Из реестров по решению налоговой будут исключать в том числе по новому основанию:

▪️обслуживающий банк присвоит компании/ИП высокую степень риска по «антиотмывочному» Закону,
▪️а юрлицо, соответственно, не обжалует его в межведомственную комиссию или обжалует, но получит отказ. подп. «ф» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ

Руководитель (учредитель) фирмы, исключенной из ЕГРЮЛ из-за высокого уровня риска совершения подозрительных операций, не сможет 3 года создавать новые юрлица, входить в состав учредителей (участников) или занимать пост директора.

Для того, чтобы отследить данную процедуру, надо после того, как банк отказал в обслуживании в течении 6 месяцев, обжаловать его решение в межведомственной комиссии Банка России и при этом не получить отказ.

На сайте Банка России есть сервис «Знай своего клиента» и если компании/предпринимателю присвоен высокий («красный») уровень риска, то именно это решение и следует обжаловать.

❗️Сведения о том, что компанию/ИП собираются ликвидировать, ФНС разместит на своем сайте в электронных сервисах «Риски бизнеса», «Прозрачный бизнес» и «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде».

При этом, критерии подозрительности операций, настолько разнообразны и зачастую неконкретны, что угодить под пристальное внимание банка довольно легко. Принимая решение об отнесении юрлица (ИП) к высокой группе риска совершения подозрительных операций, Банк России учитывает в совокупности и взаимосвязи все критерии.

Поэтому не стесняемся спорить с Банком. Чем больше письменно приведем аргументов их ошибочного мнения, тем проще будет доказывать свою правоту и спорить дальше.

Если вам нужна консультация по спорным вопросам обращайтесь в БиПИ любым удобным способом. Мы всегда на связи и готовы к встрече.

С 1 июня до 31 декабря 2022 года включительно вводится мораторий на проверки налоговиками соблюдения валютного законодательства.

Приостановлено будет большинство валютных проверок. При этом мораторий не распространяется на случаи, когда:

- срок давности привлечения к административной ответственности по ранее выявленным нарушениям истекает до 31.12.2022;

- нарушения связаны с исполнением требований, установленных нормативными правовыми актами Президента РФ и Правительства РФ, принятыми начиная с 28.02.2022. Речь идет о НПА, которые устанавливают специальные экономические меры в связи с недружественными действиями иностранных государств;

- нарушения связаны с куплей-продажей иностранной валюты, минуя уполномоченные банки, и/или с расчетами при осуществлении валютных операций между резидентами без использования банковских счетов в уполномоченных банках в наличной форме.

Помимо этого, до 1 декабря продлен срок представления физлицами отчетов за 2021 год о движении средств на счетах в иностранных банках и о переводах средств за границу без открытия банковского счёта.

Если вам нужна помощь в финансовых или юридических вопросах, обращайтесь в БиПИ любым удобным способом. Мы всегда на связи и готовы к встрече.

C 25 августа 2021 года вступили в силу поправки в Федеральном законе № 143-ФЗ. Теперь зарегистрировать ИП или юридическое лицо может нотариус. Воспользовавшись данной услугой, процедуру регистрации можно значительно упростить.

Нотариус подтверждает подлинность подписи заявителя на документах для регистрации, и в тот же день, сам отправляет их в регистрирующий орган в электронном виде.
Данная услуга уже входит в работу по нотариальному удостоверению подлинности подписи на заявлении. То есть дополнительной платы нотариус не должен взымать.

Однако, на сегодня самым бюджетным способ регистрации бизнеса остается бесплатный сервис оказываемый БиПИ, в рамках партнерских программ с рядом банков, когда одновременно с заключением договора на будущее бухгалтерское сопровождение предприниматель получает:

• консультацию по выбору бизнес модели;
• регистрацию бизнеса;
• открытый расчетный счет;
• электронную подпись для документооборота.

И все это в одном кабинете, в один день, в согласованное время и совершенно бесплатно! Если вам нужна помощь в финансовых или юридических задачах, обращайтесь в БиПИ любым удобным способом. Мы всегда на связи и готовы к встрече.

