сотрудников (либо взаимозависимых лиц, учредителей в т.ч) обязаны исчислять НДФЛ с матвыгоды на последний день каждого месяца.

Обратите внимание! ИП на ОСН, которые получают доход в виде матвыгоды в рамках своей предпринимательской деятельности, сами рассчитывают, декларируют и платят с нее НДФЛ. 

Вот это надо у себя проверить!!!!

Считаем по всем займам, в т.ч. выданным до 2024г., сравнивая  ставку с суммой процентов с 2/3 ключевой ставки ЦБ, действующей на последнее число каждого месяца. Если сумма процентов по займу меньше, то разница и есть облагаемая матвыгода за этот месяц. Ставка 30(35)%.

И помним, что 2024 — високосный год, поэтому для расчета берем 366, а не 365 дней в году.

Из-за колебаний ключевой ставки цифры могут быть разные. Законодатель планировал установить норму на уровне ставки действующей на дату получения займа, но инициатива пока осталась на стадии законопроекта.

Для организаций, которые практикуют продажу товаров своим сотрудникам по более низким ценам, также необходимо считать матвыгоду с разницы в цене в месяце удержания из ЗП сотрудника.

________

Уточненная декларация к доплате: нюансы

В случае представления уточненной декларации, увеличивающей налоговые обязательства, налогоплательщику не придется платить штраф, если на ЕНС достаточно средств, чтобы покрыть и сумму налога, и сумму пеней.

ФНС разъяснила, что в данном случае учитывается не только собственно положительное сальдо, но и резервы (суммы, отложенные в счет исполнения предстоящих обязанностей по уплате конкретного налога (сбора, взноса)).

Ведь в день возникновения задолженности на ЕНС резерв расформировывается, а зачтенные на нем суммы признаются ЕНП.

Письмо ФНС от 27.12.2023 № БВ-4-7/16343@

________

Минфин опубликовал перечень случаев обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2023 год.

В перечень включены 87 случаев обязательного аудита бухотчетности, в т.ч. признаки организаций, проведение аудита для которых обязательно.

Ознакомиться с перечнем можно здесь: 

https://minfin.gov.ru/ru/document?id_4=126466-perechen_sluchaev_provedeniya_obyazatelnogo_audita_bukhgalterskoi_finansovoi_otchetnosti_za_2023_god_soglasno_zakonodatelstvu_rossiiskoi_federatsii

Кстати, самый распространённый пункт для коммерции - 87

Больше актуальной информации о налогах, бухгалтерии, рисках и возможностей для вашего бизнеса в нашем Telegram-канале.