Наличие резидентского статуса не важно для самозанятых

Является ли самозанятый налоговым резидентом РФ, не влияет ни на ставку налога, ни на возможность применять НПД в принципе.

Напомним, что ставка НПД зависит только от того, кому самозанятый продает свои товары (оказывает услуги). Если покупатель физлицо, к полученному доходу применяется ставка 4%, а если организация или ИП – 6%.

При этом нужно иметь в виду, что зарегистрироваться в качестве плательщика НПД могут только граждане стран – участников ЕАЭС. Гражданам иных государств этот спецрежим недоступен.

Если вам нужна помощь в финансовых или юридических вопросах, обращайтесь в БиПИ любым удобным способом. Мы всегда на связи и готовы к встрече.

Взносы ИП за себя в 2021-2022 годах

Фиксированные взносы ИП-2021/2022

Если доход ИП за 2021 год не превысит 300 тыс. руб., то этому ИП нужно будет заплатить только фиксированные взносы за себя (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Вид взноса Размер взноса-2021
на ОПС 32448 руб.
на ОМС 8426 руб.

А вот в 2022 году ИП придется платить за себя больше.

Вид взноса Размер взноса-2022
на ОПС 34445 руб.
на ОМС 8766 руб.

ИП должны перечислить взносы за себя за 2021 год не позднее 10.01.2022.

Крайний срок уплаты фиксированных взносов ИП за 2022 год пока однозначно определить нельзя. Поскольку 31.12.2022 выпадает на субботу, а значит – крайний срок опять будет перенесен. Но пока невозможно вычислить, на какую именно дату.

Взносы ИП 1 процент

Если доход ИП за 2021 год превысит 300 тыс. руб., то предпринимателю, помимо фиксированных взносов, нужно будет уплатить дополнительный взнос на ОПС в размере 1% со сверхлимитного дохода (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). При этом законодательством установлен предельный размер взноса на ОПС, уплачиваемого ИП за себя, — он не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.

Срок уплаты 1% ИП

Дополнительный 1% взнос за 2021 год предпринимателям необходимо перечислить в бюджет не позднее 01.07.2022. А вот 1% взнос по итогам 2022 года нужно будет уплатить не позднее 03.07.2023. Т.к. 1 июля в 2023 году – это суббота.

КБК взносы ИП за себя

При уплате взносов предпринимателям нужно указать в платежном поручении следующие КБК.

Вид взноса КБК
на ОПС (в т.ч. 1%-ные взносы) 182 1 02 02140 06 1110 160
на ОМС 182 1 02 02103 08 1013 160

 

Если вам нужна помощь в финансовых или юридических вопросах, обращайтесь в БиПИ любым удобным способом. Мы всегда на связи и готовы к встрече.

Перед закрытием ИП на УСН лучше заплатить взносы пораньше

Если ИП на «доходной» УСН, планирует свернуть свою деятельность, можно уменьшить «упрощенный» налог за счет страховых взносов. Но действовать нужно последовательно.

Как известно, «доходные» упрощенцы вправе уменьшать сумму налога на сумму фактически уплаченных в соответствующем периоде страховых взносов. Последним налоговым периодом для упрощенца, прекратившего свою деятельность, считается период с начала календарного года по дату прекращения деятельности.

Соответственно, ИП на УСН «доходы» может уменьшить налог только на ту сумму взносов, которая была уплачена до даты прекращения применения УСН. Взносы, уплаченные уже после закрытия, сумму налога не уменьшают.

Письмо Минфина от 20.12.2021 № 03-11-11/103723 

Если вам нужна помощь в финансовых или юридических вопросах, обращайтесь в БиПИ любым удобным способом. Мы всегда на связи и готовы к встрече.

Не спешите сдавать 6-НДФЛ за 2021 год

Многие компании, сдавшие годовой расчет 6-НДФЛ по электронке в период новогодних праздников (до 10 января), получают уведомление об ошибках в КБК с требованием уточнить расчет. Причем, даже в тех случаях, когда с кодами все в порядке.

Судя по всему, случилась программная ошибка со стороны налоговиков.

Напомним, что крайний срок представления 6-НДФЛ за 2021 год – 01.03.2022. Так что если вы еще не отправляли расчет, лучше не торопиться и подождать. Тем более, что по последней информации ряд ИФНС уже принимают отчетность в штатном режиме без «фантомных» ошибок.