За что и сколько мы платим нотариусу

Госпошлина

Уплачивается за обязательные нотариальные действия. Это ситуации, когда удостоверение документа у нотариуса прямо предусмотрено законом. Например: завещание, свидетельство о праве на наследство, брачный договор или соглашением об уплате алиментов. Размер госпошлины за все нотариальные действия и порядок ее уплаты установлены в Налоговом кодексе.

Нотариальный тариф

Уплачивается, когда по закону нотариальное удостоверение документа не требуется, но человек сам хочет это сделать. Например заверить договор дарения квартиры. Размеры тарифов установлены Основами о нотариате.

И госпошлина, и нотариальные тарифы одинаковые для всех нотариусов из любых регионов.

Плата за услуги правового и технического характера

Включает в себя:

Ежегодно устанавливаются:

•Федеральной нотариальной палатой (ФНП) — максимальные пределы такой платы для каждого субъекта РФ;

•региональными нотариальными палатами — конкретные размеры платы (но не выше максимальных пределов), обязательные для применения нотариусами региона. Эти размеры устанавливаются исходя из прожиточного минимума в субъекте РФ и других факторов.

Все эти сведения размещены в открытом доступе на сайте ФНП, а также на сайтах нотариальных палат субъектов РФ.

Плата за дополнительные услуги нотариуса — неотъемлемая часть нотариальных действий

Не секрет, что основной источник дохода для нотариусов — это именно плата за правовые и технические услуги. Но без этих услуг совершение некоторых нотариальных действий просто невозможно. Даже если человек пришел с готовым документом, нотариус должен его проверить и при необходимости доработать. Все это занимает время и стоит денег. К тому же, по Кодексу профессиональной этики, если нотариус не берет оплату за дополнительные услуги, его можно привлечь его к дисциплинарной ответственности.

Однако Конституционный суд в 2011 г. сказал, что правовые и технические услуги носят исключительно добровольный характер. Нотариус должен:

•объяснить человеку, в чем конкретно будут заключаться дополнительные услуги;

•объявить размер платы за каждую такую услугу;

•предоставить информацию об имеющихся льготах.

А клиент, в свою очередь, вправе выбрать, заплатить за эти услуги нотариусу или самому сделать необходимую работу (полностью или в части).

Однако при сложных сделках, таких как выделение детских долей в жилье, составление завещания или брачного договора, от помощи нотариуса лучше не отказываться. Иначе из-за одной ошибки можно потерять гораздо больше, чем вы заплатите нотариусу за его услуги.

Если у вас возникли вопросы, или вам нужна помощь в юридических и финансовых задачах, обращайтесь в БиПИ. Мы всегда на связи !

В июле действует акция для всех заключенных договоров на срок более 11 месяцев: любой месяц обслуживания в подарок, либо 50% скидка на 2 месяца обслуживания.

В прошлом году ввиду ситуации с Covid-19 Верховный суд выпустил Обзор по делам судебной практики. Разъяснения описанные в нем затрагивают и нерабочие “президентские” дни в 2021г.

■ Информация ВС

Нерабочие дни с 4 по 7 мая не считаются веским основанием для переноса дня окончания процессуальных сроков на следующий за ними рабочий день,  а также не влияют на сроки исполнения обязательств и сроки исковой давности. К примеру, под это правило попадает обжалование административных штрафов. 

Команда «БиПИ» всегда на связи и готова к встрече.  Если у вас возникли вопросы, обращайтесь к нам любым удобным способом. Мы проконсультируем и найдем решение любых ваших правовых и финансовых задач.

Налоговая оговорка

Это пункт в гражданско-правовом договоре, который фиксирует порядок уплаты налогов его сторонами. Оговорка делается только в рамках действующего законодательства и прописывается для того, чтобы в будущем предотвратить возможные разногласия сторон, и взыскать с поставщика доначисленные налоги. 

