Напоминаем, наступает пора выплат дивидендов. И вот, что следует помнить:
- Решением / Протоколом участника (ов) должно быть принято решение о распределении прибыли организации, при чем как текущего или предыдущего года, так и прибыли прошлых лет.
- Срок выплаты дивидендов участникам ООО – не позже 60 дней с момента принятия решения, если более короткий период не закреплен в уставе.
- НДФЛ с дивидендов считайте по ставке 13%, а с превышения над 5 млн руб. за год – 15%.
- Никакие социальные вычеты не применяются.
- Удержанный НДФЛ с дивидендов перечислите в обычные сроки.
- Дивиденды, выплаченные во 2 квартале, покажите в 6-НДФЛ за полугодие в отдельном разделе 2 с КБК для дивидендов.
- При выплате дивидендов только физлицам Лист 03 декларации по налогу на прибыль заполнять не надо.
- При выплате юрлицу - заполните разделы А и В Листа 03 декларации и подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01 в периоде выплаты и в последующие периоды также отражать эти суммы необходимо, т.к. декларация составляется с нарастающим итогом в течении финансового года.
ПАМЯТКА для заполнения формы 6-НДФЛ за полугодие.
- Разделы 1 и 2 формы содержат разные данные.
- В разделе 1 в поле 020 «Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода», нужно указать сумму НДФЛ, удержанную с 23 марта по 22 июня включительно.
Если вы удержали НДФЛ, но срок его уплаты наступит только в III квартале, в разделе 1 отчетности за полугодие налог не отражаете. Его нужно включить в раздел 1 расчета за 9 месяцев.
К примеру, аванс выплатили 23 июня, срок уплаты НДФЛ – 28 июля, значит в разделе 1 расчета за полугодие налог не показывайте, его нужно отразить в отчетности за 9 месяцев.
В раздел 2 расчета включите доходы, вычеты, а также исчисленный и удержанный налог за период с 1 января по 30 июня 2023 года нарастающим итогом.
Больше актуальной информации о налогах, бухгалтерии, рисках и возможностей для вашего бизнеса в нашем Telegram-канале.