Если вы оказались в числе тех, кто уже столкнулся с этим программным сбоем, вероятно, тоже лучше повременить с активными действиями. Проблема массовая, не исключено, что налоговики сами прокомментируют сложившуюся ситуацию.

Если у вас возникли вопросы по налогообложению, бухгалтерии или аудиту, обращайтесь в БиПИ любым удобным способом.. Мы всегда на связи и готовы помочь!

Нужно ли переходить на ПСН?

Если ИП не уверен, что в течение года его доходы не превысят 60 млн рублей, лучше не оформлять ПСН сразу на длительный срок.

Все дело в том, что в случае превышения «доходного» лимита ИП утрачивает право на применение ПСН и считается перешедшим на ОСН(УСН, ЕСХН) с начала налогового периода, на который был выдан патент.

К примеру, доходы ИП превышают 60 млн рублей в сентябре:

- если патент был выдан на период с 01.01.2022 по 31.12.2022 – пересчитать налоги нужно в рамках ОСН (УСН, ЕСХН) с самого начала года;

- если ИП сначала оформил патент на период с 01.01.2022 по 30.06.2022, а по истечении срока его действия еще один на период с 01.07.2022 по 31.12.2022, то утратившим право на ПСН он будет считаться только с июля. То есть пересчитывать налоги за первое полугодие ему не придется.

Источник: Письмо Минфина от 20.12.2021 № 03-11-11/103736 

Если у вас остались вопросы по налогообложению, бухгалтерии или аудиту, обращайтесь в БиПИ любым удобным способом.. Мы всегда на связи и готовы помочь!

Единый налоговый платеж

На рассмотрение в Госдуму внесены поправки в НК, которыми предлагается сделать единый налоговый платеж основным способом исполнения обязательств перед бюджетом.

В Налоговом кодексе планируется прямо прописать, что налогоплательщик исполняет обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа. А распределять уплаченные суммы в счет того или иного налога инспекции будут самостоятельно на основании имеющихся данных о начислениях.

Задолженность или переплата будет определяться суммировано по всем налогам. То есть ситуация, когда у компании переплата по одному налогу и недоимка по другому, будет исключена.

Помимо этого, предлагается установить единые сроки уплаты по основным налогам.

Напомним, что с июля 2022 года будет проводиться эксперимент по внедрению механизма единого налогового платежа в жизнь организаций и ИП. Участие в этом эксперименте будет добровольным.

Источник: Законопроект № 46702-8

Если вам нужна помощь в финансовых или юридических вопросах, обращайтесь в БиПИ любым удобным способом. Мы всегда на связи и готовы к встрече.

Новый год - это время исполнения желаний, сбывшихся надежд и ярких впечатлений. Желаем, чтобы это волшебные ощущения не покидали Вас весь грядущий год.

Желаем Вам счастья, удачи, улыбок и только праздничного настроения в Новом 2022 году. Пусть все Ваши ожидания обязательно воплотятся в жизнь.

Пусть этот Новый год исполнит все желания, наполнит жизнь невиданными чудесами, подарит яркие эмоции и впечатления!

Верьте в лучшее, и любите своих близких. Будьте счастливы!

С 2022 года статотчетность можно сдавать только по электронке

C 01.01.2022 все организации и ИП, в том числе относящиеся к субъектам МСП, должны представлять статотчетность только в электронном виде. Бумажные статотчеты приниматься больше не будут.

Строго говоря, этот порядок был введен еще 30.12.2020. Но, во-первых, субъектам МСП изначально была предоставлена отсрочка до 2022 года. А во-вторых, Росстат пошел навстречу респондентам, не имеющим возможности сдавать статотчетность по электронке, и временно продолжил прием бумажных отчетов.

Но с нового года все эти отсрочки и поблажки больше действовать не будут. Так что всем респондентам при сдаче электронных статотчетов нужно руководствоваться постановлением Правительства РФ от 18.08.2008 № 620.

Команда «БиПИ» всегда на связи и готова к встрече. Если у Вас возникли вопросы, мы проконсультируем и найдем решение любых Ваших правовых и финансовых задач. Обращайтесь любым удобным для вас способом связи.

Подготовка годовой инвентаризации

О сроках

Завершить обязательную годовую инвентаризацию надо до 31 декабря. Ее цель подтвердить, что данные годовой отчетности соответствуют действительности. Поэтому при годовой инвентаризации проверяйте на личное имущество и все, что отражено в отчетности. Инвентаризацию основных средств проводят 1 раз в 3 года. 