Однако нельзя включить в договор оговорку, что вы, будучи налоговым агентом, за свой счет уплатите налоги (например НДФЛ или налог на прибыль) за противоположную сторону. Так как она противоречит законодательству .

По общему правилу, убытки НДС, уплаченные в составе стоимости товара, нельзя взыскать с контрагента только по причине того, что налоговая вам отказала в вычете. 

Требование о получении вычета по НДС можно запросить исключительно с государства.

Сейчас при составлении договора прописывают не только моменты уплаты налогов, но и гарантии связанные с ними. Таким образом, стараются обезопасить компанию от нарушения налогового законодательства контрагентом, и упростить судебное разбирательство по возмещению ущерба, если оно возникнет.

Гарантии от убытков

В договор можно включить условие о гарантии убытков(п. 1 ст. 406.1 ГК РФ). Это пункт о взыскании с поставщика имущественных потерь, которые наступили виду определенных обстоятельств. В отличии от неустоек, которые взимаются за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства (ст. 330 ГК РФ) и убытков понесенных из-за этого(ст. 393 ГК РФ), данная компенсация происходит вне зависимости от нарушении договорных обязательств. 

Это означает, что требование компенсации может быть предъявлено поставщику даже, если он вовремя и полностью выполнил обязательства по поставке товара.

ВС считает, что договор гарантии убытков не должен содержать двусмысленных подтекстов. В тексте должно быть четко прописано, что речь идет о возмещении потерь, а не об ответственности за неисполнение обязательств. Иначе он не считается рабочим . 

Важная информация

Условие по возмещению потерь не может быть вписано в договор между физическим и юридическим лицом. Исключением является - корпоративный договор или договор об отчуждении акций/долей в уставном капитале ООО, стороной которого является физическое лицо.

Заверение об обстоятельствах

Существует еще один вариант взыскать с поставщика налоговые потери - заверение об обстоятельствах(п. 1 ст. 431.2 ГК РФ). Если поставщик заверяет покупателя, что своевременно ведет отчетности, имеет необходимые документы, надлежаще зарегистрирован и прочее, но это оказывается неправдой и повлечет предъявление претензий, то поставщик обязан возместить возникшие убытки. 

Предполагается, что при передачи недостоверных документов первая сторона знает, что другая сторона полагается на их достоверность. Поэтому на первую сторону возлагается ответственность за возникшие обязательства, не связанные с предметом договора или поведением первой стороны (п. 1 ст. 431.2 ГК РФ).

Добровольная уплата налога — не основание для возмещения потерь с контрагента

Как правило, в договоре указывается, что возмещение налоговых потерь контрагентом происходит при наличии решения ИФНС по результатам проверки, или по решению суда. Если это обстоятельство указано в договоре, но не выполнено, то бесполезно пытаться взыскать убытки с поставщика в размере НДС, которые он добровольно выплатил по рекомендации налоговой.

Исключение: налоговые разрывы являются основанием для взыскания

В договоре можно вписать условия, при которых поставщик будет обязан возместить потери покупателю в случае, если он допустил и не устранил в срок налоговые разрывы, после чего покупатель не смог получить вычет по НДС.

Если по истечению срока покупатель подаст уточненные декларации и добровольно заплатит НДС, отказавшись от вычета с поставщиком, последний будет обязан возместить потери.

Покупатель не может самостоятельно организовать условия для взыскания потерь с поставщика

Если сторона, в пользу которой должны быть возмещены потери, поступает недобросовестно к наступлению обстоятельств установленных в договоре, то такое обстоятельство считается не наступившим (п. 2 ст. 406.1 ГК РФ).

---

Если договоренности между покупателем и поставщиков были формальные, то заверения и гарантии по возмещению убытков являются недействительными.

Если покупатель сам участвовал в налоговых махинациях, возможно не уплатил НДС поставщику, то возмещения убытков в виде доначисленных налогов ему не светят.

Команда «БиПИ» всегда на связи и готова к встрече. Мы проконсультируем и найдем решение любых Ваших правовых и финансовых задач. Обращайтесь любым удобным для вас способом связи.

