Г. СПБ, ПЛ. АЛЕКСАНДРА НЕВСКОГО,
Д2 БЦ “МОСКВА”, ОФИС 1008, 1009
С 9 ДО 18
Bi-Pi
10.07.2023

{Дайджест} Обзор новостей на 10 июля 2023 г.

Напоминаем, наступает пора выплат дивидендов. И вот, что следует помнить:

  • Решением / Протоколом участника (ов) должно быть принято решение о распределении прибыли организации, при чем как текущего или предыдущего года, так и прибыли прошлых лет.
  • Срок выплаты дивидендов участникам ООО – не позже 60 дней с момента принятия решения, если более короткий период не закреплен в уставе.
  • НДФЛ с дивидендов считайте по ставке 13%, а с превышения над 5 млн руб. за год – 15%.
  • Никакие социальные вычеты не применяются.
  • Удержанный НДФЛ с дивидендов перечислите в обычные сроки.
  • Дивиденды, выплаченные во 2 квартале, покажите в 6-НДФЛ за полугодие в отдельном разделе 2 с КБК для дивидендов.
  • При выплате дивидендов только физлицам Лист 03 декларации по налогу на прибыль заполнять не надо.
  • При выплате юрлицу - заполните разделы А и В Листа 03 декларации и подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01 в периоде выплаты и в последующие периоды также отражать эти суммы необходимо, т.к. декларация составляется с нарастающим итогом  в течении финансового года.

ПАМЯТКА для заполнения формы 6-НДФЛ за полугодие.

  • Разделы 1 и 2 формы содержат разные данные.
  • В разделе 1 в поле 020 «Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода», нужно указать сумму НДФЛ, удержанную с 23 марта по 22 июня включительно.

Если вы удержали НДФЛ, но срок его уплаты наступит только в III квартале, в разделе 1 отчетности за полугодие налог не отражаете. Его нужно включить в раздел 1 расчета за 9 месяцев.

К примеру, аванс выплатили 23 июня, срок уплаты НДФЛ – 28 июля, значит в разделе 1 расчета за полугодие налог не показывайте, его нужно отразить в отчетности за 9 месяцев.

В раздел 2 расчета включите доходы, вычеты, а также исчисленный и удержанный налог за период с 1 января по 30 июня 2023 года нарастающим итогом.

Больше актуальной информации о налогах, бухгалтерии, рисках и возможностей для вашего бизнеса в нашем Telegram-канале.

Подпишитесь на нашу рассылку!