О документах

Составьте приказ о годовой инвентаризации. Укажите в нем, какие работники входят в инвентаризационную комиссию, что и где они будут проверять. Для оформления результатов инвентаризации разработаны описи и акты унифицированной формы. Если расхождений с бухучетом нет, все графы описей и актов, программа заполнит автоматически. Если есть, внесите фактические данные вручную. По итогам годовой инвентаризации комиссия обычно оформляет протокол. Если были выявлены излишки или недостачи, дополнительно заполните ведомость ИНВ-26. На основании этих документов, издайте приказ руководителя об утверждении результатов инвентаризации. 

О кассе

При инвентаризации кассы, комиссия пересчитывает деньги в кассе, и сверяет их по остаткам в кассовой книге. Результат проверки оформите актом ИНВ-15. При годовой инвентаризации нужны 2 акта: для комиссии и кассира. 

О расчетах

Для инвентаризации расчетов с контрагентами или бюджетом, понадобятся акты сверки. В случае с контрагентом вместо акта, подойдет его письмо с указанием задолженности, а в случае с бюджетом - справка о состоянии расчетов. Проверьте сальдо по счетам 70, 71 и 73 по каждому работнику. А еще вовремя ли подотчетники сдают авансовые отчеты, правильно ли они оформлены. Результаты и даты инвентаризации расчетов зафиксируйте в ИВ-17. Выявленную при инвентаризации безнадежную дебетовку включите в бухгалтерском и налоговом учете в расходы, а безнадежную кредиторку, или кредиторку без подтверждающих документов, в доходы. 

Об ОС и ТМЦ

В ходе инвентаризации ОС и ТМЦ комиссия проверяет их наличие и возможность использования по назначению. Результаты инвентаризации ОС оформляют описью ИНВ-1, а ТМЦ описью ИНВ-3. Все данные программа заполнит автоматически. Если комиссия найдет расхождение между фактическими и учетными данными, исправьте фактические данные в описи в бухгалтерской программе. Тогда программа сама заставит сличительную ведомость для ОС - ИНВ-18, и для ТМЦ - ИНВ-19.

Об излишках

Излишки оприходуйте по ведомости ИНВ-18 и ИНВ-19. Стоимость определите по учетной цене, то есть по цене покупки имущества тех же наименований. Ее бухгалтерские программы ставят в документе на оприходование по умолчанию. В налоговом учете рыночную стоимость оприходованных излишков включите в доходы. 

О недостачах 

Недостачу ТМЦ зафиксируйте в инвентаризационной описи ИНВ-3 и сличительной ведомости ИНВ-19, а недостачу ОС в описи ИНВ-1 и ведомости ИНВ-18. С материально ответственного лица возьмите объяснение о причинах недостач. В налоговом учете недостачу ТМЦ в пределах норм естественной убыли сразу спишите в расходы. Сверхнормативные потери, недостачу ТМЦ по которым нет норм естественной убыли, возмещает материально ответственное лицо или другой виновный. После этого возмещения учитывают в доходах, а а стоимость пропавшего имущества в расходах. Если ущерб возмещать некому, для учета расходов нужен документ подтверждающий отсутствие виновных. Так при хищении надо написать заявление в ОВД и получить постановление о приостановлении предварительного следствия или дознания, из-за того, что виновное лицо не установлено. НДС при недостачи восстанавливать не надо.

О пересортице

Пересортица - одновременная недостача одного сорта и излишек другого сорта ТМЦ одного наименования. В бухучете такие излишки и недостачи можно зачесть внутренними проводками по счетам 10, 41 или 43. И только потом списывать недостачи и оприходовать излишки. В налоговом учете зачет по пересортице делать нельзя.

Если вам нужна помощь в финансовых или юридических вопросах, обращайтесь в БиПИ любым удобным способом. Мы всегда на связи и готовы к встрече.

Мы на Youtube: особенности учета экспортных операций

Руководитель компаний БиПИ - Мейсак Валентина Олеговна выступила спикером в онлайн вебинаре.

Тема вебинара: Особенности учета экспортных операций.
Данное видео поможет начинающим экспортерам узнать, что такое экспорт, в том числе в страны ЕВРОЗИЙСКОГО СОЮЗА. Как вести учет, отчитываться и не попасть на штрафы.