В Письме ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ фискалы учли мнение высших судов, которые обязали налоговиков определять реальный размер налоговой обязанности, как предписывает НК. Разбираемся в подробностях

В 2017 году в Налоговом кодексе появилась статья 54.1

Статья 54.1 Налогового кодекса определяет критерии необоснованной выгоды налогоплательщика.

С 2017 года эта статья стала одной из самых неоднозначных и спорных: и бухгалтеры, и юристы часто жаловались на то, что налоговики могут применять ее в произвольном порядке. По статистике РБК, четыре из пяти решений по итогам налоговых проверок с применением указанной практики, оспариваются в судах, и в 78% случаев бизнес оказывается побежденным государством.

По понятным причинам, 2020 г. стал лакмусовой бумажкой данного закона, когда бизнес-сообщество особо болезненно отреагировало на налоговую нагрузку.

Надежду на перемену вектора на смягчение подхода инициировал ряд резонансных споров (дело «Звездочки», «Красцветмета» и «Уралбройлера»), в которых судебные инстанции пересмотрели существовавший подход о необходимости доначисления налогоплательщику налогов со всего оборота при установлении налоговыми органами признаков недобросовестного поставщика (исполнителя).

Проблема статьи 54.1 кроется в неудачно сформулированной норме и, соответственно, в жесткой, а иногда и несправедливой ее интерпретации.

Бизнес давно ждал понятных и прозрачных правил игры от налоговиков и, наконец, письмо ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации» увидело свет.

Предыстория такова, что ранее Минфин выпустил ряд писем с разъяснением о том, что с принятием ст. 54.1 НК РФ, ранее разработанные позиции ВАС РФ и ВС РФ (о реконструкции налоговых последствий) неприменимы.

Письмо ФНС не восприняло такой подход

В Письме есть многочисленные отсылки к правовым позициям КС РФ, ВАС РФ и ВС РФ. Текстуально письмо ФНС содержит многочисленные заимствования из Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53, включая понятие «необоснованной налоговой выгоды».

Применение на практике концепции «реального размера налоговой обязанности»

ФНС России в Письме от 16 августа 2017 г. № СА-4-7/16152@ «О применении норм Федерального закона от 18.07.2017 № 163-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» разъясняла, что для применения ст. 54.1 НК РФ необходимо доказать не только факт наличия в цепочке потенциально «недобросовестного» контрагента, но и умысел проверяемого налогоплательщика, направленный на создание условий для получения необоснованной налоговой выгоды.

«Основное, что поменялось с точки зрения правовой практики, – отмечает юрисконсульт «БиПИ» Жанна Таркова, - это применение концепции «реального размера налоговой обязанности», когда по правилам ст. 54.1 НК оценивается не только (и не столько) договор с контрагентом (в п. 3 данной нормы прямо предусмотрено, что подписание договора неуполномоченным лицом не является доказательством налогового правонарушения), а анализируются фактические обстоятельства сделки и изначальная цель налогоплательщика. Идея и цель письма – унифицировать подходы к основным ситуациям налоговых злоупотреблений, которые распространены на практике». 

Знание о «техническом» контрагенте

Первыми в «БиПИ» достоинства письма оценили юристы, назвав их революционными. Отныне добросовестные участники рынка могут быть освобождены от ответственности за выбор «технического» контрагента, при условии должной осмотрительности.

Этому посвящена существенная часть письма ФНС (разделы II-IV письма). В них разъясняется, что пп. 2 п. 2 ст. 54.1 кодекса касается ситуаций, когда в цепочку поставщиков искусственно вставляется «техническая» компания, не способная исполнить гражданско-правовые обязательства.

Здесь же проводится разграничение ситуаций, когда налогоплательщик (1) действовал умышленно (сам участвовал в налоговой схеме (прямой умысел), либо знал о пороках поставщика (косвенный умысел)) и (2) не проявил должную степень осмотрительности (теперь используется термин «стандарт осмотрительного поведения»).

В первом случае (наличие умысла) налогоплательщик может рассчитывать на реконструкцию налоговых последствий (учет затрат и вычетов на основании документов реального поставщика/исполнителя), если только сам налогоплательщик раскроет информацию об этом реальном поставщике на стадии проверки (или при подаче возражений на акт). Штраф за такое правонарушение составит - 40%.

Во втором случае (если налогоплательщик не проявил осмотрительности) налогоплательщик получит право на учет затрат, доказав их соответствие рыночной величине, и вычет НДС – на основании информации о реальном поставщике товаров, имеющихся у налоговых органов и полученных при содействии налогоплательщика. Штраф за такое поведение составит - 20% (с правом апеллировать к мерам, снижающим размер ответственности).

Если реальный поставщик не известен, то налогоплательщику дается отказ в вычетах НДС. При этом он имеет право доказывать, что размер фактически понесенных им затрат соответствует рыночному уровню.

Наконец, пункт 20 письма содержит положение о том, что если налогоплательщик проявил коммерческую осмотрительность, он не знал и не должен был знать о том, что поставщик «техническая» компания, то отсутствует состав правонарушения, не доначисляются налог на прибыль и НДС.

В разделе VIII письма указывается на необходимость реконструкции налоговых обязательств при выявлении схем «дробления бизнеса».

Здесь подчеркивается необходимость определения действительных налоговых обязательств налогоплательщика на основании обстоятельств, которые подлежат установлению налоговым органом с учетом имеющихся у него сведений и документов и при содействии налогоплательщика в их установлении, учитывая как вменяемые доходы, так и соответствующие расходы, вычеты по НДС, налоги, уплаченные в рамках специальных налоговых режимов.

При выявлении дробления бизнеса НДС должен быть доначислен в пределах сумм, полученных от покупателя

Юристы группы компаний «БиПИ» помогут Вам разработать правовую позицию, защищающую интересы Вашей компании в налоговом споре, а также переоценить налоговые риски тех или иных хозяйственных операций с учетом положений нового Письма ФНС.

Мы всегда на связи и готовы к встрече, обсуждению и решению любых Ваших правовых и финансовых задач. Связывайтесь с нами по любой удобной форме для Вас (телефон, заявка, соцсети).

За 2020 год российский бюджет не досчитался 150 миллиардов рублей заградительных платежей, но закона, чтобы наказать неплательщиков, пока нет

 

Сегодня, 19 мая, на пленарном заседании Госдума в первом чтении приняла поправки в Уголовный кодекс, которые устанавливают ответственность за уклонение от уплаты специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин.

Аналогичная практика уже внедрена в отношении таможенных платежей, (ст. 194 УК) и об этом напомнил замминистра финансов Алексей Сазанов.

 

Он подчеркнул, что эти пошлины имеют не только заградительный характер, но и защитный барьер для отечественных производителей. Такие пошлины введены в экономику Армении, Казахстана с штрафными санкциями за их несоблюдение.

В случае принятия законопроекта № 1112250-7, который устанавливает ответственность за уклонение от уплаты специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин, нарушителям будет грозить штраф до 500 000 руб. либо обязательные работы или лишение свободы на срок до двух лет. За неуплату пошлин в особо крупном размере срок заключения может составить до пяти лет.

По всем правовым вопросам обращайтесь к команде юристов "БиПИ", и мы гарантированно предложим вам несколько вариантов решения вашего вопроса.

Для вас работает тел. горячей линии на сайте +7(800) 234 2677 и мобильный: +7 (911) 740 0536

Законопроект о реформе банкротства юридических лиц, разработанный Министерством экономического развития, получил одобрение Правительства РФ

Проект предлагает заменить ряд существующих процедур банкротства на новые реабилитационные процедуры. В них вошли: отказ от наблюдения, финансового оздоровления и внешнего управления. Ограничились применением одной реабилитационной и ликвидационной процедурой банкротства – реструктуризацией долгов и конкурсным производством. Это значит, имеющиеся на данный момент четыре процедуры банкротства заменяются две.

Максим Решетников, министр экономического развития, пояснил это решение так: «Мы делаем акцент на реабилитации бизнеса, чтобы должник и его кредиторы не боялись обращаться в суд. В суде есть возможность договориться о дисконте или продлить сроки возврата задолженности».

Ситуация с банкротством в стране за 2019-2020 гг. такова, что процент ежегодно вводимых реабилитационных процедур банкротства организаций составляет менее 2%. Только 5% требований кредиторов были удовлетворены за этот период, а работники предприятий-банкротов потеряли около 1,5 млрд руб. Налицо тот факт, что реабилитационные процедуры практически не содействуют восстановлению платежеспособности должников.

Если же ситуация тупиковая, то процедура ликвидации должна будет вернуть активы в хозяйственный оборот в рамках одного года.

Реформа включает в себя инструменты предупреждения продолжения убыточной деятельности в ходе конкурсного производства. Кредиторам юридического лица-должника в течение 9 месяцев с начала конкурсного производства придется прекратить финансирование, чтобы исключить риски возможных убытков.

Чтобы сохранить для бизнеса возможность платежеспособности, одновременно вводится право на его продажу целиком, через реорганизацию в форме выделения.

Это исключит «затягивание банкротства», и предприятие сократит убыточную деятельность, не накапливая долгов при выводе денег.

Законопроект усиливает ответственность саморегулируемых организаций (СРО) за убытки, причиненные ее членами, за счет взыскания с компенсационного фонда в его полном размере. Размер компенсационного фонда СРО из нынешних 50 млн руб., вне зависимости от размера бизнеса должника, будет составлять:

• 50 млн руб. – для участия в процедурах банкротства должников с незначительным объемом активов;
• 100 млн руб. – средний бизнес;
• 200 млн руб. – крупный бизнес.

Также создан механизм назначения арбитражных управляющих с использованием балльной оценки и случайного выбора. Регистр арбитражных управляющих, с оценкой результатов деятельности управляющих за предыдущий период - специальная система, которая исключит затягивание процедуры банкротства и сокрытия имущества, потому что контролирующие лица не смогут ставить зависимых от них управляющих.

И еще одно новшество от разработчиков законопроекта – маркетплейс, информационная система, раскрывающая сведения о продажах активов должника. Этот инструмент обеспечит быструю продажу имущества по максимально высокой цене, повысит прозрачность процедуры, снизит риски манипуляции торгами, исключит узкость круга покупателей. Торги будут проводиться по схеме англо-голландского аукциона с применением «качелей».

О действующей и предложенной Минэкономразвития процедуре банкротства организаций более подробно вас проконсультируют юристы «БиПИ» бесплатно.

Обращайтесь по удобной для вас форме к нам через сайт, и мы не заставим себя долго ждать.

Не позднее 15 апреля 2021 года все работодатели – юридические лица (компании и их обособленные подразделения) обязаны направить в ФСС документы на подтверждение своего основного вида деятельности. У индивидуальных предпринимателей такой обязанности нет

Напоминаем, что на основании предоставленных работодателем документов ФСС устанавливает тариф страховых взносов на травматизм. Если документы будут отправлены с опозданием или не будут отправлены вообще, то ФСС установит максимально возможный тариф страховых взносов, исходя из самого «опасного» вида деятельности, указанный в ЕГРЮЛ.
Подтвердить основной вид деятельности должны все организации, зарегистрированные в прошлом (2020) году и ранее. Если организация зарегистрирована в 2021 году, то подтверждать основной вид деятельности ей не нужно.
Порядок подтверждения основного вида деятельности утвержден приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006г. № 55. Работодатели обязаны направить в ФСС следующие три документа (в 2021 году используются те же формы документов, которыми пользовались в предыдущем году):

- справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
- заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
- копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности (если организация является субъектом малого предпринимательства, пояснительную записку прилагать не требуется).

Не допускайте роста налоговой нагрузки на компанию – подтвердите основной вид деятельности до 15 апреля 2021 года.

Берегите свое время! Подавайте документы через «БиПИ» и будьте всегда первыми!